Cấp vốn cho các chi nhánh từ nguồn vốn kinh doanh

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Hai Tung, 11 Tháng tám 2006.

8,952 lượt xem

  1. Hai Tung

    Hai Tung Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Chào các bạn,

    Hiện tại mình đang gặp 1 số vấn đề cần các bạn giúp đỡ:

    1. Khi trích nguồn vốn kinh doanh của công ty để cấp vốn cho các chi nhánh thì hạch toán như thế nào? VD: NVKD của công ty là: 3.6tỷ, cấp cho CN1: 500triệu, CN2: 700tr

    2. Hoàn trả lại vốn góp (bằng tiền mặt) thì phải hạch toán ra sao?

    Nợ: 411
    Có: 111 ???

    Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các bạn :friend:
     
    #1
  2. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,926
    Đã được thích:
    146
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Chào bạn Hai Tung!
    Khi cấp vốn chi chi nhánh :
    Nợ TK 136( CN1) 500.000.000
    Nợ TK 136(CN2) 700.000.000
    Có TK 111 1.200.000.000

    Còn giao tiền cho nhân viên: bạn hạch toán như khoản tạm ứng:
    Nợ TK141 ( chi tiết)
    Có TK111

    Chi nhánh trả vốn, hoặc công ty thu lại vốn từ chi nhánh bằng tiền mặt
    Nợ TK111/ Có TK 136
     
    #2
  3. Hai Tung

    Hai Tung Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Cảm ơn bạn LEVANTON,

    Khi cấp vốn cho CN mình đã hạch toán

    Nợ 13611 (CN1) 500
    Nợ 13612 (CN2) 700
    Có 111 1.200

    Nhưng mình đang băn khoăn, tài khoản nào sẽ đi với 411 để nguồn vốn của công ty giảm đi khi đã trích mất 1.200 để cấp cho các chi nhánh?

    Nợ 411
    Có ?????????

    Vì khi các chi nhánh gửi báo cáo lên và mình phải tổng hợp toàn bộ để có được báo cáo của cả tổng công ty, và mình không biết làm như thế nào cho hợp lý, vì nếu cộng tất cả các báo cáo lại thì nguồn vốn của tổng công ty sẽ tăng lên 1.200, trong thực tế nó vẫn chỉ là 3,6 tỷ.
     
    #3
  4. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,926
    Đã được thích:
    146
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Bạn Hai Tùng à!

    Chi nhánh là một đơn vị phụ thuộc, toàn bộ tài sản ở chi nhánh cũng là tài sản của công ty, công nợ phải thu, phải trả của chi nhánh cũng là của công ty. Nguồn vốn kinh doanh của công ty không tăng giảm do các nghiệp vụ chuyển vốn, thu hồi vốn này.
    Khi công ty chuyển vốn
    Ghi Nợ 136 thì ở chi nhánh nhận vốn ghi Có TK 336, hai tài khoản này luôn bằng nhau.
    Như vậy tại thời điểm lập báo cáo. Công ty có số dư 136: 1,2tỷ. Ở các chi nhánh có số dư TK 336 là 1,2tỷ ( CN 1 : 500, CN2 : 700) . Nếu bạn tích hợp để tính toàn bộ tài sản nguồn vốn của các chi nhánh vào chung với công ty thì có thể xóa bỏ 2 số liệu này.
     
    #4
  5. Hai Tung

    Hai Tung Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Cảm ơn bạn, mình hiểu rồi. Điều đó có nghĩa, từ trước đến giờ mình không phát hiện ra kế toán của chi nhánh hạch toán sai khi nhận vốn bằng tiền mặt. Nhưng mình đang không hiểu khi đó kế toán của chi nhánh sẽ hạch toán như thế nào để thể hiện được tăng nguồn vốn kinh doanh?
    - Khi nhận vốn cấp bằng tiền mặt kế toán chi nhánh ghi:
    Bút toán 1:
    Nợ 111
    Có 336
    Bút toán 2:
    Nợ ???
    Có 411

    :wall:
     
