Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

[MrBibo]

Chào cả nhà
Mình có trường hợp sau

Ngày 21/12/12 thanh toán bằng tiền mặt cho 03 hóa đơn
1. Hóa đơn 1: Cước Biển ............(25 triệu)...................Thuế 0%
2. Hóa đơn 2: Phí nâng hạ (THC)........(1 triệu)...............thuế nhà thầu
3. Hóa đơn 3: Phí chứng từ ...............600k....................thuế 10%

Mình xin hỏi quy định: nếu thanh toán > 20 triệu phải qua NH mới được khấu trừ thuế. Nhưng trường hợp này, hóa đơn khấu trừ thuế là HĐ 2 & HĐ 3 (tièn thuế có vài trăm k). Tổng tiền HĐ 2 và 3 = 1.6 triệu thì có được khấu trừ thuế không?

Tks

 

[tuanquanghw]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

Sao lại có hóa đơn thuế suất 0% ?

2. Hóa đơn 2: Phí nâng hạ (THC)........(1 triệu)...............thuế nhà thầu

Là hóa đơn gì vậy ?

 

[Nguyen Khoai]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

Chào cả nhà
Mình có trường hợp sau

Ngày 21/12/12 thanh toán bằng tiền mặt cho 03 hóa đơn
1. Hóa đơn 1: Cước Biển ............(25 triệu)...................Thuế 0%
2. Hóa đơn 2: Phí nâng hạ (THC)........(1 triệu)...............thuế nhà thầu
3. Hóa đơn 3: Phí chứng từ ...............600k....................thuế 10%

Mình xin hỏi quy định: nếu thanh toán > 20 triệu phải qua NH mới được khấu trừ thuế. Nhưng trường hợp này, hóa đơn khấu trừ thuế là HĐ 2 & HĐ 3 (tièn thuế có vài trăm k). Tổng tiền HĐ 2 và 3 = 1.6 triệu thì có được khấu trừ thuế không?

Tks

Bạn thân mến!
Tại Nghị định 121?2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 có đoạn:
" Trường hợp mua hàng hóa dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng, nhưng mua nhiều lần trong cùng ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng"

Lưu ý bạn : tôi đã có ý kiến với Hội tư vấn thuế người ta giải thích với tôi rằng 20 triệu đồng trở lên bao gồm cả VAT ( vì VAT có 5%,10% ) Trả lời như vậy là không đúng vì vi phạm nguyên tắc giá gốc trong luật Kế toán

 

[MrBibo]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

Sao lại có hóa đơn thuế suất 0% ?

Là hóa đơn gì vậy ?

To Mr Tuanquanhw
1. Vận tải quốc tế, hóa đơn cước biển được áp 0%
2. THC: là hình thức bốc xếp container từ tàu xuống cảng, từ cảng ra bãi cont hoặc ngược lại từ bãi cont ra cảng và bốc lên tàu và THC chịu thuế nhà thầu
(cần phân biệt bốc xếp THC với bốc xếp handling/lift on/lift off vì handling/lift on/lift off là bốc xếp từ xe tải hạ cont xuống bãi khi xe tải chở cont từ nhà máy vào bãi, hoặc bốc xếp cont từ bãi lên xe tải để về nhà máy... và handling/lift on/lift off chịu áp thuế 10%)

Bạn thân mến!
Tại Nghị định 121?2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 có đoạn:
" Trường hợp mua hàng hóa dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng, nhưng mua nhiều lần trong cùng ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua Ngân hàng"

Lưu ý bạn : tôi đã có ý kiến với Hội tư vấn thuế người ta giải thích với tôi rằng 20 triệu đồng trở lên bao gồm cả VAT ( vì VAT có 5%,10% ) Trả lời như vậy là không đúng vì vi phạm nguyên tắc giá gốc trong luật Kế toán

To Mr Khoai
Riêng trong lĩnh vực vận tải quốc tế hiện tại đang áp dụng 3 mức thuế
1. Cước biển: áp 0%
2. THC (nâng hạ) thuế nhà thầu
3. Phí chứng từ, vệ sinh cont, lưu kho bãi : áp 10%

Trong trường hợp thanh toán như trên cho 03 hóa đơn
1. Hóa đơn 1: Cước biển 0% : (khỏi cần khấu trừ)
2. Hóa đơn 2 & 3: chỉ có 1,6 triệu

Nếu làm như này được không?
ngày 1/12: Thanh toán hóa đơn 1: Tiền mặt (Vì thuế 0%) nên ko cần khấu trừ
ngày 15/12; thanh toán hóa đơn 2: 1,6 triệu ---> được khấu trừ vì < 20 triệu

Các anh giải thích giúp em trường hợp này nhé

 

