Thuế GTGT cho hợp đồng trả chậm

[smd2293]

Trường hợp 1: Tháng 3 năm 2012, Bên A mua hàng của bên B với tổng giá trị là 1,1 tỷ đồng( thuế 10% là 100 triệu đồng).Theo hợp đồng, bên A phải thanh toán cho bên B sau 01 tháng khi bên B xuất hóa đơn và giao hàng. Tháng 3/2012, kế toán bên A kê khai và khấu trừ 100triệu tiền thuế. Đến tháng 4, khi đến hạn thanh toán,tuy chưa thanh toán nhưng bên A không điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ(vì quên).
1a. Đến tháng 6 bên A mới kê khai điều chỉnh giảm số thuế 100tr( nhỏ hơn 6 tháng kể từ hạn thanh toán), vậy tháng 07 khi bên A có chứng từ chứng minh việc thanh toán, thì bên A có được kê khai và được khấu trừ số thuế này không?
1b. Đến thang 11 bên A mới kê khai điều chỉnh giảm số thuế 100tr( lớn hơn 6 tháng kể từ hạn thanh toán), vậy tháng 12 khi bên A có chứng từ chứng minh việc thanh toán, thì bên A có được kê khai và được khấu trừ số thuế này không?

Trường hợp 2: "NHƯ TRƯỜNG HỢP 1 NHƯNG HỢP ĐỒNG PHÁT SINH VÀO NĂM 2011( trước khi ban hành thông tư 06/2012/TT-BTC)" như sau: Tháng 3 năm 2011, Bên A mua hàng của bên B với tổng giá trị là 1,1 tỷ đồng( thuế 10% là 100 triệu đồng).Theo hợp đồng, bên A phải thanh toán cho bên B sau 01 tháng khi bên B xuất hóa đơn và giao hàng. Tháng 3/2011, kế toán bên A kê khai và khấu trừ 100triệu tiền thuế. Đến tháng 4, khi đến hạn thanh toán, bên A không điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ(vì quên).
Đến thang 11 bên A mới kê khai điều chỉnh giảm số thuế 100tr( lớn hơn 6 tháng kể từ hạn thanh toán), vậy tháng 12 khi bên A có chứng từ chứng minh việc thanh toán, thì bên A có được kê khai và được khấu trừ số thuế này không?

Trường hợp 3: Tháng 12 năm 2011, Bên A mua hàng của bên B với tổng giá trị là 1,1 tỷ đồng( thuế 10% là 100 triệu đồng).Theo hợp đồng, bên A phải thanh toán cho bên B sau 01 tháng khi bên B xuất hóa đơn và giao hàng. Tháng 12/2011, kế toán bên A kê khai và khấu trừ 100triệu tiền thuế. Đến tháng 1/2012, khi đến hạn thanh toán, bên A không điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ(vì quên).
Đến thang 5/2012 bên A mới kê khai điều chỉnh giảm số thuế 100tr, vậy tháng 6/2012 khi bên A có chứng từ chứng minh việc thanh toán, thì bên A có được kê khai và được khấu trừ số thuế này không?

 

[smd2293]

Ðề: Thuế GTGT cho hợp đồng trả chậm.

Mong các chuyên gia giải đáp jum em. Thanks all

up lên cho mọi người gíp nào

 

[phongthanhtp]

Ðề: Thuế GTGT cho hợp đồng trả chậm.

Trong thông tư 28/2011/TT-BTC có ví dụ này, bạn nghiên cứu nhé:

Ví dụ 48: Tháng 3/2012, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (giá chưa thuế là 300 triệu, thuế GTGT theo thuế suất 10% là 30 triệu), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 7/2012 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 3/2012 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán là tháng 7/2012 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì Công ty A phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT (30 triệu đồng) đã khấu trừ.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 7/2012, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng (tương ứng giá chưa có thuế là 250 triệu, thuế GTGT theo thuế suất 10% là 25 triệu) thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng (tương ứng với số tiền được thanh toán qua ngân hàng là 275 triệu đồng) và Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT (5 triệu đồng = 30 triệu – 25 triệu) đã kê khai khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 3/2012.
Đến tháng 11/ 2012 Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng cho giá trị thanh toán 55 triệu đồng (tương ứng giá chưa có thuế là 50 triệu, thuế GTGT là 5 triệu) thì Công ty A được khai bổ sung để được khấu trừ đối với số thuế GTGT là 5 triệu tương ứng với giá trị thanh toán qua ngân hàng là 50 triệu.

