Kê khai thuế GTGT trong trường hợp thanh toán vốn ngân sách nhà nước và kho Bạc NN đã trích 2% thuế

[minhtuyenvu]

Chào cả nhà!http://www.webketoan.vn/forum/images/icons/new.gif
Mình có vấn đề mới về thuế GTGT áp dụng từ ngày 01/10/2012 muốn chia sẻ và mong nhận được ý kiến của mọi người. Ai biết giúp mình nhé!!!
Cty mình là nhà thầu thi công cho công trình được đầu tư bằng vốn ngân sách. Các đợt thanh toán công trình đều do Kho Bạc Nhà Nước (KBNN) thanh toán. Từ ngày 01/10/2012 KBNN thực hiện khấu trừ 2% giá trị khối lượng hoàn thành công trình theo CV số 17848/BTC-TCT ngày 29/12/2011. Theo mình đây có thể xem như khoản thuế vãng lai vì CV có viết "Về nguyên tắc, công trình XDCB phát sinh tại địa phương nào thì số thuế GTGT khấu trừ sẽ được KBNN hạch toán và thu ngân sách của địa phương đó" Mình nghĩ vậy ko biết có đúng ko?
Sau khi khấu trừ 2% thuế GTGT, KBNN lập Giấy nộp tiền và ngân sách NN và giao lại cho nhà thầu.
Nhưng cái khó của mình là bây giờ ko biết phải khai thuế GTGT làm sao trong trường hợp này? Mình có xem hết Điều 10 Thông tư 28/2011/TT-BTC rồi nhưng vẫn ko hiểu được (ko nói rõ trường hợp này).
Và mình cũng ko biết nếu là trường hợp công trình ở địa phương khác nơi trụ sở Cty thì mình có phải nộp thêm 2% thuế vãng lai nữa ko? vì quy định tại TT28 thì vẫn có, mà CV số 17848/BTC-TCT thì lại ko nói rõ thêm.
Ai biết giúp mình nhé! http://www.webketoan.vn/forum/images/icons/help.gif
Mình cảm ơn nhiều nhiều!

 

[valentine1011]

Ðề: Kê khai thuế GTGT trong trường hợp thanh toán vốn ngân sách nhà nước và kho Bạc NN đã trích 2% thuế GTGT của nhà thầu

Công văn 17848 mà bạn nêu có nói rõ ràng đó:
4. Quy trình khấu trừ thuế GTGT để nộp ngân sách nhà nước:
4.1. Trường hợp số thuế GTGT khấu trừ được hạch toán vào thu ngân sách của địa phương nơi Kho bạc Nhà nước thực hiện khấu trừ thuế GTGT:
- Chủ đầu tư lập chứng từ thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình đầu tư xây dựng cơ bản gửi Kho bạc Nhà nước để làm thủ tục kiểm soát, thanh toán và thực hiện việc khấu trừ thuế GTGT.
- Kho bạc Nhà nước kiểm soát, nếu phù hợp, thì xác định số thuế GTGT phải khấu trừ theo đúng nguyên tắc quy định tại điểm 2 công văn này. Căn cứ số thuế GTGT phải khấu trừ và các thông tin chủ đầu tư khai trên “Giấy rút vốn đầu tư” (mẫu C3-01/NS kèm theo công văn này) và các thông tin do cơ quan thuế phối hợp cung cấp, Kho bạc Nhà nước lập “giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước” để làm căn cứ khấu trừ thuế GTGT và hạch toán thu ngân sách nhà nước theo chế độ quy định; đồng thời, làm thủ tục thanh toán, chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng.