[Nguyen Khoai]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

To Mr Tuanquanhw
1. Vận tải quốc tế, hóa đơn cước biển được áp 0%
2. THC: là hình thức bốc xếp container từ tàu xuống cảng, từ cảng ra bãi cont hoặc ngược lại từ bãi cont ra cảng và bốc lên tàu và THC chịu thuế nhà thầu
(cần phân biệt bốc xếp THC với bốc xếp handling/lift on/lift off vì handling/lift on/lift off là bốc xếp từ xe tải hạ cont xuống bãi khi xe tải chở cont từ nhà máy vào bãi, hoặc bốc xếp cont từ bãi lên xe tải để về nhà máy... và handling/lift on/lift off chịu áp thuế 10%


To Mr Khoai
Riêng trong lĩnh vực vận tải quốc tế hiện tại đang áp dụng 3 mức thuế
1. Cước biển: áp 0%
2. THC (nâng hạ) thuế nhà thầu
3. Phí chứng từ, vệ sinh cont, lưu kho bãi : áp 10%

Trong trường hợp thanh toán như trên cho 03 hóa đơn
1. Hóa đơn 1: Cước biển 0% : (khỏi cần khấu trừ)
2. Hóa đơn 2 & 3: chỉ có 1,6 triệu

Nếu làm như này được không?
ngày 1/12: Thanh toán hóa đơn 1: Tiền mặt (Vì thuế 0%) nên ko cần khấu trừ
ngày 15/12; thanh toán hóa đơn 2: 1,6 triệu ---> được khấu trừ vì < 20 triệu

Các anh giải thích giúp em trường hợp này nhé

BẠN THÂN MẾN!
Kinh nghiệm cho hay nếu mà 3 hóa đơn trên cùng 1 đơn vi phát hành thì CB Thuế sẽ soi cho ra. Cẩn tăc vô áy náy"
Có chuyện như thế này tại Hà Nội
- Cán bộ kiểm tra ( KT) thuế đưa cho kế toán doanh nghiệp ( KTDN ) một số bản là danh sách các đơn vị bỏ trố và liệt kê các hóa đơn ( bao gồm số, Mã số thuế ... )có giá trị 20 triệu trở lên. và hẹn ngày
- Đến hẹn KTDN ngoan ngoãn nộp đày đủ và KT bắt đầu làm việc. Kết quả là thế này:
+ các hóa đơn doanh nghiệp bỏ trốn từ năm trươc ( năm không nằm trong Quyết định kiểm tra ) cán bộ KT hủy ngay QĐ kiểm tra và mang quyết định mới có cả năm mà danh sách có đơn vị bỏ trốn
+ Cán bộ KT mở sổ phụ Ngân hàng ( đối chiếu với Giấy báo nợ ( Nếu không có Giấy báo nợ họ sẽ trừ tắp lự phần thuế GTGT được khấu trừ và PHẠT TIỀN CHẬM NỘP THUẾ TỪ NGÀY HÓA ĐƠN ĐẾN NGÀY KIỂM TRA
Lạy giời bạn không gặp trường hợp tương tự
Chúc bạn khỏe

 

[MrBibo]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

BẠN THÂN MẾN!
Kinh nghiệm cho hay nếu mà 3 hóa đơn trên cùng 1 đơn vi phát hành thì CB Thuế sẽ soi cho ra. Cẩn tăc vô áy náy"
Có chuyện như thế này tại Hà Nội
- Cán bộ kiểm tra ( KT) thuế đưa cho kế toán doanh nghiệp ( KTDN ) một số bản là danh sách các đơn vị bỏ trố và liệt kê các hóa đơn ( bao gồm số, Mã số thuế ... )có giá trị 20 triệu trở lên. và hẹn ngày
- Đến hẹn KTDN ngoan ngoãn nộp đày đủ và KT bắt đầu làm việc. Kết quả là thế này:
+ các hóa đơn doanh nghiệp bỏ trốn từ năm trươc ( năm không nằm trong Quyết định kiểm tra ) cán bộ KT hủy ngay QĐ kiểm tra và mang quyết định mới có cả năm mà danh sách có đơn vị bỏ trốn
+ Cán bộ KT mở sổ phụ Ngân hàng ( đối chiếu với Giấy báo nợ ( Nếu không có Giấy báo nợ họ sẽ trừ tắp lự phần thuế GTGT được khấu trừ và PHẠT TIỀN CHẬM NỘP THUẾ TỪ NGÀY HÓA ĐƠN ĐẾN NGÀY KIỂM TRA
Lạy giời bạn không gặp trường hợp tương tự
Chúc bạn khỏe

To: mr Khoai
Em chưa hiểu ví dụ của anh lắm. Nhưng qua câu trả lời em hiểu đại ý là
1. không được nộp tiền mặt cho cả hóa đơn 1, 2, 3 (có tổng > 20) bất kể chia ra làm nhiều ngày
2. Hiện tại quy tắc này đang vi phạm giá gốc theo luật kế toán

Phải vậy không anh Khoai.