Ví dụ 49: Tháng 11/2012, cơ quan thuế ban hành Quyết định kiểm tra về thuế GTGT tại Công ty TNHH Z, thời kỳ kiểm tra là năm 2011 và 5 tháng của năm 2012. Tại thời điểm kiểm tra, Công ty TNHH Z không xuất trình được chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với một số hợp đồng thanh toán trả chậm đã đến thời hạn trả trong năm 2011 và trong 5 tháng năm 2012, theo đó cơ quan thuế không chấp thuận Công ty TNHH Z được kê khai khấu trừ thuế GTGT đối với các hóa đơn không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Tuy nhiên trong tháng 11/2012 và tháng 12/2012 Công ty TNHH Z mới có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với các hóa đơn đã bị cơ quan thuế kiểm tra không chấp thuận cho khấu trừ thuế thì Công ty TNHH Z vẫn được kê khai bổ sung khấu trừ thuế GTGT của hóa đơn nêu trên có chứng từ thanh toán qua ngân hàng trên Tờ khai thuế GTGT của tháng 11, 12/2012.

 

[bupbecotich]

hhoá đơn trên 20 triệu thanh toán chậm có được khấu trừ thuế?

hôm nọ mình kiểm tra còn sót mấy tờ HĐ trên 20 triệu cuối năm 2011mà chưa chuyển khoản qua ngân hàng mà mình đã kê khai khấu trừ hết rồi. bây giờ mình chuyển khoản có được tính không vậy, hạn thanh toán chậm nhất là bao nhiêu tháng vậy? các bạn giúp mình với

 

[Nguyễn Cẩm Hà]

Ðề: hhoá đơn trên 20 triệu thanh toán chậm có được khấu trừ thuế?

hôm nọ mình kiểm tra còn sót mấy tờ HĐ trên 20 triệu cuối năm 2011mà chưa chuyển khoản qua ngân hàng mà mình đã kê khai khấu trừ hết rồi. bây giờ mình chuyển khoản có được tính không vậy, hạn thanh toán chậm nhất là bao nhiêu tháng vậy? các bạn giúp mình với

Thời hạn thanh toán chậm qui định trên hợp đồng của bạn nha. Xem qui định dưới đây:

c) Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

 

[smd2293]

Ðề: hhoá đơn trên 20 triệu thanh toán chậm có được khấu trừ thuế?

Trong thông tư 28/2011/TT-BTC có ví dụ này, bạn nghiên cứu nhé:

Mình đã đọc rùi, nhưng mình vẫn nêu ví dụ để khẳng định lại những vấn đề sau:
1. Những hóa đơn có thời gian ký và hạn thanh toán trước năm 2012, nhưng đến năm 2012 chưa thanh toán, thì bây giờ mình sẽ làm tờ khai bổ xung khấu trừ giảm thuế GTGT được khấu trừ, đi nộp thuế và nộp phạt nộp chậm đúng không? tiếp đến, các hoá đơn đó, từ năm 2012 trở đi, cứ khi nào mình thanh toán hết và có chứng từ ngân hàng thì sẽ kê khai lại và được khấu trừ bình thường đúng ko ạ?
2. Thời gian mình khai bổ xung giảm thuế GTGT được khấu trừ của các hợp đồng đến thời hạn trả mà chưa thanh toán là không giới hạn số tháng (như kiểu hóa đơn kê sót trong vòng 06 tháng ) đúng không ạ?

hôm nọ mình kiểm tra còn sót mấy tờ HĐ trên 20 triệu cuối năm 2011mà chưa chuyển khoản qua ngân hàng mà mình đã kê khai khấu trừ hết rồi. bây giờ mình chuyển khoản có được tính không vậy, hạn thanh toán chậm nhất là bao nhiêu tháng vậy? các bạn giúp mình với

Cũng như bạn này. Vậy cách giải quyết theo thông tư mới thì có phải làm điều chỉnh bổ xung giảm thuế GTGT được khâu trừ bạn đã kê khai, sau đó mới kê khai lại vào tháng bạn chuyển khoản để được khấu trừ không ạ.

 

[nguyenthenam]

Ðề: hhoá đơn trên 20 triệu thanh toán chậm có được khấu trừ thuế?

hôm nọ mình kiểm tra còn sót mấy tờ HĐ trên 20 triệu cuối năm 2011mà chưa chuyển khoản qua ngân hàng mà mình đã kê khai khấu trừ hết rồi. bây giờ mình chuyển khoản có được tính không vậy, hạn thanh toán chậm nhất là bao nhiêu tháng vậy? các bạn giúp mình với

Bạn xem lại hợp đồng mua bán nhé. Có trường hợp hợp đồng trả chậm thì vẫn được kê khai như thường sau khi bạn có chứng từ thanh toán qua ngân hàng . Theo luật thuế GTGT hiện hành thì đối với hàng hoá dịch vụ mua trả chậm, trả góp trường hợp chưa có chứng từ hanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn đựoc kê khai khấud trừ thuế GTGT đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hôợồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì khong được khấu từ thuế GTGT đầu vào. Cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ.
Chúc vui..