Hóa đơn - Phiếu Nhập Kho - Phiếu Xuất Kho

[ketoandemakho]

Chào mọi người,
Mình có vấn đề nan giải nhờ mọi người giúp đỡ:

Do mới thành lập, tồn kho NVL vào đầu tháng 06 của cty mình bằng 0. Công ty mình mua NVL của một công ty A (cũng là thành viên cổ đông của công ty mình) vào giữa tháng 06-2006 nhưng họ ko có xuất Phiếu giao hàng và cũng không có hóa đơn. Thủ kho cty mình dựa vào thực nhận để ghi Phiếu nhập kho vào thời điểm đó. Sau đó làm phiếu xuất kho để xuất NVL ra SX cho 1 lô hàng mà khách đặt. Cuối tháng 06, cty mình làm phiếu giao hàng cho khách nhưng không xuất Hóa đơn GTGT cho khách do khách hàng ko cần. Giữa tháng 08, công ty A đòi thanh toán tiền NVL và họ sẽ xuất HĐGTGT và phiếu giao hàng cho lô NVL vào giữa tháng 08.

Xin hỏi :

1) nếu vậy, thì phiếu nhập kho ,phiếu xuất kho và phiếu giao hàng của cty mình lại có trước phiếu giao hàng , hóa đơn GTGT của NVL do cty A bán, như vậy có hợp lý ko? giải trính thế nào cho ổn?Do mình chưa vào làm lúc đó , nay mình yêu cầu họ xuất phiếu giao hàng , HĐGTGT trước thời điểm bên mình nhập kho. nhưng họ nói là chỉ có phiếu giao hàng thì được nhưng hóa đơn GTGT thì không thể viết lùi lại ngày,họ làm nư vậy được ko? vậy các bạn có cách nào hợp thức hóa cho đúng qui trình ,hợp với chế độ kế toán và cơ quan thuế?

2) công ty mình lúc trước có bán hàng không xuất hóa đơn vào tháng 06 nặm 2006, nay mình có nên xuất bù HDGTGT này vào tháng 08 không? Như vậy có 2 trường hợp:
-nếu không xuất thì phiếu giao hàng này sẽ không được ghi nhận doanh thu, giá vốn? phiếu xuất kho sẽ không được tính vào chi phí NVL? như vậy sẽ ko thể hiện được kết quả kinh doanh chính xác và sẽ ảnh hưởng đến tồn kho? thuế sẽ phát hiện ra không? và còn gì nữa các bạn?
-nếu xuất bù HDGTGT thì sẽ ko xé liên đỏ ra khỏi cùi phải ko? Có được ghi thuế xuất trên hóa đơn ko? có kê khai đầu ra được ko? Ngày tháng ghi hóa đơn tháng 08 nhưng phiếu giao hàng tháng 6 có được ko?giải trình ra sao khi thuế hỏi? có ảnh hưởng đến người mua không?và còn gì nữa các bạn?

các bạn cho mình giải pháp tốt nhất nhé?

3) Phòng kinh doanh cty mình thường găp khách hàng mua đòi ko xuất hóa đơn, như vậy mình sẽ làm sao để vừa bán được hàng vừa hợp với lại chế độ kế toán và cơ quan thuế? chỉ cách mình nhé?

mong mọi người tham gia nhiều để trả lời, từ đó mình sẽ đúc kết được cách xử lý tốt nhất .

email của ketoandemakho là :qhtworking@yahoo.com

 

[ketoandemakho]

4) Công ty mình mới thành lập nên chứng từ đầu vào rất hỗn loạn, xin hỏi các bạn nếu chứng từ là tờ giấy học sinh trên đó viết nội dung, hóa đơn bán lẻ nhưng viết ẩu hoặc ko có đóng mộc , phiếu thu của người bán , biên lai , biên nhận ,hóa đơn bán hàng nhưng không đóng mộc, hóa đơn GTGT nhưng ko viết đầy đủ thì có được hạch toán vào chi phí ko? nếu chứng từ có giá trị trên 100.000đ thì sao? dưới 100.000 đ thì sao ? Do chứng từ loại này chiếm đến 89% chứng từ đầu vào nên mình muốn hạch toán đại vào chi phí thì có nên không? kết quả của việc này ra sao? có bị phạt không?