    #5
  6. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,926
    Đã được thích:
    146
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Vậy hả?
    Bút toán 2 là thừa
    Mình nói thêm nhé: vốn kinh doanh không chỉ là tiền mặt, TGNH, mà cả khi công ty chuyển hàng hóa, cho chi nhánh. Mọi định khoản ở cty Nợ 136, ở chi nhánh ghi Có 336 là vốn của cty chuyển cho chi nhánh rồi. Kể cả cuối năm, sau khi nhận báo cáo tài chính từ chi nhánh, công ty, hoặc KTT công ty làm thông báo chuyển lãi về nộp ở cty thì chi nhánh ghi Có 336/ Nợ 421 , ở Cty ghi Nợ 136/ Có 421( CN...) thì cũng được xem là vốn của chi nhánh chuyển về công ty chứ không nhất thiết chuyển khoản hay nộp tiền mặt.
    Trong khi việc bán hàng, thu tiền lại diễn ra thường xuyên, có khi hàng ngày, nên việc luân chuyển vốn giữa công ty và chi nhánh cũng thay đổi. Vì vậy công ty dự định đầu tư cho chi nhánh bao nhiêu thì chỉ nên đưa ra mức tối đa để khống chế, chứ đừng đặt nặng ấn định vốn công ty giao cho chi nhánh.
    Chúc bạn khỏe!:friend:
     
    Last edited: 12 Tháng tám 2006
    #6
  7. songviet

    songviet Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Bác ton ơi cho nhà em hỏi thêm một chút về vấn đề này nhé, các bạn khác có kinh nghiệm cũng xin chỉ giùm với:

    Cũng giống như trường hợp bạn Hai Tung, Cty cấp vốn cho chi nhánh, nhưng chi nhánh hạch toán độc lập (mã số thuế cty+ đuôi 001) có trụ sở đặt tại địa phương khác và không đăng ký vốn. Trong năm 2006, khi cấp vốn cho Cn (bằng số tiền đã đặt cọc mua TSCĐ cho CN) đã hạch toán Nợ 136/Có 331 chứ không ghi giảm nguồn vốn. Nhưng đến khi làm báo cáo tài chính năm, hỏi cán bộ thuế chuyên quản thì được trả lời là CN hạch toán độc lập thì công ty không làm báo cáo tài chính hợp nhất. Thế là trên bản báo cáo tài chính của cty thì số vốn của cty vẫn là con số tổng, nhưng các chỉ tiêu khác thì chỉ phản ảnh tình hình hoạt động của cty thôi.Điều này dẫn đến rắc rối khi lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007. Các bác thuế cứ vin vào số vốn mà ép điều chỉnh tỉ lệ lợi nhuận, trong khi thực tế thì cty mình lỗ chỏng vó.

    Nói dài dòng lôi thôi thế nhưng túm lại là nhờ bác ton và các bạn chỉ giùm rõ hai vấn đề:
    1- Cty cấp vốn cho chi nhánh hạch toán độc lập thì hạch toán Nợ 136 hay ghi giảm nguồn (tức Nợ 411) ?
    2- Có phải làm báo cáo tài chính hợp nhất không, nếu chi nhánh hạch toán độc lập nhưng lại mang mã số thuế phụ thuộc Cty (mã số thuế cty + đuôi 001) và không đăng ký vốn ?

    Rất mong sự góp ý, chỉ giáo.
     
    #7
  8. songviet

    songviet Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    145
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Chưa thấy đchí nào lên tiếng cả. Bà con, đồng chí lên tiếng giúp tớ đi nào.
     
    #8
  9. Lê Thanh

    Lê Thanh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tổ 2 - Phú Xá - Thái Nguyên
    Minh chua co cau tra loi, nhung tien the trong muc cac ban dang hoi ve hach toan giua Cong ty me va Chi nhanh. Ban nao co mot so mau bieu ke toan theo doi cua Cty me doi voi Chi nhanh cung cap cho minh theo dia chi thanhthanhconuong79@yahoo.com.vn voi. Thanks!
     
    #9
  10. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    Mình thì ko có kinh nghiệm về lĩnh vực này nhưng mình thấy, khi cấp vốn cho cty con thì ở đơn vị dưới hạchtoán: N111.112../C411 cơ mà. còn đơn vị cấp trên hạch toán N136/C111.112..
     
    #10
  11. theanhck

    theanhck Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Da Nang
    Bạn ngocluyen12 ơi. Cấp trên hạch toán TK136 thì ở dưới phải là TK336 để reconcile chứ.
     
    #11
  12. taichuc

    taichuc Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    68
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    Chi nhánh công ty hạch toán độc lập, không đăng ký nguồn vốn, mã số +001 (ở địa phương khác) thì khi điều chuyển vốn hoạt đông:
    - Công ty mẹ: N136/C111,112
    - Cty chi nhánh: C111,112/C336
    Lưu ý là công ty chi nhánh không hạch toán 411.

    Còn vấn đề nữa là thu phí sử dụng vốn, bà con có cái gì quy định về vụ này không nhi? Theo mình biết thì cty mẹ có thể thu được một khoản phí từ công ty chi nhánh khi cấp vốn hoạt động. Công ty chi nhánh có thể hạch toán chi phí đó hợp lệ.
     
    #12

Chia sẻ trang này