Thuế suất giá trị gia tăng

[sgxanh]

Doanh nghiệp mình đăng ký kê khai, tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; chuyên xay xát, lau bóng chế biến, kinh doanh các loại gạo. Sản phẩm thu hồi gồm gạo, tấm và cám. Thu mua đầu vào bằng bảng kê thu mua từ các hộ dân. Đầu ra xuất hóa đơn giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, với thuế suất 5% cho cả gạo, tấm và cám.
Tuy nhiên căn cứ vào nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 và công văn số 385/CST-BTC ngày 09/1/2014 thì kể từ ngày 01/01/2014 các mặt hàng trên không chịu thuế giá trị gia tăng.
Nhưng đến nay chưa có văn bản hướng dẫn của Chi Cục Thuế nên mình không biết có đúng là các mặt hàng trên không chịu thuế VAT hay không? Xin các bạn cho ý kiến tư vấn đối với trường hợp của mình.
Trân trọng cảm ơn!

 

[NPT]

Ðề: Thuế suất giá trị gia tăng

Doanh nghiệp mình đăng ký kê khai, tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; chuyên xay xát, lau bóng chế biến, kinh doanh các loại gạo. Sản phẩm thu hồi gồm gạo, tấm và cám. Thu mua đầu vào bằng bảng kê thu mua từ các hộ dân. Đầu ra xuất hóa đơn giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, với thuế suất 5% cho cả gạo, tấm và cám.
Tuy nhiên căn cứ vào nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 và công văn số 385/CST-BTC ngày 09/1/2014 thì kể từ ngày 01/01/2014 các mặt hàng trên không chịu thuế giá trị gia tăng.
Nhưng đến nay chưa có văn bản hướng dẫn của Chi Cục Thuế nên mình không biết có đúng là các mặt hàng trên không chịu thuế VAT hay không? Xin các bạn cho ý kiến tư vấn đối với trường hợp của mình.
Trân trọng cảm ơn!

Hàng hóa là gạo của bạn không phải đối tượng được điều chỉnh bởi Nghị định 209. Chỉ điều chỉnh đối với nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến ở khâu thương mại nếu bán cho công ty XNK thì không phải kê khai nộp thuế GTGT. Mặt hàng gạo của bạn đã qua chế biến từ lúa. Nếu bạn bán mua lúa và bán cho cty kê khai theo ppkt thì mới không kê khai nộp thuế. Bạn xem lại công văn 385 có nói rõ đây. Bạn phải hiểu thế nào là chế biến và sơ chế, thế nào là khâu sản xuất và khâu thương mại. Tóm lại mặt hàng gạo thuế xuất 5% bạn kê khai nộp thuế bình thường.

 

[LONGRIVER2902]

Ðề: Thuế suất giá trị gia tăng

Hàng hóa là gạo của bạn không phải đối tượng được điều chỉnh bởi Nghị định 209. Chỉ điều chỉnh đối với nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến ở khâu thương mại nếu bán cho công ty XNK thì không phải kê khai nộp thuế GTGT. Mặt hàng gạo của bạn đã qua chế biến từ lúa. Nếu bạn bán mua lúa và bán cho cty kê khai theo ppkt thì mới không kê khai nộp thuế. Bạn xem lại công văn 385 có nói rõ đây. Bạn phải hiểu thế nào là chế biến và sơ chế, thế nào là khâu sản xuất và khâu thương mại. Tóm lại mặt hàng gạo thuế xuất 5% bạn kê khai nộp thuế bình thường.

Thế theo Bác NPT thì cà phê thô có phải là đối tượng chịu ảnh hưởng bởi NĐ 209 và CV 385 không? Mình thấy bên hiệp hội cà phê họ đã áp dụng việc cà phê là sản phẩm không chịu thuế rồi đó và các đơn vị kinh doanh cà phê cũng đã xuất HĐ ko thuế.

