Chưa khấu từ thuế TNCN của lao động đã thôi việc

[chauthanhbinh]

Chào các bạn,

Cty mình có nhan viên đã thôi việc mà chưa khấu trừ thuế TNCN. Giờ cty mình sẽ nộp bù thuế cho người này. Cho hỏi phí nộp bù này có được tính vào chi phí công ty không. Và chi phí này được định khỏan như thế nào?

Mong nhận được sự phản hồi của các bạn.

Chân thàng cảm ơn!

 

[vudt]

Ðề: Chưa khấu từ thuế TNCN của lao động đã thôi việc

Khoản chi phí này được tính khi khi quyết toán thuế TNDN vì đó là khoản tiền mà bên bạn đã nộp hoặc phải nộp bù, nộp vào ngân sách nhà nước.
Định khoản đơn giản là Nợ 811: Số tiền, Có 138: số tiền tùy vào cách hạch toán bên bạn hoặc Nợ 811: số tiền, Có 1121, 1111: số tiền với nội dung hạch toán là nộp bù số thuế TNCN không thu hồi được.
Việc nộp bù này là một thiệt hại của công ty và cần có quyết định của giám đốc! Công ty chịu trách nhiệm về tính xác thực của việc này

Tuy nhiên trường hợp này mình ít gặp và trách nhiệm nộp thuế TNCN là của người nộp thuế và công ty bạn chỉ là người nộp hộ mà thôi.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Chưa khấu từ thuế TNCN của lao động đã thôi việc

Chào các bạn,

Cty mình có nhan viên đã thôi việc mà chưa khấu trừ thuế TNCN. Giờ cty mình sẽ nộp bù thuế cho người này. Cho hỏi phí nộp bù này có được tính vào chi phí công ty không. Và chi phí này được định khỏan như thế nào?

Mong nhận được sự phản hồi của các bạn.

Chân thàng cảm ơn!

Theo TT 123/2012/TT-BTC:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
...
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
...
2.31. Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân.
- Thuế thu nhập cá nhân không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là số tiền thuế do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người nộp thuế để nộp vào ngân sách nhà nước. Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp nộp thay là khoản chi phí tiền lương được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thay nhà thầu nước ngoài (thuế nhà thầu) được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trong trường hợp thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế nhà thầu).

Nếu trên hợp đồng lao động qui định tiền lương ko bao gồm thuế TNCN=> thuế TNCN (DN nộp thay) là khoản chi phí được trừ,
Và ngược lại.