Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

[wiskyvodka]

1. Chiết khấu thương mại trên hóa đơn có là một khoản nằm trong chi phí bị khống chế 10% khi quyết toán
thuế TNDN không?
2. Khi bán hàng mình cho khách hàng hưởng chiết khấu từng mặt hàng. Chiết khấu này thay đổi theo từng tháng
dẫn đến có tháng giá thực tế bán ra( sau khi đã trừ Chiết khấu) thấp hơn giá vốn. Điều này có bị Thúê bóc tách và áp giá bán về giá vốn không?

 

[phongthanhtp]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

1. Chiết khấu thương mại trên hóa đơn có là một khoản nằm trong chi phí bị khống chế 10% khi quyết toán
thuế TNDN không?
2. Khi bán hàng mình cho khách hàng hưởng chiết khấu từng mặt hàng. Chiết khấu này thay đổi theo từng tháng
dẫn đến có tháng giá thực tế bán ra( sau khi đã trừ Chiết khấu) thấp hơn giá vốn. Điều này có bị Thúê bóc tách và áp giá bán về giá vốn không?

Tham khảo bài này nhé bạn.

 

[vn84]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

Bị mất link rồi bạn phongthanhtp ơi

 

[amtich]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

1. Chiết khấu thương mại bản chất là một hoạt động xúc tiến thương mại, khuyến khích việc tiêu thụ sản phẩm bằng hình thức bán với giá thấp hơn giá niêm yết. Đây cũng là 1 trong những hình thức khuyến mại theo quy định của Luật Thương mại, Nghị định 37 và Thông tư 07. Do đó chi phí này cũng bị khống chế 10% theo TT 123 về chi phí Khuyến mại.
2. Theo quy định trong Nghị định 37, giá trị giảm giá không vượt quá 50% giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa được khuyến mại. Ngoài ra một số mặt hàng được áp mức giá trần theo quy định của Nhà nước thì không được bán với giá thấp hơn giá này. (Ví dụ mặt hàng ô tô thì mức bán không thấp hơn 5% giá niêm yết của Nhà máy, nếu ko sẽ bị Thuế ấn định giá này).
P/s: mình đọc Luật KM và nghị định, thông tư hướng dẫn thì thấy điều 1 đúng là bị khống chế theo từ "khuyến mại" trong TT 123, nhưng sao thấy nhiều cục Thuế hướng dẫn nếu đk chương trình thì ko bị khống chế nhỉ? :027:

 

[trangtax]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

Mọi người cho mình hỏi một chút về việc lập hóa đơn GTGT trong trường hợp có CKTM:

Theo hướng dẫn tại PL TT64, khi có CKTM thì giá ghi trên hóa đơn là giá đã giảm, như vậy nếu mình ghi trên hóa đơn thể hiện
- giá bán chưa thuế: 10.000.000
- tỷ lệ CK 1%: 100.000
- tổng giá TT chưa thuế 9.900.000
- thuế 10%: 990.000
- Tổng giá TT: 10.890.000
Như vậy, thì cách viết này là không đúng phải không cả nhà?

Trích dẫn phụ lục TT64/2013:
"2.5. Hàng hoá, dịch vụ áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng thì trên hóa đơn GTGT ghi giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT.
Nếu việc giảm giá bán, chiết khấu thương mại căn cứ vào số lượng, doanh số hàng hoá, dịch vụ thì số tiền giảm giá, chiết khấu của hàng hoá đã bán được tính điều chỉnh trên hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ của lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp sau. Trường hợp số tiền giảm giá, chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào."

Mình còn một thắc mắc nữa, mong các bạn trả lời giúp mình:
Theo hướng dẫn trên thì mình không hiểu đối với trường hợp lập hóa đơn khi điều chỉnh trên HĐ của lần mua cuối cùng và trường hợp lập hóa đơn điều chỉnh khi số tiền giảm giá, chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình giảm giá, chiết khấu hàng bán.

Nhờ mọi người giải đáp giùm mình. Cám ơn mọi người.

