Hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

[hoanghanhna]

Các anh,chị ơi cty em đầu năm còn tồn kho rất nhiều hàng hóa (giấy in, mực in,linh kiện máy in,máy tính....) em đã xuất các hàng hóa đã nhập kho đó VD:mực in, giấy in xuất để chạy thử máy; linh kiện máy như bàn phím máy tính, dây mạng xuất cho các phòng ban...Khi xuất dùng thì e vào phần mềm kế toán viết phiếu xuất kho Nợ TK 632/Có TK1561.Em làm như thế đã đúng chưa ạ? Mong các anh chị góp ý giùm em với. Em cảm ơn mọi ng nhiều.

 

[Nguyễn Cẩm Hà]

Ðề: hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Các anh,chị ơi cty em đầu năm còn tồn kho rất nhiều hàng hóa (giấy in, mực in,linh kiện máy in,máy tính....) em đã xuất các hàng hóa đã nhập kho đó VD:mực in, giấy in xuất để chạy thử máy; linh kiện máy như bàn phím máy tính, dây mạng xuất cho các phòng ban...Khi xuất dùng thì e vào phần mềm kế toán viết phiếu xuất kho Nợ TK 632/Có TK1561.Em làm như thế đã đúng chưa ạ? Mong các anh chị góp ý giùm em với. Em cảm ơn mọi ng nhiều.

Theo thông tư 153/2010/TT-BTC ngày 28 tháng 9 năm 2010

Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hoá dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hoá

Hạch toán khi xuất hàng hoá để tiêu dùng nội bộ:
Nợ TK 632
Có TK 156

Nợ TK 627, 641, 642......
Có TK 512

 

[hoanghanhna]

Ðề: hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Theo thông tư 153/2010/TT-BTC ngày 28 tháng 9 năm 2010

Hạch toán khi xuất hàng hoá để tiêu dùng nội bộ:
Nợ TK 632
Có TK 156

Nợ TK 627, 641, 642......
Có TK 512

Chị Nguyễn Cẩm Hà ơi vậy là em phải làm thêm 1 bút toán Nợ TK 627, 641, 642.../Có TK 512 đúng ko ạ? Các hàng hóa đó em xuất để dùng trong cty thui cũng cần phải phản ánh trên TK 512 ''Doanh thu bán hàng nội bộ'' sao c? Em chưa rõ phần náy nên mong chị giải thích giùm em đc ko ạ?Em cảm ơn chị nhiều.

 

[Nguyễn Cẩm Hà]

Ðề: hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Chị Nguyễn Cẩm Hà ơi vậy là em phải làm thêm 1 bút toán Nợ TK 627, 641, 642.../Có TK 512 đúng ko ạ? Các hàng hóa đó em xuất để dùng trong cty thui cũng cần phải phản ánh trên TK 512 ''Doanh thu bán hàng nội bộ'' sao c? Em chưa rõ phần náy nên mong chị giải thích giùm em đc ko ạ?Em cảm ơn chị nhiều.

Đúng rồi em. Đối với hàng xuất tiêu dùng nội bộ em phải xuất hóa đơn đầu ra ghi rõ số lượng, giá tiền và thuế.... Trong đó người mua hàng là công ty bạn và người bán hàng cũng là công ty bạn. KHi kê khai thuế, bạn đồng thời kê khai ở phụ lục 01-01/GTGT ( hàng hóa dịch vụ bán ra) và phụ lục 01-02/GTGT ( hàng hóa dịch vụ mua vào)
Còn về hạch toán, bạn hạch toán như hướng dẫn trên của mình.
Thân mến!

 

[egheta]

Ðề: hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Đúng rồi em. Đối với hàng xuất tiêu dùng nội bộ em phải xuất hóa đơn đầu ra ghi rõ số lượng, giá tiền và thuế.... Trong đó người mua hàng là công ty bạn và người bán hàng cũng là công ty bạn. KHi kê khai thuế, bạn đồng thời kê khai ở phụ lục 01-01/GTGT ( hàng hóa dịch vụ bán ra) và phụ lục 01-02/GTGT ( hàng hóa dịch vụ mua vào)
Còn về hạch toán, bạn hạch toán như hướng dẫn trên của mình.
Thân mến!

Chị cho em hỏi, mình phải kê khai GTGT ở cả 2 phụ lục mua vào bán ra, nhưng em thấy chị hướng dẫn hạch toán lại không có tài khoản 133 và 333?

 

[Nguyễn Cẩm Hà]

Ðề: hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Chị cho em hỏi, mình phải kê khai GTGT ở cả 2 phụ lục mua vào bán ra, nhưng em thấy chị hướng dẫn hạch toán lại không có tài khoản 133 và 333?

Hướng dẫn hạch toán của chị hả? Nếu hàng chịu thuế thì xuất hóa đơn có thuế và vẫn hạch toán vào TK 133, 333 bình thường. Sau đó kết chuyển TK 133 và 333 thôi

 

[giang3v]

Ðề: Hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Các anh,chị ơi cty em đầu năm còn tồn kho rất nhiều hàng hóa (giấy in, mực in,linh kiện máy in,máy tính....) em đã xuất các hàng hóa đã nhập kho đó VD:mực in, giấy in xuất để chạy thử máy; linh kiện máy như bàn phím máy tính, dây mạng xuất cho các phòng ban...Khi xuất dùng thì e vào phần mềm kế toán viết phiếu xuất kho Nợ TK 632/Có TK1561.Em làm như thế đã đúng chưa ạ? Mong các anh chị góp ý giùm em với. Em cảm ơn mọi ng nhiều.