 

[Nguyen Khoai]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

Bạn thân mến:
Điều kiện mà bạn phải chuyển qua Ngân hàng của bạn là:
- 3 hóa đơn cùng ngày
- 3 hóa đơn cùng đơn vị phát hành
Còn Vi phạm nguyên tắc Giá gốc là : Tổng số tiền 20 triệu có cả thuế VAT
Chào bạn

 

[Nguyen Khoai]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

Trường hợp giá gốc chưa có thuế VAT=20 mtrieeuj bạn phải giỏi cãi mới được
Nếu VAT và giá gốc = 20 triệu cin bạn vô tư đi

 

[NONG DAN]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

Trường hợp giá gốc chưa có thuế VAT=20 mtrieeuj bạn phải giỏi cãi mới được
Nếu VAT và giá gốc = 20 triệu cin bạn vô tư đi

Theo thông tư 129/2008 thì việc = 20tr như bác cãi là đúng !

TT129/2008.
Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.

... nhưng thông tư 06/2012 đã khép lại chổ màu đỏ bên trên rồi bác ơi !

TT06
2. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.

Cái này trước khi cãi phải phân biệt rõ: từ 20tr trở lên và dưới 20tr_từ 20tr trở lên có nghĩa là = và > hơn 20tr.

 

[MrBibo]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

cám ơn bác về TT 06/2012 này.
Cho em hỏi thêm

trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.

Từng lần (tính là cộng dồn cả năm hay cả tháng hay trong ngày ạh?


Chuyện khác: phiếm

Các bác ơi

Mục đích bắt chuyển khoản qua NH những hóa đơn (Có thuế) để tránh gian lận về thuế. Nhưng trường hợp trên hóa đơn cước biển thuộc về loại hình "SX KD không chịu thuế"

ví dụ:
a) hóa đơn cước biển 100 triệu: ko chịu thuế
(như vậy chỉ hiểu là đại lý thu hộ 100 từ khách hàng và trả về nước ngoài)..coi như ko phát sinh gì cả.
b) các hóa đơn còn lại 5 triệu: chịu thuế
(phần 5 triệu còn lại này coi như < 20 triệu.................>> hợp lý với TT 06/2012 ????

NHư vậy theo luật 105 triệu này là phải chuyển khoản phải ko? (em hơi thắc mắc chỗ này)
Giá như "20 triệu trở lên áp dụng đối với các hóa đơn chịu thuế và đã có thuế"

 

[NPT]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

NHư vậy theo luật 105 triệu này là phải chuyển khoản phải ko? (em hơi thắc mắc chỗ này)
Giá như "20 triệu trở lên áp dụng đối với các hóa đơn chịu thuế và đã có thuế"

Chính xác
Bạn phải chuyển khoản 105 triệu thì mới được khấu trừ 500 nghìn thuế GTGT.
Giá như qui định tiền thuế thay vì giá trị của hàng hóa, dịch vụ.

 

[Nguyen Khoai]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

cám ơn bác về TT 06/2012 này.
Cho em hỏi thêm

Từng lần (tính là cộng dồn cả năm hay cả tháng hay trong ngày ạh?


Chuyện khác: phiếm

Các bác ơi

Mục đích bắt chuyển khoản qua NH những hóa đơn (Có thuế) để tránh gian lận về thuế. Nhưng trường hợp trên hóa đơn cước biển thuộc về loại hình "SX KD không chịu thuế"

ví dụ:
a) hóa đơn cước biển 100 triệu: ko chịu thuế
(như vậy chỉ hiểu là đại lý thu hộ 100 từ khách hàng và trả về nước ngoài)..coi như ko phát sinh gì cả.
b) các hóa đơn còn lại 5 triệu: chịu thuế
(phần 5 triệu còn lại này coi như < 20 triệu.................>> hợp lý với TT 06/2012 ????

NHư vậy theo luật 105 triệu này là phải chuyển khoản phải ko? (em hơi thắc mắc chỗ này)
Giá như "20 triệu trở lên áp dụng đối với các hóa đơn chịu thuế và đã có thuế"

Bạn thân mến
Bạn đọc lại đoạn tôi trả lời trước và đối chiếu . Đoạn đó là :
- 3 hóa đơn cùng ngày
- 3 hóa đơn cùng đơn vị phát hành
Dù cho vận tải biển không chịu thuế VAT bạn vẫn phải chịu nộp phạt . Nghe Chưa ???

 

[MrBibo]

Ðề: Trường hợp nộp tiền mặt > 20tr này có được khấu trừ thuế đầu vào???

Dạ vâng, em nghe rồi ah