Điều chỉnh số dư đầu năm tài khoản 112

[Htieco]

Em mới vào làm thì phát hiện số dư của TK 112 không khớp với sổ phụ ngân hàng do kế toán trước không tách riêng từng số tài khoản ( thiếu so với thực tế). Bây giờ em muốn điều chỉnh lại số dư đầu kỳ của TK 112 năm 2013 thì làm thế nào ạ?
Thanks mọi người.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Điều chỉnh số dư đầu năm tài khoản 112

Em mới vào làm thì phát hiện số dư của TK 112 không khớp với sổ phụ ngân hàng do kế toán trước không tách riêng từng số tài khoản ( thiếu so với thực tế). Bây giờ em muốn điều chỉnh lại số dư đầu kỳ của TK 112 năm 2013 thì làm thế nào ạ?
Thanks mọi người.

Bây giờ bạn muốn tách riêng từng tài khoản ngân hàng (tức chi tiết 112 thành 112.1-NHA, 112.2-NHB )? hay chỉ điều chỉnh lại số dư đầu kỳ chung của tài khoản 112?
Bạn có thể nói rõ hơn thiếu so với thực tế là thế nào ? tức có 3 tài khoản TGNH ở các NH khác nhau nhưng kế toán chỉ hạch toán có 2 tài khoản, còn 1 tài khoản NH bỏ hẳn ko hạch toán ? hay bỏ sót nghiệp vụ ?
Vấn đề bỏ sót hẳn 1 tài khoản TGNH (tài khoản đó có ps giao dịch thanh toán không ? hay chỉ có tiền lãi NH chi trả hàng tháng, phí quản lý tài khoản còn lại ko ps gì ? Tóm lại, bạn cần nói rõ hơn thì mới đưa ra ý kiến để bạn tham khảo

 

[Htieco]

Ðề: Điều chỉnh số dư đầu năm tài khoản 112

Cụ thể là như thế này
năm 2012 bên mình có 2 ngân hàng VIB và ngân hàng ViettinBank
VIB có 2 TK ngoại tệ EUR, 1 tài khoản ngoại tệ USD và 1 TK tiền việt nam đồng
Viettinbank có 1 TK EUR, 1 TK ngoại tệ USD và 1 TK tiền VNĐ
kế toán chỉ tách riêng 2 ngân hàng thôi mà không tách tiền các tài khoản tiển gửi
số dư cuối năm 2012 của 2 ngân hàng đó trên sổ BCTC và thực tế sổ phụ không khớp nhau
Ngân hàng VIB thì trên BCTC ít hơn sổ phụ hơn 4tr
Ngân hàng Viettinbank thì BCTC nhiều hơn sổ phụ hơn 1tr
Bây giờ mình muốn vừa điều chỉnh đầu năm 2013 vừa tách riêng từng tài khoản ngân hàng luôn.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Điều chỉnh số dư đầu năm tài khoản 112

Cụ thể là như thế này
năm 2012 bên mình có 2 ngân hàng VIB và ngân hàng ViettinBank
VIB có 2 TK ngoại tệ EUR, 1 tài khoản ngoại tệ USD và 1 TK tiền việt nam đồng
Viettinbank có 1 TK EUR, 1 TK ngoại tệ USD và 1 TK tiền VNĐ
kế toán chỉ tách riêng 2 ngân hàng thôi mà không tách tiền các tài khoản tiển gửi
số dư cuối năm 2012 của 2 ngân hàng đó trên sổ BCTC và thực tế sổ phụ không khớp nhau
Ngân hàng VIB thì trên BCTC ít hơn sổ phụ hơn 4tr
Ngân hàng Viettinbank thì BCTC nhiều hơn sổ phụ hơn 1tr
Bây giờ mình muốn vừa điều chỉnh đầu năm 2013 vừa tách riêng từng tài khoản ngân hàng luôn.

Bạn muốn tách riêng thì bạn phải xác định được số dư đầu kỳ của từng tài khoản căn cứ vào sổ phụ ngân hàng.
Bạn kiểm tra xem việc ngân hàng VIB ít hơn sổ phụ 4 triệu là do hạch toán bỏ sót giao dịch nào thì 2013 hạch toán bổ sung đồng thời khi làm thuyết minh BCTC thì thuyết minh rõ khoản này.
Viettinbank nhiều hơn sổ phụ 1 triệu, bạn cũng phải xác định rõ nguyên nhân của việc nhiều hơn sổ phụ này do hạch toán thừa hay vì lý do gì để làm bút toán điều chỉnh đầu 2013 và cũng thuyết minh rõ trên thuyết minh BCTC.