Bạn xuất những gì ra sử dụng thì viết hết lên hóa đơn những mặt hàng đó, giá trên hóa đơn là giá bán hàng, và tờ hóa đơn đó bạn kê khai thuế trên phụ lục 01-1 và PL 01-2,

 

[hoanghanhna]

Ðề: hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Đúng rồi em. Đối với hàng xuất tiêu dùng nội bộ em phải xuất hóa đơn đầu ra ghi rõ số lượng, giá tiền và thuế.... Trong đó người mua hàng là công ty bạn và người bán hàng cũng là công ty bạn. KHi kê khai thuế, bạn đồng thời kê khai ở phụ lục 01-01/GTGT ( hàng hóa dịch vụ bán ra) và phụ lục 01-02/GTGT ( hàng hóa dịch vụ mua vào)
Còn về hạch toán, bạn hạch toán như hướng dẫn trên của mình.
Thân mến!

Em xem lại sổ sách năm 2011 em thấy chị kế toán trước xuất dùng mà ko ghi hóa đơn chị ah chỉ ghi phiếu xuất thui, thế là sai phải ko c?

 

[egheta]

Ðề: hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Hướng dẫn hạch toán của chị hả? Nếu hàng chịu thuế thì xuất hóa đơn có thuế và vẫn hạch toán vào TK 133, 333 bình thường. Sau đó kết chuyển TK 133 và 333 thôi

Em thấy mặt hàng bài đầu tiên là giấy in, mực in,linh kiện máy in,máy tính thì phải chịu thuế chứ chị, nhưng không thấy chị huong dan phần thuế này khi hach toán.
Phải như thế này ko
N632
C156
và
N642
N133
C512
C333

 

[Nguyễn Cẩm Hà]

Ðề: hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Em thấy mặt hàng bài đầu tiên là giấy in, mực in,linh kiện máy in,máy tính thì phải chịu thuế chứ chị, nhưng không thấy chị huong dan phần thuế này khi hach toán.
Phải như thế này ko
N632
C156
và
N642
N133
C512
C333

Uh. đúng rồi bạn ạ. Phần trên của mình là gợi ý, TK có .... kế toán căn cứ vào hóa đơn hạch toán bạn ạ.

 

[egheta]

Ðề: giup voi moi nguoi oi

Vậy em kê khai hóa đơn này vào mục nào của bảng kê mua vào vậy chị, nếu trên 20 triệu thì cần chứng từ thanh toán ngân hàng không

 

[phongthanhtp]

Ðề: Hàng hóa tồn kho xuất sử dụng tại công ty

Liên quan đến vấn đề tiêu dùng nội bộ, các bạn tham khảo các văn bản sau:

1/ Về chứng từ hóa đơn và tính thuế GTGT:

- TT 153/2010/TT-BTC:

2. Trong một số trường hợp việc sử dụng và ghi hóa đơn, chứng từ được thực hiện cụ thể như sau:
...
2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ đối với tổ chức, cá nhân kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
...
b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.

- TT 06/2012/TT-BTC:

Điều 7. Giá tính thuế
...
4. Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng phục vụ hoạt động kinh doanh (tiêu dùng nội bộ), là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ. Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ đối với hoá đơn GTGT xuất tiêu dùng nội bộ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT.
Ví dụ 19: Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế GTGT là 10%.
Giá tính thuế GTGT là 1.000.000 x 50 = 50.000.000 đồng.
Đơn vị A lập hoá đơn GTGT ghi giá tính thuế GTGT là 50.000.000 đồng, thuế GTGT là 5.000.000 đồng. Đơn vị A được kê khai, khấu trừ thuế đối với hoá đơn xuất tiêu dùng nội bộ.
Ví dụ 20: Cơ sở sản xuất hàng may mặc B có phân xưởng sợi và phân xưởng may. Cơ sở B xuất sợi thành phẩm từ phân xưởng sợi cho phân xưởng may để tiếp tục quá trình sản xuất thì cơ sở B không phải tính và nộp thuế GTGT đối với sợi xuất cho phân xưởng may.
Riêng đối với cơ sở kinh doanh có sử dụng hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh như vận tải, hàng không, đường sắt, bưu chính viễn thông không phải tính thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh phải có văn bản quy định rõ đối tượng và mức khống chế hàng hoá dịch vụ sử dụng nội bộ theo thẩm quyền quy định.

2/ Về hạch toán:

- Theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC:

- Khi xuất kho sản phẩm, hàng hoá để tiêu dùng nội bộ, hoặc khuyến mại, quảng cáo, ghi:
Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán
Có TK 155 - Thành phẩm
Có TK 156 - Hàng hoá.

- Theo TT 244/2009/TT-BTC Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp (QĐ 15/2006)

Điều 20. Kế toán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ

Sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở. Việc xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp và kê khai thuế GTGT, thuế TNDN thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.

- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 623, 627, 641, 642 (chi phí sản xuất sản phẩm
hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ.
Đồng thời, kế toán kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) .

- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 623, 627, 641, 642… (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá cộng (+) thuế GTGT đầu ra)
Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm
hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).