Về sản phẩm sơ chế thì gạo và cà phê ko khác gì nhau. Về sản xuất gạo thì đã rõ rồi nhé. Còn qui trình SX cà phê để ra cà phê thô đủ tiêu chuẩn xuất khẩu như sau, minh xin nêu lên để các bác có cơ sở so sánh.
Cà trê trên cây (tg đương lúa trên đồng) - thu hoạch bẻ trái (gặt lúa) -> Phơi hạt (phơi lúa) -> xay thóc, tách võ (Xay lúa) (Đến đây người ta gọi là cà phê xô <=> gạo xô) -> Phân loại, tách tạp chất (gạo xác trắng) (đến đây người ta gọi là cà phê thành phẩm, R1, R2, ..... <=> gạo trắng 5%, 10%.....) => Sản phẩm của giai đoạn này của cà phê là R1, R2, phụ phẩm là que, cành, kim loại, cát, đá, bụi, ... của gạo là gạo 5, Gọao 10, tấm , cám => đến giai đoạn đánh bóng, bắn màu (đối với gạo thì xác trắng 2 past, sortest, ....)

Vây theo bạn NPT thì qui trình làm cà phê và gạo khác nhau chỗ nào mà 1 cái thì 5%, 1 cái thì không?

 

[ongbichhoa]

Ðề: Thuế suất giá trị gia tăng

Thế theo Bác NPT thì cà phê thô có phải là đối tượng chịu ảnh hưởng bởi NĐ 209 và CV 385 không? Mình thấy bên hiệp hội cà phê họ đã áp dụng việc cà phê là sản phẩm không chịu thuế rồi đó và các đơn vị kinh doanh cà phê cũng đã xuất HĐ ko thuế.

Về sản phẩm sơ chế thì gạo và cà phê ko khác gì nhau. Về sản xuất gạo thì đã rõ rồi nhé. Còn qui trình SX cà phê để ra cà phê thô đủ tiêu chuẩn xuất khẩu như sau, minh xin nêu lên để các bác có cơ sở so sánh.
Cà trê trên cây (tg đương lúa trên đồng) - thu hoạch bẻ trái (gặt lúa) -> Phơi hạt (phơi lúa) -> xay thóc, tách võ (Xay lúa) (Đến đây người ta gọi là cà phê xô <=> gạo xô) -> Phân loại, tách tạp chất (gạo xác trắng) (đến đây người ta gọi là cà phê thành phẩm, R1, R2, ..... <=> gạo trắng 5%, 10%.....) => Sản phẩm của giai đoạn này của cà phê là R1, R2, phụ phẩm là que, cành, kim loại, cát, đá, bụi, ... của gạo là gạo 5, Gọao 10, tấm , cám => đến giai đoạn đánh bóng, bắn màu (đối với gạo thì xác trắng 2 past, sortest, ....)

Vây theo bạn NPT thì qui trình làm cà phê và gạo khác nhau chỗ nào mà 1 cái thì 5%, 1 cái thì không?

Bạn này đang muốn hỏi tư vấn? Hay là đang muốn trình bày rằng bạn rất rành về các quy trình chế biến gạo/ cà phê.
Nếu bạn đã rất rành, thì bạn đã thấy câu trả lời trong câu hỏi của bạn rồi.
Mình không phải dân kỹ thuật sản xuất, nhưng cũng có thể hiểu sơ qua từ quy trình bạn nói ở trên, nói là sản phẩm chưa qua chế biến thì gạo gặt ngoài đồng/ cà phê tươi vừa mới hái xong phải bán ngay, không được cho qua máy phơi sấy. Phơi, sấy chẳng qua để tăng tính bảo quản cho sản phẩm, chứ không pải là chế biến.

 

[LONGRIVER2902]

Ðề: Thuế suất giá trị gia tăng

Bạn này đang muốn hỏi tư vấn? Hay là đang muốn trình bày rằng bạn rất rành về các quy trình chế biến gạo/ cà phê.
Nếu bạn đã rất rành, thì bạn đã thấy câu trả lời trong câu hỏi của bạn rồi.
Mình không phải dân kỹ thuật sản xuất, nhưng cũng có thể hiểu sơ qua từ quy trình bạn nói ở trên, nói là sản phẩm chưa qua chế biến thì gạo gặt ngoài đồng/ cà phê tươi vừa mới hái xong phải bán ngay, không được cho qua máy phơi sấy. Phơi, sấy chẳng qua để tăng tính bảo quản cho sản phẩm, chứ không pải là chế biến.