5) từ khi vào làm, mình đã khống chế chứng từ đầu vào sau này bằng cách là hóa đơn tài chính(GTGT, Bán hàng) thì mới nhận. Nhưng mình lại gặp 1 số trường hợp là có cơ quan xuất biên lai hoặc phiếu thu mà giá trị của nó đôi khi vượt quá 100.000đ. xin hỏi là loại hình doanh nghiệp , cơ quan nào ko sử dụng hđ tài chính , chỉ sử dụng những loại chứng từ đặc thù (vd :cơ quan hải quan dùng biên lai) thì người mua vẫn kê khai được chi phí đầu vào hợp lệ?

6)Khi mua dưới 100.000đ thì người bán ko xuất Hđ tài chính , như vậy mình có thể hạch toán nó vào chi phí không và chứng từ kèm theo phải là gì?(hóa đơn bán lẻ có cần đóng mộc ko? phiếu thu hay biên nhận tự in của người bán hay chứng từ gì khác?)
Cũng với câu hỏi trên nhưng giá trị lớn hơn 100.000đ và nhỏ hơn bao nhiêu thì cơ quan thuế hay chế độ kế toán cho phép?

7) với trường hợp 5), 6) nếu giả sử cơ quan thuế hay chế độ kế toán ko chấp nhận nó là chi phí thì kế toán nếu biết trước điều này ,khi gặp trường hợp này sẽ xử lý thế nào? (ko thể ko nhận chứng từ này) và hạch toán ra sao?

Mong mọi người cho biết ý kiến?

email của ketoandemakho là qhtworking@yahoo.com

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn đưa ra nhiều câu hỏi thế? Trả lời bạn ngay thì cũng được thôi nhưng kiến thức vào đầu thì phải qua thời gian, sự học hỏi và tích lũy kinh nghiệm.

Mình sẽ trả lời cho bạn với các nội dung chính. Văn bản thì bạn hãy tham khảo trên box Ứng dụng Pháp luật thuế này. Để trích dẫn ra là lấy từ đâu thì mất nhiều thời gian lắm, tốt hơn bạn nên tự tra cứu để lần sau nhớ.

1) nếu vậy, thì phiếu nhập kho ,phiếu xuất kho và phiếu giao hàng của cty mình lại có trước phiếu giao hàng , hóa đơn GTGT của NVL do cty A bán, như vậy có hợp lý ko? giải trính thế nào cho ổn?Do mình chưa vào làm lúc đó , nay mình yêu cầu họ xuất phiếu giao hàng , HĐGTGT trước thời điểm bên mình nhập kho. nhưng họ nói là chỉ có phiếu giao hàng thì được nhưng hóa đơn GTGT thì không thể viết lùi lại ngày,họ làm nư vậy được ko? vậy các bạn có cách nào hợp thức hóa cho đúng qui trình ,hợp với chế độ kế toán và cơ quan thuế?

Hóa đơn không thể viết lùi ngày được nhưng có một điều thuận lợi cho bạn là hóa đơn đầu ra bạn chưa viết nên có thể coi ngày trên hóa đơn là ngày nhập hàng; không cần lấy giấy giao hàng; làm lại phiếu nhập kho và phiếu xuất kho.

2) công ty mình lúc trước có bán hàng không xuất hóa đơn vào tháng 06 nặm 2006, nay mình có nên xuất bù HDGTGT này vào tháng 08 không? Như vậy có 2 trường hợp:
-nếu không xuất thì phiếu giao hàng này sẽ không được ghi nhận doanh thu, giá vốn? phiếu xuất kho sẽ không được tính vào chi phí NVL? như vậy sẽ ko thể hiện được kết quả kinh doanh chính xác và sẽ ảnh hưởng đến tồn kho? thuế sẽ phát hiện ra không? và còn gì nữa các bạn?
-nếu xuất bù HDGTGT thì sẽ ko xé liên đỏ ra khỏi cùi phải ko? Có được ghi thuế xuất trên hóa đơn ko? có kê khai đầu ra được ko? Ngày tháng ghi hóa đơn tháng 08 nhưng phiếu giao hàng tháng 6 có được ko?giải trình ra sao khi thuế hỏi? có ảnh hưởng đến người mua không?và còn gì nữa các bạn?

các bạn cho mình giải pháp tốt nhất nhé?

Bạn hãy xuất hóa đơn ra vào tháng 8, ngày trên hóa đơn phải sau hoặc trùng với ngày trên hóa đơn đầu vào. Nếu khách hàng không lấy hóa đơn thì lưu liên 2 tại cuống. Bỏ phiếu giao hàng đi, giữ trong nội bộ "tham khảo" thôi.

3) Phòng kinh doanh cty mình thường găp khách hàng mua đòi ko xuất hóa đơn, như vậy mình sẽ làm sao để vừa bán được hàng vừa hợp với lại chế độ kế toán và cơ quan thuế? chỉ cách mình nhé?

Khách hàng không đòi xuất hóa đơn nhưng theo đúng luật thuế và chế độ kế toán thì phòng kế toán vẫn xuất hóa đơn ra, khách không lấy thì không ép. Viết hóa đơn ra để kê khai và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước.

Nếu bạn không xuất hóa đơn ra thì hàng hóa của bạn sẽ bị ứ đọng trên sổ sách đấy! Thông cách nào đây?

 

[Nguyen Tu Anh]

4) Công ty mình mới thành lập nên chứng từ đầu vào rất hỗn loạn, xin hỏi các bạn nếu chứng từ là tờ giấy học sinh trên đó viết nội dung, hóa đơn bán lẻ nhưng viết ẩu hoặc ko có đóng mộc , phiếu thu của người bán , biên lai , biên nhận ,hóa đơn bán hàng nhưng không đóng mộc, hóa đơn GTGT nhưng ko viết đầy đủ thì có được hạch toán vào chi phí ko? nếu chứng từ có giá trị trên 100.000đ thì sao? dưới 100.000 đ thì sao ? Do chứng từ loại này chiếm đến 89% chứng từ đầu vào nên mình muốn hạch toán đại vào chi phí thì có nên không? kết quả của việc này ra sao? có bị phạt không?

Bạn hạch toán vào chi phí cũng được nhưng:
- Thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ.
- Thuế TNDN phải nộp sẽ nhiều hơn vì những chi phí này sẽ không được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

5) từ khi vào làm, mình đã khống chế chứng từ đầu vào sau này bằng cách là hóa đơn tài chính(GTGT, Bán hàng) thì mới nhận. Nhưng mình lại gặp 1 số trường hợp là có cơ quan xuất biên lai hoặc phiếu thu mà giá trị của nó đôi khi vượt quá 100.000đ. xin hỏi là loại hình doanh nghiệp , cơ quan nào ko sử dụng hđ tài chính , chỉ sử dụng những loại chứng từ đặc thù (vd :cơ quan hải quan dùng biên lai) thì người mua vẫn kê khai được chi phí đầu vào hợp lệ?

Xuất biên lai, phiếu thu nếu những đối tượng đó được phép thu phí, lệ phí cho nhà nước.

Còn nếu các đối tượng đó có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì sẽ phải sử dụng hóa đơn để xuất. Nếu không có thì lên chi cục thuế lấy hóa đơn lẻ.

6)Khi mua dưới 100.000đ thì người bán ko xuất Hđ tài chính , như vậy mình có thể hạch toán nó vào chi phí không và chứng từ kèm theo phải là gì?(hóa đơn bán lẻ có cần đóng mộc ko? phiếu thu hay biên nhận tự in của người bán hay chứng từ gì khác?)
Cũng với câu hỏi trên nhưng giá trị lớn hơn 100.000đ và nhỏ hơn bao nhiêu thì cơ quan thuế hay chế độ kế toán cho phép?

Có thể hạch toán nó vào chi phí, đơn giản đó là những chứng từ (giấy tờ) không phải là hóa đơn tài chính.

7) với trường hợp 5), 6) nếu giả sử cơ quan thuế hay chế độ kế toán ko chấp nhận nó là chi phí thì kế toán nếu biết trước điều này ,khi gặp trường hợp này sẽ xử lý thế nào? (ko thể ko nhận chứng từ này) và hạch toán ra sao?

Nếu tự biết trước thì khi làm Tờ khai thuế GTGT và Quyết toán thuế TNDN phải làm chuẩn. Chỉ những hóa đơn GTGT hợp lý, hợp lệ mới đưa vào để khấu trừ thuế GTGT. Chỉ những chi phí trên hóa đơn, chứng từ hợp lý, hợp lệ mới đưa vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN.

 

[ketoandemakho]

Cám ơn bạn Tú Anh đã trả lời,
Mình có 1 số vấn đề hỏi bạn:

Câu trả lời thứ 1): Nếu mình làm lại phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thì bảng kê nhập xuất tồn tháng này sẽ không kê khai được với cơ quan thuế trong tháng này thì có sao ko? Do mới có mã số thuế trong tháng 07, cty mình làm báo cáo thuế GTGT bắt đầu từ tháng 07 và không có gởi Bảng kê NXT tháng 07, như vậy có bị phạt ko? mình có cần gửi bù ko? có phải mình chỉ cần kê khai bảng NXT của thành phẩm với cơ quan thuế?

Trên Phiếu giao hàng của cty mình , đơn vị tính của cùng 1 sp bán lúc là vòng,khi là m , sợi . Như vậy, khi xuất HDGTGT mình dựa vào phiếu giao hàng như trên (đơn vị tính ko thống nhất) để xuất thì có được không?Nếu ko được thì làm thế nào?

Để tính bảng nhập NXT , mình quy định thủ kho viết phiếu nhập , phiếu xuất tính theo đơn vị m2 ; như vậy phiếu giao hàng tính theo đơn vị m, sợi , vòng mình sẽ tự quy đổi ra m2 thì cơ quan thuế và chế độ kế toán có chấp nhận ko?

Câu trả lời thứ 3) của bạn: Nếu mình viết hóa đơn, họ tên người mua hàng sẽ viết là tên của cty mua nhưng mã số thuế ,địa chỉ thì viết sao đây? (họ không có cho)? Có cách nào khác ko? người mua hàng ký tên thì ai sẽ ký?(Mình có thể ghi là bán hàng qua điện thoại không? )và dòng cuối cùng trên hóa đơn thì phải ghi và ký trực tiếp trên 3 liên phải ko?(người mua hàng, người bán hàng, thủ trưởng đơn vị) người bán hàng mình không cần ghi được ko?thủ trưởng đơn vị là ai nếu công ty mình là công ty liên doanh thì có phải tất cả thành viên hội đồng quản trị đều được phép ký?(mình đã xem quyết định bổ nhiệm Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc nhưng không thấy đề cập đến ai được phép ký vào).Nếu thủ trưởng đi vắng thì mình đóng mộc treo phía bên tay trái hóa đơn được ko và đóng trên cả 3 liên?

Câu trả lời thứ 4) Nếu mình hạch toán đại vào chi phí thì ngoài việc xuất toán ra, cty mình có bị phạt do sử dụng sai chứng từ đầu vào? bạn có thể trích dẫn điểm ,muc, khoản cho mình?

Câu trả lời thứ 5) biên lai, phiếu thu của những đối tượng được phép thu phí, lệ phí của nhà nước thì mình kê khai ở mẫu số mấy của báo cáo thuế GTGT hàng tháng?
Mình nhận được "Hóa đơn bán ấn chỉ" của cục thuế TPHCM , vậy mình sẽ kê khai ở mẫu số mấy của báo cáo thuế GTGT hàng tháng?
Nếu mình mua hàng hóa của các đối tượng đó có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì họ phải lên chi cục thuế mua hóa đơn lẻ (có phải là hóa đơn tài chính nhưng hóa đơn 3 liên được xé rời ra khỏi cuốn?) để xuất cho cty mình?

câu trả lời thứ 6) Nếu mình nhận được hóa đơn bán lẻ ,phiếu thu hay biên nhận tự in của người bán với giá trị số tiền lớn hơn 100.000 đ thì mình sẽ hạch toán vào chi phí nhưng có khống chế chỉ được phép ghi vào chi phí đối với những hóa đơn bán lẻ ,phiếu thu hay biên nhận tự in của người bán mà
giá trị tiền không vượt quá tối đa là bao nhiêu?

câu trả lời thứ 7) Chỉ những chi phí trên hóa đơn, chứng từ hợp lý, hợp lệ mới đưa vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN-> Như vậy trên phiếu chi của cty mình chỉ hạch toán cho những hóa đơn, chứng từ hợp lý, hợp lệ ? còn những thứ khác ko hợp lệ thì không hạch toán thì sẽ dẫn đến số tiền thực chi và sổ sách kế toán bị lệch, như vậy xử lý sao đây?

Mọi người có ý kiến, xin góp ý giùm mình

email của mình là qhtworking@yahoo.com

 

[Nguyen Tu Anh]

Câu trả lời thứ 1): Nếu mình làm lại phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thì bảng kê nhập xuất tồn tháng này sẽ không kê khai được với cơ quan thuế trong tháng này thì có sao ko? Do mới có mã số thuế trong tháng 07, cty mình làm báo cáo thuế GTGT bắt đầu từ tháng 07 và không có gởi Bảng kê NXT tháng 07, như vậy có bị phạt ko? mình có cần gửi bù ko? có phải mình chỉ cần kê khai bảng NXT của thành phẩm với cơ quan thuế?

Hàng tháng, những bảng kê nào nộp kèm theo Tờ khai thuế sẽ do yêu cầu của chi cục thuế quản lý DN của bạn. Bạn phải hỏi cán bộ quản lý thuế của mình thì mới biết được.

Trên Phiếu giao hàng của cty mình , đơn vị tính của cùng 1 sp bán lúc là vòng,khi là m , sợi . Như vậy, khi xuất HDGTGT mình dựa vào phiếu giao hàng như trên (đơn vị tính ko thống nhất) để xuất thì có được không?Nếu ko được thì làm thế nào?

Với một sản phẩm, có thể có nhiều đơn vị tính để gọi nhưng vẫn phải quy về một đơn vị chung, đồng nhất để quy đổi. Tên hàng hóa, đơn vị tính trên hóa đơn đầu ra sẽ phải giống như tên hàng hóa, đơn vị tính trên hóa đơn đầu vào.

Để tính bảng nhập NXT , mình quy định thủ kho viết phiếu nhập , phiếu xuất tính theo đơn vị m2 ; như vậy phiếu giao hàng tính theo đơn vị m, sợi , vòng mình sẽ tự quy đổi ra m2 thì cơ quan thuế và chế độ kế toán có chấp nhận ko?

Công thức để quy đổi phải chính xác, đúng thực tế thì sẽ được chấp nhận. Vấn đề này liên quan tới hạch toán kế toán là chủ yếu.

Hẹn chiều trả lời tiếp.

 

[NPT]

Bởi:ketoandemakho
Câu trả lời thứ 1): Nếu mình làm lại phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thì bảng kê nhập xuất tồn tháng này sẽ không kê khai được với cơ quan thuế trong tháng này thì có sao ko? Do mới có mã số thuế trong tháng 07, cty mình làm báo cáo thuế GTGT bắt đầu từ tháng 07 và không có gởi Bảng kê NXT tháng 07, như vậy có bị phạt ko? mình có cần gửi bù ko? có phải mình chỉ cần kê khai bảng NXT của thành phẩm với cơ quan thuế?

kê khai thuế GTGT hàng tháng không qui định nộp bảng kê NXT.(trừ hộ KD cá thể)

 

[Nguyen Tu Anh]

Câu trả lời thứ 3) của bạn: Nếu mình viết hóa đơn, họ tên người mua hàng sẽ viết là tên của cty mua nhưng mã số thuế ,địa chỉ thì viết sao đây? (họ không có cho)? Có cách nào khác ko?

Nếu người mua hàng là công ty, muốn lấy hóa đơn mà không cho mã số thuế và địa chỉ thì vô lý quá! Trừ trường hợp họ không muốn lấy hóa đơn thôi.

người mua hàng ký tên thì ai sẽ ký?(Mình có thể ghi là bán hàng qua điện thoại không? )

Bạn hỏi kỳ quá! Người đến mua hàng là ai mà cũng không xác định sao? Nếu bán hàng không trực tiếp, qua điện thoại hoặc fax... thì có thể ghi dòng chữ đó bên dưới nội dung "Người mua hàng"

và dòng cuối cùng trên hóa đơn thì phải ghi và ký trực tiếp trên 3 liên phải ko?(người mua hàng, người bán hàng, thủ trưởng đơn vị)

Có thể ký qua trực tiếp hoặc qua giấy than cũng được vì không có quy định về vấn đề này.

người bán hàng mình không cần ghi được ko?

Nếu không ghi rõ các chỉ tiêu: chữ ký, hình thức thanh toán thì sẽ bị phạt tiền từ 100.000 đồng đến 300.000 đồng. Chữ ký tại chỗ "Người bán hàng" là do mình hoàn toàn chủ động làm được. Bạn muốn bị đưa vào trường hợp bị phạt sao?

thủ trưởng đơn vị là ai nếu công ty mình là công ty liên doanh thì có phải tất cả thành viên hội đồng quản trị đều được phép ký?(mình đã xem quyết định bổ nhiệm Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc nhưng không thấy đề cập đến ai được phép ký vào).

Phải có giấy ủy quyền của Tổng giám đốc (người Đại diện theo pháp luật) cho phép Phó tổng giám đốc ký được quyền ký và đóng dấu của tổ chức vào hoá đơn - tại nơi ký duyệt của Thủ trưởng thì Phó tổng giám đốc có thể ký và đóng dấu tại vị trí đó.

Nếu thủ trưởng đi vắng thì mình đóng mộc treo phía bên tay trái hóa đơn được ko và đóng trên cả 3 liên?

Vẫn phải có giấy ủy quyền cho "Người bán hàng" ký tên trên hóa đơn bán hàng thì mới được phép đóng dấu treo vào góc trên bên trái tờ hóa đơn. Chỉ cần đóng liên 2, giao cho khách hàng là được.

 

[Nguyen Tu Anh]

Theo mình được biết, tại thành phố Hồ Chí Minh, ngoài các bảng kê do Bộ tài chính quy định nộp cùng với Tờ khai thuế GTGT thì các DN còn phải nộp Bảng kê nhập xuất tồn của hàng hóa... nữa kia. Đây không phải là quy định chung đối với cả nước mà là quy định riêng tại từng Chi cục thuế.

kê khai thuế GTGT hàng tháng không qui định nộp bảng kê NXT.(trừ hộ KD cá thể)

 

[ketoandemakho]

Tú anh thân mến,
về câu trả lời thứ 1 của bạn: công ty mình là liên doanh có vốn đầu tư nước ngoài .Khi nộp Báo cáo thuế GTGT thì nộp tại phòng quản lí đầu tư nước ngoài của cục thuế TP Hồ Chí Minh và không có ai là cán bộ quản lí thuế của cty mình. Nếu bạn biết xin trả lời câu hỏi này giùm mình.

về câu trả lời thứ 3 của bạn:Bạn hãy đọc câu hỏi thứ 3 của mình

"3) Phòng kinh doanh cty mình thường găp khách hàng mua đòi ko xuất hóa đơn, như vậy mình sẽ làm sao để vừa bán được hàng vừa hợp với lại chế độ kế toán và cơ quan thuế? chỉ cách mình nhé?"

Và bạn đã trả lời:

"Khách hàng không đòi xuất hóa đơn nhưng theo đúng luật thuế và chế độ kế toán thì phòng kế toán vẫn xuất hóa đơn ra, khách không lấy thì không ép. Viết hóa đơn ra để kê khai và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước.

Nếu bạn không xuất hóa đơn ra thì hàng hóa của bạn sẽ bị ứ đọng trên sổ sách đấy! Thông cách nào đây?"

Và mình hỏi tiếp:

"Nếu mình viết hóa đơn, họ tên người mua hàng sẽ viết là tên của cty mua nhưng mã số thuế ,địa chỉ thì viết sao đây? (họ không có cho)? Có cách nào khác ko? người mua hàng ký tên thì ai sẽ ký?(Mình có thể ghi là bán hàng qua điện thoại không? )"

Họ tên người mua hàng thì họ đọc tên của 1 cty cho ghi, còn Địa chỉ giao hàng không phải tại công ty họ, còn mã số thuế thì họ không nói. Như vậy , công ty mình viết hóa đơn thì mục "người mua hàng" ai sẽ ký vào?(dĩ nhiên là họ ko ký vì họ đâu cần hóa đơn). do đó mình mới nghĩ là ở mục này ghi là" Bán hàng qua điện thoại" nhưng ko biết có đươc hay không.

Mình đã đọc qua giấy "Bổ nhiệm Tổng giám đốc" chỉ thấy đề cập đến Tổng giám đốc có quyền 'trình bày báo cáo tài chính lên HĐQT" mà không thấy nói đến có quyền ký vào các giấy tờ kế toán hay tài chính. Còn phó tổng thì không đề cập gì cả mà chỉ là thực thi quyết định của giám đốc .

Còn liên 1, liên 3 không đóng mộc treo à? nếu như Tổng giám đốc về nước chưa biết lúc nào qua VN.

 

[Nguyen Tu Anh]

Tú anh thân mến,
về câu trả lời thứ 1 của bạn: công ty mình là liên doanh có vốn đầu tư nước ngoài .Khi nộp Báo cáo thuế GTGT thì nộp tại phòng quản lí đầu tư nước ngoài của cục thuế TP Hồ Chí Minh và không có ai là cán bộ quản lí thuế của cty mình. Nếu bạn biết xin trả lời câu hỏi này giùm mình.

Nếu là vậy thì bạn không cần phải nộp Bảng kê nhập xuất tồn của hàng hóa, thành phẩm. Nộp Tờ khai thuế kèm theo các Bảng kê phát sinh có trong Thông tư 120/2003/TT-BTC.

Họ tên người mua hàng thì họ đọc tên của 1 cty cho ghi, còn Địa chỉ giao hàng không phải tại công ty họ, còn mã số thuế thì họ không nói. Như vậy , công ty mình viết hóa đơn thì mục "người mua hàng" ai sẽ ký vào?(dĩ nhiên là họ ko ký vì họ đâu cần hóa đơn). do đó mình mới nghĩ là ở mục này ghi là" Bán hàng qua điện thoại" nhưng ko biết có đươc hay không.

Nếu họ không lấy hóa đơn, chỉ cho mỗi tên công ty, địa chỉ thì không phải, mã số thuế thì không có, lại không ký thì bạn hãy coi như là khách lẻ. Viết chỗ tên người mua là khách lẻ; thêm ghi chú: không lấy hóa đơn. Họ không lấy hóa đơn nhưng bạn vẫn viết hóa đơn để kê khai doanh thu và thuế, liên 2 nhớ phải lưu tại cuống.

Mình đã đọc qua giấy "Bổ nhiệm Tổng giám đốc" chỉ thấy đề cập đến Tổng giám đốc có quyền 'trình bày báo cáo tài chính lên HĐQT" mà không thấy nói đến có quyền ký vào các giấy tờ kế toán hay tài chính. Còn phó tổng thì không đề cập gì cả mà chỉ là thực thi quyết định của giám đốc .

Nếu Phó Tổng giám đốc thực thi theo quyết định của Tổng giám đốc thì Tổng giám đốc phải làm giấy ủy quyền cho Phó tổng giám đốc để được ký thay vào chỗ của Tổng giám đốc.

Còn liên 1, liên 3 không đóng mộc treo à? nếu như Tổng giám đốc về nước chưa biết lúc nào qua VN.

Bạn đóng cả ba liên cũng được nhưng liên 2 giao cho khách hàng là quan trọng hơn cả nên bắt buộc phải đóng.

 

[Nguyen Tu Anh]

Câu trả lời thứ 4) Nếu mình hạch toán đại vào chi phí thì ngoài việc xuất toán ra, cty mình có bị phạt do sử dụng sai chứng từ đầu vào? bạn có thể trích dẫn điểm ,muc, khoản cho mình?

Bạn hãy xem Nghị định 100/2004/NĐ-CP và Thông tư 41/2004/TT-BTC về Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Câu trả lời thứ 5) biên lai, phiếu thu của những đối tượng được phép thu phí, lệ phí của nhà nước thì mình kê khai ở mẫu số mấy của báo cáo thuế GTGT hàng tháng?

Bạn kê khai vào "Bảng kê thu mua hàng hóa mua vào không có hóa đơn" mẫu số 04/GTGT.

Mình nhận được "Hóa đơn bán ấn chỉ" của cục thuế TPHCM , vậy mình sẽ kê khai ở mẫu số mấy của báo cáo thuế GTGT hàng tháng?

Hóa đơn bán ấn chỉ là hóa đơn nhưng không có thuế GTGT thì bạn kê khai vào "Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào có hóa đơn bán hàng" mẫu số 05/GTGT.

Nếu mình mua hàng hóa của các đối tượng đó có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì họ phải lên chi cục thuế mua hóa đơn lẻ (có phải là hóa đơn tài chính nhưng hóa đơn 3 liên được xé rời ra khỏi cuốn?) để xuất cho cty mình?

Chi cục thuế sẽ xé ba liên rời khỏi cuốn, liên 1 và 2 giao cho người đến mua hóa đơn lẻ, liên 3 lưu tại chi cục thuế.

câu trả lời thứ 6) Nếu mình nhận được hóa đơn bán lẻ ,phiếu thu hay biên nhận tự in của người bán với giá trị số tiền lớn hơn 100.000 đ thì mình sẽ hạch toán vào chi phí nhưng có khống chế chỉ được phép ghi vào chi phí đối với những hóa đơn bán lẻ ,phiếu thu hay biên nhận tự in của người bán mà
giá trị tiền không vượt quá tối đa là bao nhiêu?

Nếu hàng hóa mua vào để kinh doanh thì bạn cần phải lấy tại nơi có hóa đơn bán hàng. Còn đối với một số chi phí nhỏ, lẻ thì chấp nhận được những chứng từ kiểu này. Hiện nay chưa có quy định số tiền bao nhiêu thì phải có hóa đơn tài chính; mà chỉ có quy định với số tiền 100.000 đồng trở xuống nếu người mua không yêu cầu viết hóa đơn thì có thể không cần viết nhưng phải lập bảng kê tổng hợp để xuất hóa đơn.

câu trả lời thứ 7) Chỉ những chi phí trên hóa đơn, chứng từ hợp lý, hợp lệ mới đưa vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN-> Như vậy trên phiếu chi của cty mình chỉ hạch toán cho những hóa đơn, chứng từ hợp lý, hợp lệ ? còn những thứ khác ko hợp lệ thì không hạch toán thì sẽ dẫn đến số tiền thực chi và sổ sách kế toán bị lệch, như vậy xử lý sao đây?

Toàn bộ chi phí của công ty bạn vẫn hạch toán kế toán như bình thường nhưng khi làm Quyết toán thuế TNDN thì phải tự loại các chi phí không hợp lý ra trên Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN để xác định chính xác số thuế phải nộp nhà nước. Kế toán theo chuẩn mực kế toán và kế toán theo luật thuế có thể khác nhau.

 

[NPT]

Theo mình được biết, tại thành phố Hồ Chí Minh, ngoài các bảng kê do Bộ tài chính quy định nộp cùng với Tờ khai thuế GTGT thì các DN còn phải nộp Bảng kê nhập xuất tồn của hàng hóa... nữa kia. Đây không phải là quy định chung đối với cả nước mà là quy định riêng tại từng Chi cục thuế.

Chi cục thuế không có quyền qui định nộp các biểu mẫu ngoài các biểu mẫu đã được BTC qui định phải nộp đối với các DN.Và tôi cũng được biết các Chi cục thuế yêu cầu nộp bảng NXT là có thật./.

 

[ketoandemakho]

Rất cám ơn bạn Tú Anh đã trả lời mình.

Bạn Ngphuocthien: chi cục thuế TP Hồ Chí Minh bắt khai báo mẫu số 01/GTGT bằng mã vạch 2 chiều, nếu không làm thì họ sẽ không nhận tờ khai báo cáo hàng tháng. Tương tự như vậy, bảng kê Nhập Xuất tồn cũng là sự bắt buộc của chi cục thuế TP Hồ Chí Minh.

Vì vậy, mình mong mọi người trả lời hộ mình: Do mới có mã số thuế trong tháng 07, cty mình làm báo cáo thuế GTGT bắt đầu từ tháng 07 và không có gởi Bảng kê NXT tháng 07, như vậy có bị phạt ko? T8 này mình có cần làm lại Bảng NXT của T7 để gởi cho cục thuế ko? Có phải mình chỉ cần kê khai bảng NXT của thành phẩm với chi cục thuế TP Hồ Chí Minh?

Thêm nữa, mình xuất hóa đơn VAT đầu ra của 1 hàng hóa có số lượng, đơn giá thì không có (vì 1 số nguyên do) nhưng có lượng thành tiền . Do đó mình chia ngược lai để ra đơn giá. Khỗ nỗi , đơn giá ra là 1 số có thập phân (Vd: 62,56986..) và mình làm tròn số (vd: 62,57) nhưng nếu lấy số lượng * đơn giá thì không bằng với thành tiền ban đầu? Như vậy thì có sai quy tắc kế toán và thuế không? cách xử lý trường hợp này ra sao?

 

[Nguyen Tu Anh]

Vì vậy, mình mong mọi người trả lời hộ mình: Do mới có mã số thuế trong tháng 07, cty mình làm báo cáo thuế GTGT bắt đầu từ tháng 07 và không có gởi Bảng kê NXT tháng 07, như vậy có bị phạt ko? T8 này mình có cần làm lại Bảng NXT của T7 để gởi cho cục thuế ko? Có phải mình chỉ cần kê khai bảng NXT của thành phẩm với chi cục thuế TP Hồ Chí Minh?

Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh và Chi cục thuế các quận, bạn nhớ sử dụng từ ngữ cho chính xác.

DN của bạn là DN có vốn đầu tư nước ngoài và chịu sự quản lý của Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh thì có lẽ không cần phải nộp Bảng kê nhập xuất tồn của hàng hóa, thành phẩm đâu vì theo Luật thuế GTGT, nộp kèm theo Tờ khai thuế GTGT không có Bảng kê nhập xuất tồn của hàng hóa, thành phẩm. Nếu có yêu cầu của Cục thuế thì bạn hãy làm nhưng mình tin là không phải làm vì sự chấp hành quy định của Bộ tài chính tại Cục thuế sẽ tốt hơn tại các Chi cục thuế.

Thêm nữa, mình xuất hóa đơn VAT đầu ra của 1 hàng hóa có số lượng, đơn giá thì không có (vì 1 số nguyên do) nhưng có lượng thành tiền . Do đó mình chia ngược lai để ra đơn giá. Khỗ nỗi , đơn giá ra là 1 số có thập phân (Vd: 62,56986..) và mình làm tròn số (vd: 62,57) nhưng nếu lấy số lượng * đơn giá thì không bằng với thành tiền ban đầu? Như vậy thì có sai quy tắc kế toán và thuế không? cách xử lý trường hợp này ra sao?

Không sao cả, lỗi số học nho nhỏ thôi. Nhưng lần sau hãy chia trước để tính ra đơn giá đã rồi hãy lấy số lượng x đơn giá cho thuận chiều.