 

[amtich]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

Mọi người cho mình hỏi một chút về việc lập hóa đơn GTGT trong trường hợp có CKTM:

Theo hướng dẫn tại PL TT64, khi có CKTM thì giá ghi trên hóa đơn là giá đã giảm, như vậy nếu mình ghi trên hóa đơn thể hiện
- giá bán chưa thuế: 10.000.000
- tỷ lệ CK 1%: 100.000
- tổng giá TT chưa thuế 9.900.000
- thuế 10%: 990.000
- Tổng giá TT: 10.890.000
Như vậy, thì cách viết này là không đúng phải không cả nhà?

Nếu chiết khấu cho chính lô hàng trên hóa đơn thì bạn thể hiện trên hóa đơn như vậy là đúng rồi bạn.
Trường hợp bạn chiết khấu cho lô hàng trước đó chứ ko phải chính lô trên hóa đơn (nhưng trừ tiền từ lô hàng trên hóa đơn), thì bạn cũng phải ghi rõ là chiết khấu cho lô hàng nào, hóa đơn số bao nhiêu... nhé.

 

[amtich]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

Mọi người cho mình hỏi một chút về việc lập hóa đơn GTGT trong trường hợp có CKTM:
Mình còn một thắc mắc nữa, mong các bạn trả lời giúp mình:
Theo hướng dẫn trên thì mình không hiểu đối với trường hợp lập hóa đơn khi điều chỉnh trên HĐ của lần mua cuối cùng và trường hợp lập hóa đơn điều chỉnh khi số tiền giảm giá, chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình giảm giá, chiết khấu hàng bán.

Nhờ mọi người giải đáp giùm mình. Cám ơn mọi người.

Mình có thể giải thích thế này, theo cách hiểu của mình có 3 cách giảm giá:
1. Giảm giá trực tiếp trên hóa đơn, đó là trường hợp bạn nêu, ví dụ mua 10 sp A giá 10 đ, giảm giá 1 đ còn lại 9 đ, thuế 0,9đ, tổng giá 9,9 đ.
2. Giảm giá theo số lượng, doanh số: Giảm giá cho hóa đơn lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp theo. Ví dụ trước đó bạn mua 10 sp A (đã xuất HĐ rồi) và trong lần cuối mua thêm 5 SP A, tổng các lần mua là 15 SP A và đủ đk để giảm giá do mua số lượng lớn => Có thể giảm giá trực tiếp trên hóa đơn lần mua 5 SP A, trong đó ghi rõ phần đ/c giảm giá cho 15 sp gồm 10sp đã mua từ trước và 5 sp mua trong lần này. (kỳ cuối hay kỳ tiếp theo đều như nhau).
3. Giảm giá theo chương trình: Ví dụ trong tháng 1 bạn mua 20 sp A nằm trong chương trình giảm giá tháng 1. Kết thúc tháng 1 nhà cung cấp tính số sp bạn mua và giảm giá trên tổng số SP đó, tuy nhiên do các hóa đơn đã xuất từ trước rồi, nên kết thúc tháng họ xuất 1 hóa đơn đ/c cho bạn. Ví dụ hóa đơn ghi nội dung "Giảm giá cho 10 sp A theo chương trình giảm giá tháng 1", số tiền giảm, số thuế giảm. Bạn dùng để kê khai giảm đầu vào, họ dùng kê khai giảm đầu ra.

 