Mình chỉ muốn phân tích cho bạn NPT thấy rõ việc bạn ấy kết luận gạo ko phải là sản phẩm ko chịu thuế và ko chịu điều chỉnh bởi nghị định 209. Đừng kết luận như vậy sẽ làm hoang mang cho các kế toán làm gạo. Hiện nay chưa có ai dám khẳng định điều đó kể cả các cục thuế tại Đồng bằng sông Cửu Long. Vì không ai có thể định nghĩa được thế nào là sản phẩm nông sản qua sơ chế. tại sao cà phê thì áp dụng là sp sơ chế và ko chịu thuế rồi mà bạn lại khẳng định gạo là mặt hàng chịu thuế trong khi qui trình sản xuất 2 sản phẩm này giống nhau.

Bạn ongbichhoa có bình lậun gì thêm về điều này?

 

[ongbichhoa]

Ðề: Thuế suất giá trị gia tăng

Mình chỉ muốn phân tích cho bạn NPT thấy rõ việc bạn ấy kết luận gạo ko phải là sản phẩm ko chịu thuế và ko chịu điều chỉnh bởi nghị định 209. Đừng kết luận như vậy sẽ làm hoang mang cho các kế toán làm gạo. Hiện nay chưa có ai dám khẳng định điều đó kể cả các cục thuế tại Đồng bằng sông Cửu Long. Vì không ai có thể định nghĩa được thế nào là sản phẩm nông sản qua sơ chế. tại sao cà phê thì áp dụng là sp sơ chế và ko chịu thuế rồi mà bạn lại khẳng định gạo là mặt hàng chịu thuế trong khi qui trình sản xuất 2 sản phẩm này giống nhau.

Bạn ongbichhoa có bình lậun gì thêm về điều này?

Nếu vậy bạn có thêm dẫn chứng nào cụ thể về việc này không?
Bởi vì theo mình thì trong quy trình của bạn đã nói rõ. Hai loại hạt này cũng không giống nhau. Hạt cà phê thì chỉ ăn nhân cà phê, chứ ko có vỏ, ko có cám cà phê như gạo.
Còn gạo thì khi đến sau công đoạn "gạo xô" thì đã qua chế biến, tức là đã cho ra phụ phẩm "vỏ" và "cám" trong quá trình sản xuất.

Mình là dân ngoại đạo với mấy món này, nhưng cũng rất mong bổ sung thêm kiến thức đề phòng khi cần thiết.

 

[LONGRIVER2902]

Ðề: Thuế suất giá trị gia tăng

Nếu vậy bạn có thêm dẫn chứng nào cụ thể về việc này không?
Bởi vì theo mình thì trong quy trình của bạn đã nói rõ. Hai loại hạt này cũng không giống nhau. Hạt cà phê thì chỉ ăn nhân cà phê, chứ ko có vỏ, ko có cám cà phê như gạo.
Còn gạo thì khi đến sau công đoạn "gạo xô" thì đã qua chế biến, tức là đã cho ra phụ phẩm "vỏ" và "cám" trong quá trình sản xuất.

Mình là dân ngoại đạo với mấy món này, nhưng cũng rất mong bổ sung thêm kiến thức đề phòng khi cần thiết.

Cà phê có nhân tất sẽ có võ. Mình đã nêu qui trình "chế biến" như trên rồi. cà phê cũng có võ trấu nhé bạn, phụ phẩm của cà phê xô sau khi phân loại là que cành, bụi, cát, đá, và cả hạt đen vỡ, ....

Minh mới có tức thì thông tư 219/2013/TT-BTC rồi các bạn ạh, ví dụ 19 đã khẳng định gạo ko chịu thuế rồi. Chúng ta khỏi bàn cải tranh luận nữa. Từ hồi có cái NĐ 209 tới giờ xôn xao quá trời, mới có TT hướng dẫn.