Xác định Doanh thu khi không có số Phải trả đầu kỳ

[DiepNguyenND]

Chào các anh các chị! Em có nghiệp vụ này không biết giải quyết ra sao nhờ các anh các chị giúp đỡ!

Năm trước đơn vị HCSN có thu của bọn em có nhận dược 1 khoản trợ giá và khoản trợ giá này được phép ghi nhận doanh thu N1121/C531: 20.000.000đ
Sau khi thẩm tra, căn cứ số thực tế sử dụng, cấp trên chỉ cho phép ghi nhận doanh thu N1121/C 531: 19.000.000
Số chưa sử dụng chuyển sang sang năm sau: 1.000.000

Đúng ra, nếu ktoán tổng hợp bên em làm kịp thời sẽ có bút toán điều chỉnh giảm DT N531/C331: 1.000.000đ đồng thời đc cả chênh lệch thu chi nhưng kế toán TH lại không điều chỉnh doanh thu và CLTC và số dư 1.000.000 nằm ngoài sổ sách.

Vậy, làm cách nào để em có thể đưa khoản 1.000.000 này vào doanh thu năm sau khi không có số phải trả đầu kỳ? Rất mong được sự giúp đỡ của các anh các chị. Em xin cảm ơn!

 

[SAA]

Ðề: Xác định Doanh thu khi không có số Phải trả đầu kỳ

Nguyên tắc doanh thu không sử dụng hết sẽ bổ sung kinh phí và được chuyển sang năm sau sử dụng tiếp theo biên bản xét duyệt quyết toán và sẽ nằm ở TK 461... , TK 531 không có số dư cuối kỳ.
Trường hợp đơn vị bạn đã trích lố 1.000.000 đ và chưa phải phản ánh số 1 tr này vào phải thu, phải trả khác chờ xử lý thì sẽ thực hiện các bút toán điều chỉnh vào năm nay

 

[DiepNguyenND]

Ðề: Xác định Doanh thu khi không có số Phải trả đầu kỳ

Cảm ơn bác đã trả lời em.
Trình tự Ht bên em là như thế này:

Khi nhận KP ghi N1121/C531: 20.000.000

Doanh thu được phép ghi nhận theo biên bản qtoán : 19.000.000. Thực hiện đc giảm doanh thu, tăng TK phải trả N531/C331: 1.000.000

Nếu kp được sử dụng đến vào năm sau Ht ngược lại: N331/C531: 1.000.000

Vấn đề là ở chỗ kế toán tổng hợp bên em đã không phản ánh bút toán N531/C331 nên năm nay em k có căn cứ để ghi nhận doanh thu. Vậy phiền bác hướng dẫn em bút toán điều chỉnh khoản tiền 1.000.000 vào năm nay với ạ. Em cảm ơn bác nhiều!

 

[SAA]

Ðề: Xác định Doanh thu khi không có số Phải trả đầu kỳ

Khi nhận KP ghi N1121/C531: 20.000.000
Doanh thu được phép ghi nhận theo biên bản qtoán : 19.000.000. Thực hiện đc giảm doanh thu, tăng TK phải trả N531/C331: 1.000.000

Biên bản quyết toán ghi nhận doanh thu chỉ 19 tr thì đơn vị thực hiện điều chỉnh theo nội dung biên bản quyết toán, nếu biên bản ký vào năm nay thì sẽ thực hiện điều chỉnh trong niên độ kế toán năm nay, nếu đúng như vậy thì đơn vị phải điều chỉnh giảm các quỹ tương ứng với doanh thu 19 tr và điều chỉnh giảm doanh thu bây giờ chỉ ảnh hưởng đến TK 461

Nếu kp được sử dụng đến vào năm sau Ht ngược lại: N331/C531: 1.000.000

không có chữ Nếu ở đây, 1 là bị giảm 2 là để nguyên, và không có bút toán hạch toán ngược lại Nợ 331/Có 531 vì tài khoản 531 cuối kỳ không có số dư, nếu bạn thực hiện điều chỉnh hoặc không điều chỉnh doanh thu như trong biên bản quyết toán thì 531 cuối kỳ cũng không được phép có số dư

 

[DiepNguyenND]

Ðề: Xác định Doanh thu khi không có số Phải trả đầu kỳ

Bác ạ. Em nói " nếu sử dụng" vì năm nào chúng em cũng được cấp khoản trợ giá này, nếu chưa dùng hết thì đưa về TK Phải trả. Sang năm sau, nếu KP nhận đủ dùng thì thôi. Nếu thiếu sẽ phải kết chuyển khoản số còn chưa sd đang nằm ở TK phải trả về doanh thu để xđ đủ DT-CP.
Còn TK 461, bên em cũng sử dụng để theo dõi nguồn KP cho hoạt động khác chứ không theo dõi trợ giá.
Nếu em làm từ đầu thì không nói làm gì nhưng do nhận lại từ người khác và số dư 1.000.000 này từ mấy năm trước nên em k biết giả quyết cách nào để xd vào doanh thu năm nay.

 

[SAA]

Ðề: Xác định Doanh thu khi không có số Phải trả đầu kỳ

Bác ạ. Em nói " nếu sử dụng" vì năm nào chúng em cũng được cấp khoản trợ giá này, nếu chưa dùng hết thì đưa về TK Phải trả. Sang năm sau, nếu KP nhận đủ dùng thì thôi. Nếu thiếu sẽ phải kết chuyển khoản số còn chưa sd đang nằm ở TK phải trả về doanh thu để xđ đủ DT-CP.

Nếu chưa dùng hết thì đưa về tài khoản phải trả ????????? tôi chưa thấy nguyên tắc doanh thu nào chưa dùng hết thì treo ở khoản phải trả để năm sau lấy ra xài tiếp cả, bạn đọc lại nguyên tắc tài khoản 531 và tài khoản 3388, 3118 nhé.
Cơ quan đi duyệt quyết toán, xác định nguồn kinh phí được để lại sang năm sau sử dụng tiếp chỉ liên quan giữa 461 và 661, đương nhiên 531 cuối năm phải xử lý hoặc sẽ nằm ở các quỹ, hoặc sẽ nằm ở nguồn 461, để năm sau tiếp tục sử dụng, tôi chưa thấy 531 nào cuối năm nằm ở 3388 hay 3118 cả.
---> Cũng có thể tôi chưa biết cách làm này, tôi sẽ mở sách QĐ 19 ra để tôi xem lại nhé

 

[DiepNguyenND]

Ðề: Xác định Doanh thu khi không có số Phải trả đầu kỳ

[
---> Cũng có thể tôi chưa biết cách làm này, tôi sẽ mở sách QĐ 19 ra để tôi xem lại nhé[/QUOTE]



Do đặc thù riêng nên bên em được phép làm như vậy bác ạ. Em cảm ơn bác đã hướng dẫn cặn kẽ!

 

[thanhsuktnn]

Ðề: Xác định Doanh thu khi không có số Phải trả đầu kỳ

Bạn nói nằm ngoài sổ sách vậy thì 1 tiệu trên TK 1121 của bạn đi đâu?