[trangtax]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

Mình có thể giải thích thế này, theo cách hiểu của mình có 3 cách giảm giá:
1. Giảm giá trực tiếp trên hóa đơn, đó là trường hợp bạn nêu, ví dụ mua 10 sp A giá 10 đ, giảm giá 1 đ còn lại 9 đ, thuế 0,9đ, tổng giá 9,9 đ.
2. Giảm giá theo số lượng, doanh số: Giảm giá cho hóa đơn lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp theo. Ví dụ trước đó bạn mua 10 sp A (đã xuất HĐ rồi) và trong lần cuối mua thêm 5 SP A, tổng các lần mua là 15 SP A và đủ đk để giảm giá do mua số lượng lớn => Có thể giảm giá trực tiếp trên hóa đơn lần mua 5 SP A, trong đó ghi rõ phần đ/c giảm giá cho 15 sp gồm 10sp đã mua từ trước và 5 sp mua trong lần này. (kỳ cuối hay kỳ tiếp theo đều như nhau).
3. Giảm giá theo chương trình: Ví dụ trong tháng 1 bạn mua 20 sp A nằm trong chương trình giảm giá tháng 1. Kết thúc tháng 1 nhà cung cấp tính số sp bạn mua và giảm giá trên tổng số SP đó, tuy nhiên do các hóa đơn đã xuất từ trước rồi, nên kết thúc tháng họ xuất 1 hóa đơn đ/c cho bạn. Ví dụ hóa đơn ghi nội dung "Giảm giá cho 10 sp A theo chương trình giảm giá tháng 1", số tiền giảm, số thuế giảm. Bạn dùng để kê khai giảm đầu vào, họ dùng kê khai giảm đầu ra.

Cám ơn bạn rất nhiều!

Nếu chiết khấu cho chính lô hàng trên hóa đơn thì bạn thể hiện trên hóa đơn như vậy là đúng rồi bạn.
Trường hợp bạn chiết khấu cho lô hàng trước đó chứ ko phải chính lô trên hóa đơn (nhưng trừ tiền từ lô hàng trên hóa đơn), thì bạn cũng phải ghi rõ là chiết khấu cho lô hàng nào, hóa đơn số bao nhiêu... nhé.

Bạn cho mình hỏi: Nếu mình chiết khấu cho chính lô hàng này nhưng trên hóa đơn mình ghi giá bán là giá sau khi chiết khấu luôn mà không có dòng tỷ lệ chiết khấu như trên liệu có đc thuế chấp nhận k?

 

[amtich]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

Cám ơn bạn rất nhiều!
Bạn cho mình hỏi: Nếu mình chiết khấu cho chính lô hàng này nhưng trên hóa đơn mình ghi giá bán là giá sau khi chiết khấu luôn mà không có dòng tỷ lệ chiết khấu như trên liệu có đc thuế chấp nhận k?

Theo hướng dẫn các Cục Thuế thì mình thấy đều hướng dẫn ghi chi tiết giá chưa giảm, tỷ lệ giảm và giá sau khi giảm. Mình nghĩ họ muốn để thế này để kiểm soát chương trình chiết khấu thương mại của bạn, nếu bạn ko thể hiện trên hóa đơn thì làm sao biết được.

 

[trangtax]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

Theo hướng dẫn các Cục Thuế thì mình thấy đều hướng dẫn ghi chi tiết giá chưa giảm, tỷ lệ giảm và giá sau khi giảm. Mình nghĩ họ muốn để thế này để kiểm soát chương trình chiết khấu thương mại của bạn, nếu bạn ko thể hiện trên hóa đơn thì làm sao biết được.

OK. Cám ơn bạn nhiều. Cho mình hỏi nốt 1 câu: Nếu như vậy, trong trường hợp này đối với bên bán mình chỉ phải hạch toán doanh thu thôi, không phải hạch toán khoản CKTM nữa đúng không ban?
Nợ TK 131 : 10.890.000
Có TK 511: 9.900.000
Có TK 3331 990.000

 

[amtich]

Ðề: Chiết khấu thương mại có bị khống chế!

OK. Cám ơn bạn nhiều. Cho mình hỏi nốt 1 câu: Nếu như vậy, trong trường hợp này đối với bên bán mình chỉ phải hạch toán doanh thu thôi, không phải hạch toán khoản CKTM nữa đúng không ban?
Nợ TK 131 : 10.890.000
Có TK 511: 9.900.000
Có TK 3331 990.000

Đúng rồi bạn, trường hợp giảm giá trực tiếp trên hóa đơn hoặc giảm giá trên hóa đơn cuối cùng thì bạn chỉ hạch toán doanh thu sau khi giảm giá.
Chỉ có trường hợp giảm giá sau 1 chương trình KM bằng hóa đơn điều chỉnh khi kết thúc chương trình thì mới hạch toán Nợ 521, tuy nhiên thực tế mình thấy rất ít công ty sử dụng TK này mà thường hạch toán Nợ 511.