Hạch toán chênh lệch tỷ giá

  • Thread starter ThanhNghia80
  • Ngày gửi
T

ThanhNghia80

Thành viên sơ cấp
4/8/06
66
0
6
TP.HCM
#1
Hi các anh chị.
Các anh chị cho em hỏi.Cty em có mở TK bằng USD tại một NH,lúc mở TK mình nộp vào tiền USD với tỷ giá 15.600, hàng tháng có lãi tính bằng USD, như vậy cuối tháng mình có tính chênh lệch tỷ giá giữa 15.600 và tỷ giá vào ngày cuối tháng không?.Và trên sổ sách kế toán mình phải thể hiện bằng VND hay USD?.
Các anh chị tư vấn giúp em.Em cảm ơn các anh chị nhiều nhen!
 
N

ntan50

Thành viên sơ cấp
25/5/06
68
0
6
Hà Nội
#2
Tất cả các giao dịch phát sinh có liên quan đến ngoại tệ, khi ghi sổ kế toán bạn phải quy đổi ra VNĐ. Theo dõi tài khoản ngoại tệ thì cũng giống như theo dõi hàng hóa nhưng đây là hàng hóa đặc biệt.
Hàng tháng khi có lãi tiền gửi bạn hạch toán theo tỷ giá thực tế (tôi vẫn thường lấy tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại ngày đó). Nếu không có nhiều nghiệp vụ hoặc tài khoản không về mo thì cuối tháng cũng không cần thiết phải đánh giá chênh lệch tỷ giá đâu. Đến cuối năm bạn mới phải thực hiện việc này.
 
T

ThanhNghia80

Thành viên sơ cấp
4/8/06
66
0
6
TP.HCM
#3
Cảm ơn anh đã tư vấn giúp em.Em xin hỏi 1 vấn đề nữa là.
Em bán hàng và xuất hóa đơn 3000 USD với tỷ giá vào ngày em xuất hóa đơn là 15.906, bây giờ khách hàng chuyển trả cho em bằng tiền USD và em đã bán USD để rút tiền mặt về nhập quĩ với tỷ giá là 16.004.Vậy bây giờ em có đánh giá chênh lệch tỷ giá giữa 15.906 và 16.004 không ạ?
 
N

ntan50

Thành viên sơ cấp
25/5/06
68
0
6
Hà Nội
#4
Bạn không nói rõ công ty nhận tiền bằng hình thức gì tiền mặt hay ngân hàng và thời gian giữa lúc nhận tiền đến lúc bán ngoại tệ. Tôi giả sử bạn nhận tiền và làm lệnh bán ngay trong ngày.
Định khoản như sau:
Khi viết hóa đơn
Nợ TK 131 3000x15.906
Có TK 511 …
Co TK 3331 …

Khi khách hàng trả tiền về
Nợ TK 1112, 1122(chi tiết ngoại tệ USD) 3000x16.004 (*)
Có TK 131 3000x15.906
Có TK 515 3000x(16.004-15.906)

Khi bán ngoại tệ
Nợ TK 1111, 1121(c/t nội tệ) 3000x16.004
Có TK 1112, 1122(c/t ngoại tệ) 3000x16.004
Các sổ tiền mặt hay tiền gửi ngoại tệ và nội tệ, sổ công nợ đều cân không phải đánh giá gì nữa.
(*) Trong trường hợp thời gian nhận tiền và bán ngoại tệ khác ngày thì tỷ giá ghi nhận ngày KH trả tiền sẽ khác lúc đem tiền đi bán. Hoặc bạn đã nhập quỹ và tính theo tỷ giá ghi sổ rồi =>tỷ giá xuất bán cũng khác. Chênh lệch lúc này lại cho vào 635 hoặc 515.
 
Sửa lần cuối:
N

ntan50

Thành viên sơ cấp
25/5/06
68
0
6
Hà Nội
#5
Bạn không nói rõ công ty nhận tiền bằng hình thức gì tiền mặt hay ngân hàng và thời gian giữa lúc nhận tiền đến lúc bán ngoại tệ. Tôi giả sử bạn nhận tiền và làm lệnh bán ngay trong ngày.
Định khoản như sau:
Khi viết hóa đơn
Nợ TK 131 3000x15.906
Có TK 511 …
Co TK 3331 …

Khi khách hàng trả tiền về
Nợ TK 1112, 1122(chi tiết ngoại tệ USD) 3000x16.004 (*)
Có TK 131 3000x15.906
Có TK 515 3000x(16.004-15.906)

Khi bán ngoại tệ
Nợ TK 1111, 1121(c/t nội tệ) 3000x16.004
Có TK 1112, 1122(c/t ngoại tệ) 3000x16.004

Các sổ tiền mặt hay tiền gửi ngoại tệ và nội tệ, sổ công nợ đều cân không phải đánh giá gì nữa.

(*) Trong trường hợp thời gian nhận tiền và bán ngoại tệ khác ngày thì tỷ giá ghi nhận ngày KH trả tiền sẽ khác lúc đem tiền đi bán. Hoặc bạn đã nhập quỹ và tính theo tỷ giá ghi sổ rồi =>tỷ giá xuất bán cũng khác. Chênh lệch lúc này lại cho vào 635 hoặc 515.
 
Sửa lần cuối:
T

ThanhNghia80

Thành viên sơ cấp
4/8/06
66
0
6
TP.HCM
#6
Cảm ơn anh nhiều nhen.Em đã hiểu được vấn đề rồi.Cty em nhận bằng tiền gởi ngân hàng, sau đó bán tiền USD tại ngân hàng đó để thu về tiền mặt nhập quĩ, thời gian nhận tiền và thời gian bán ngoại tệ trong cùng một ngày.
Chúc anh luôn thành công trong cuộc sống!
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều