Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

[MinhThong]

Chào cả Nhà,
1. Một tổ chức có cho cá nhân/tổ chức vay một khoảng tiền có tính lãi (không phải hoạt động có đăng ký trong GPĐKKD của đơn vị), như vậy khi mình tính tiền lãi vay phải thu có bắt buộc xuất hóa đơn GTGT hay không, thuế suất là bao nhiêu %, được quy định cụ thể trong Nghị định, thông tư nào?

2. Một cá nhân cho một tổ chức vay một khoảng tiền có tình lãi, như vậy phần chi phí lãi mà tổ chức phải chi trả cho cá nhân cho vay nếu có hợp đồng và thanh quyết toán tiền vay và lãi vay; chứng từ thanh toán thì chi phí này có tính là chi phí hợp lý hay không? Được quy định cụ thể như thế nào?

Rất mong cả nhà trả lời hộ dùm,
Trân trọng

 

[Tolahang]

Ðề: Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

Công văn 1551/TTg-KTTH về thuế giá trị gia tăng đối với cho vay vốn của tổ chức, cá nhân không phải là tổ chức tín dụng. Bạn đọc lại công văn này đi nhé. theo công văn này thì DN của bạn không phải xuất hoá đơn và không phải tính thuế GTGT 10% với khoản lãi cho tổ chức, cá nhân vay.
Còn đối với DN đi vay thì có đủ hợp đồng và chứng từ thì sẽ được tính vào CP, nhưng chỉ tính phần chí lãi vay mà mức lãi suất không quá 150% mức lãi suất mà Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm vay.vdụ: ban đi vay với ls là 4%/thag, nhung ls cho vay cua NHNN tai thoi diem đó là 1,2%/thag thi mưc lsuat ban dua vào CP hợp lý là 1,8%/thang.con 2,2%/thag còn lại là cp khong hop ly, vẫn ghi nhận vào CP nhưng phải trừ khi tính thuế TNDN.

 

[VTM]

Ðề: Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

Công văn 1551/TTg-KTTH về thuế giá trị gia tăng đối với cho vay vốn của tổ chức, cá nhân không phải là tổ chức tín dụng. Bạn đọc lại công văn này đi nhé. theo công văn này thì DN của bạn không phải xuất hoá đơn và không phải tính thuế GTGT 10% với khoản lãi cho tổ chức, cá nhân vay.
Còn đối với DN đi vay thì có đủ hợp đồng và chứng từ thì sẽ được tính vào CP, nhưng chỉ tính phần chí lãi vay mà mức lãi suất không quá 150% mức lãi suất mà Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm vay.vdụ: ban đi vay với ls là 4%/thag, nhung ls cho vay cua NHNN tai thoi diem đó là 1,2%/thag thi mưc lsuat ban dua vào CP hợp lý là 1,8%/thang.con 2,2%/thag còn lại là cp khong hop ly, vẫn ghi nhận vào CP nhưng phải trừ khi tính thuế TNDN.

Từ từ, khoan .... xem kỹ lại công văn ...

Công văn 1551/TTg-KTTH, 26/09/2012.

Kính gởi: - Bộ Tài chính;
- Bộ Tư pháp;
- Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
​

...
Căn cú quy định tại Khoản 5 Điều 8 Luật thuế giá trị gia tăng; Điểm a Khoản 5 Điều 1 Nghị định số 121/NĐ-CP ngày 27 tháng 12 năm 2011 của Chính phủ thì các hoạt động tín dụng ngân hàng pháp luật cho phép tồn tại (bao gồm: Luật các tổ chức tín dụng, Luật ngân hàng nhà nước Việt Nam, Bộ Luật Dân sự) hoặc hoạt động mang tính chất tín dụng, ngân hàng mà pháp luật không cấm thì thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng. Giao Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện cụ thể./.

Công văn của Thủ tướng chỉ đạo các Bộ thì doanh nghiệp chưa thể áp dụng ngay được đâu bạn ơi ... chờ Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện cụ thể ... (có thể sẽ có thông tư mới thay thế hoặc bổ sung cho thông tư 06/2012 về vấn đề này).

Hiện tại chưa thể áp dụng vì ... chưa có hướng dẫn từ BTC !

Tham khảo công văn của Cục thuế địa phương trả lời DN (ngày 15/10/2012) sau khi có CV 1551/TTg-KTTH của Thủ tướng.

CV Số: 1537 /CT-TTHT, ngày 15/10/2012
...
2. Đối với khoản thu lãi tiền vay từ 01/3/2012 trở đi:
- Khoản 2, Điều 5, Chương I Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/2/2012 của Bộ Tài Chính có hiệu lực từ ngày 01 tháng 3 năm 2012, thay thế Thông tư số 129/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT quy định các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT như sau:

“2. Các khoản thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác, trừ khoản lãi cho vay do doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng nhận được.”

Đồng thời tại Khoản 8a, Điều 4 Thông tư cũng đã nêu hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng cung ứng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Như vậy, từ ngày 01/3/2012 hoạt động cho vay của các tổ chức không phải là tổ chức tín dụng thuộc đối tượng phải chịu thuế GTGT. Do đó, khi phát sinh khoản tiền lãi cho vay thì Công ty phải xuất hóa đơn, kê khai và nộp thuế GTGT với thuế suất 10%

Cục Thuế trả lời Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.

Nên chờ hướng dẫn chính thức từ Bộ Tài chính.

Chào cả Nhà,
1. Một tổ chức có cho cá nhân/tổ chức vay một khoảng tiền có tính lãi (không phải hoạt động có đăng ký trong GPĐKKD của đơn vị), như vậy khi mình tính tiền lãi vay phải thu có bắt buộc xuất hóa đơn GTGT hay không, thuế suất là bao nhiêu %, được quy định cụ thể trong Nghị định, thông tư nào?

Xem đoạn trên và các văn bản trích dẫn.

2. Một cá nhân cho một tổ chức vay một khoảng tiền có tình lãi, như vậy phần chi phí lãi mà tổ chức phải chi trả cho cá nhân cho vay nếu có hợp đồng và thanh quyết toán tiền vay và lãi vay; chứng từ thanh toán thì chi phí này có tính là chi phí hợp lý hay không? Được quy định cụ thể như thế nào?

Tham khảo hướng dẫn này:

CV1093/CT-TTHT, Cục thuế An Giang.
..
Căn cứ vào các qui định nêu trên:

- Trường hợp doanh nghiệp vay vốn của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế thì khoản chi phí trả lãi tiền vay doanh nghiệp được trừ khi tính thuế TNDN nếu doanh nghiệp có hợp đồng vay vốn, vốn vay thực tế dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh, phiếu chi trả lãi tiền vay phải có ký nhận của bên cho vay. Doanh nghiệp không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

- Khi trả lãi tiền vay cho cá nhân, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế TNCN vào ngân sách nhà nước. Trường hợp doanh nghiệp nộp hộ cá nhân thuế TNCN thì đối với khoản chi hộ này doanh nghiệp không được hạch toán vào khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

 

[MinhThong]

Ðề: Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

Chào anh Mẫn,
1.Do em nghe nói vấn đề phải xuất hóa đơn GTGT (TS10%) đối với tổ chức khi cho tổ chức/các nhân vay (không thuộc tổ chức tín dụng), và sau khi tìm hiểu các khoản-điều quy định trong thông tư 06/2012/TT-BTC thì em cũng hiểu rõ là mình phải xuất hóa đơn GTGT nhưng không biết là TS bao nhiêu %. Nên em đăng bài viết này để các anh Chị góp ý kiến.
2. Những công văn mà anh đăng trong bài này em tìm hoài trên trang thuvienphapluat.vn mà vẫn không thấy các công văn này, anh có thế post lên cho cả nhà load về nghiên cứu nha.
Cám ơn anh
Trân trọng

 

[VTM]

Ðề: Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

Chào anh Mẫn,
1.Do em nghe nói vấn đề phải xuất hóa đơn GTGT (TS10%) đối với tổ chức khi cho tổ chức/các nhân vay (không thuộc tổ chức tín dụng), và sau khi tìm hiểu các khoản-điều quy định trong thông tư 06/2012/TT-BTC thì em cũng hiểu rõ là mình phải xuất hóa đơn GTGT nhưng không biết là TS bao nhiêu %. Nên em đăng bài viết này để các anh Chị góp ý kiến.

Nếu "buộc" phải xuất hóa đơn ở thời điểm này thì lãi vay chịu thuế suất 10%.

2. Những công văn mà anh đăng trong bài này em tìm hoài trên trang thuvienphapluat.vn mà vẫn không thấy các công văn này, anh có thế post lên cho cả nhà load về nghiên cứu nha.
Cám ơn anh
Trân trọng

Lấy số CV rồi vào google gõ .... 2 công văn trên do Cục thuế địa phương (LA, AG) ban hành, các tỉnh thành khác chỉ nên tham khảo mà thôi.

 

[cocle]

Ðề: Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

Riêng trường hợp DN vay vốn của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng: từ 01/01/2011 đến thời điểm này Ngân hàng Nhà nước Việt nam không công bố lãi suất cơ bản .

 

[lethithuhangbeo]

Ðề: Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

Bạn ơi bạn chú ý khi vay cá nhân bạn còn phải khấy trừ thuế TNCN từ hoạt động cho vay vốn của cá nhân đó và nộp thuế TNCN đó, mình nhớ ko nhầm thì là 5% số tiền mình trả lai cho các nhân đó thì phải

 

[MinhThong]

Ðề: Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

Nếu "buộc" phải xuất hóa đơn ở thời điểm này thì lãi vay chịu thuế suất 10%.

Lấy số CV rồi vào google gõ .... 2 công văn trên do Cục thuế địa phương (LA, AG) ban hành, các tỉnh thành khác chỉ nên tham khảo mà thôi.

Em có công văn này hướng dẫn "Về việc thuế GTGT đối với khoản lãi cho vay của doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng" ban hành ngày 04/02/2012 gửi lên cho cả nhà cùng xem

 

[akina]

Ðề: Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

Dear bạn
Công văn mới nhất hiện nay là 17164/BTC-TCT ngày 11/12/2012 có nêu rõ là:
"Khoản thu từ lãi tiền cho vay mà pháp luật không cấm của tổ chức, cá nhân không phải là tổ chức tín dụng thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng" nhé.

 

[vualechuatrinh]

Ðề: Doanh thu tiền lãi cho vay và chi phí tiền lãi cho vay

Dear bạn
Công văn mới nhất hiện nay là 17164/BTC-TCT ngày 11/12/2012 có nêu rõ là:
"Khoản thu từ lãi tiền cho vay mà pháp luật không cấm của tổ chức, cá nhân không phải là tổ chức tín dụng thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng" nhé.

=> kể từ thời điểm sau ngày 11/12/2012 thì cứ yên tâm mà "ko chịu thuế GTGT"