4.2. Trường hợp số thuế GTGT khấu trừ được hạch toán vào thu ngân sách địa phương khác với nơi Kho bạc Nhà nước thực hiện khấu trừ:
- Tại Kho bạc Nhà nước nơi ngân sách địa phương được hưởng khoản thuế GTGT khấu trừ: Căn cứ lệnh chuyển có về số thuế GTGT do Kho bạc Nhà nước nơi thực hiện khấu trừ thuế GTGT chuyển đến, Kho bạc Nhà nước nơi ngân sách địa phương được hưởng thuế GTGT khấu trừ thực hiện hạch toán thu ngân sách nhà nước theo đúng tỷ lệ quy định và truyền dữ liệu số đã thu ngân sách nhà nước cho cơ quan thuế theo quy định (đối với những địa phương chưa thực hiện Dự án Hiện đại hóa thu ngân sách nhà nước thì Kho bạc Nhà nước sao chụp và chuyển 01 liên chứng từ cho cơ quan thuế đồng cấp để theo dõi thu, nộp của người nộp thuế).
4.3. Người nộp thuế (đơn vị nhận thầu xây dựng công trình) được trừ số thuế đã nộp NSNN (do KBNN thực hiện khấu trừ) khi thực hiện khai thuế, nộp thuế GTGT. Trường hợp số tiền thanh toán cho chủ đầu tư chỉ đủ để thu hồi tạm ứng trước đó, Kho bạc Nhà nước không thực hiện việc khấu trừ thuế GTGT, người nộp thuế có trách nhiệm tự khai và tự nộp thuế GTGT theo quy định.

Như vậy, kho bạc nhà nước nơi thực hiện khấu trừ thuế tạm khấu trừ 2% khi cty bạn phát sinh thu nhập (Giấy rút vốn đầu tư) sẽ chuyển và hạch toán khoản này cho kho bạc của địa phương nơi cty bạn thực hiện thi công, và cty không phải nộp thêm 2%, trừ khi khi bạn đi rút vốn mà không bị khấu trừ 2%.

 

[minhtuyenvu]

Ðề: Kê khai thuế GTGT trong trường hợp thanh toán vốn ngân sách nhà nước và kho Bạc NN đã trích 2% thuế GTGT của nhà thầu

Cảm ơn bạn đã trả lời giúp mình! Mình có thể hỏi 1 chút xíu ko?
Vậy sau khi mình đã nhận giấy nộp tiền vào NSNN của Kho Bạc, mình sẽ kê khai mục nào trong tờ khai thuế GTGT để khấu trừ vậy bạn? Có phải là mục thuế vãng lai đã nộp và kèm phụ lục 01-05 ko?
Thanks!

 

[valentine1011]

Ðề: Kê khai thuế GTGT trong trường hợp thanh toán vốn ngân sách nhà nước và kho Bạc NN đã trích 2% thuế GTGT của nhà thầu

Cảm ơn bạn đã trả lời giúp mình! Mình có thể hỏi 1 chút xíu ko?
Vậy sau khi mình đã nhận giấy nộp tiền vào NSNN của Kho Bạc, mình sẽ kê khai mục nào trong tờ khai thuế GTGT để khấu trừ vậy bạn? Có phải là mục thuế vãng lai đã nộp và kèm phụ lục 01-05 ko?
Thanks!

Đúng vậy! Bạn tìm hiểu kỹ thêm khi hạch toán

 

[kimanhkt]

Ðề: Kê khai thuế GTGT trong trường hợp thanh toán vốn ngân sách nhà nước và kho Bạc NN đã trích 2% thuế GTGT của nhà thầu

Cảm ơn bạn đã trả lời giúp mình! Mình có thể hỏi 1 chút xíu ko?
Vậy sau khi mình đã nhận giấy nộp tiền vào NSNN của Kho Bạc, mình sẽ kê khai mục nào trong tờ khai thuế GTGT để khấu trừ vậy bạn? Có phải là mục thuế vãng lai đã nộp và kèm phụ lục 01-05 ko?
Thanks!

Bạn sử dụng chứng từ đó kê khai vào PL 01-5/GTGT, lưu cùng với hoá đơn của tháng đó, khi đó phần mềm tự nhảy về chỉ tiêu 39 của tờ khai, giảm số thuế gtgt phải nộp tháng đó.

 

[domai108]

Ðề: Kê khai thuế GTGT trong trường hợp thanh toán vốn ngân sách nhà nước và kho Bạc NN đã trích 2% thuế GTGT của nhà thầu

Thứ nhất: Cái này đã bắt đầu thực hiện từ năm 2011 chứ không phải đến tận T10/2012 mới có đâu bạn nhé!
Thứ hai:

Bạn sử dụng chứng từ đó kê khai vào PL 01-5/GTGT, lưu cùng với hoá đơn của tháng đó, khi đó phần mềm tự nhảy về chỉ tiêu 39 của tờ khai, giảm số thuế gtgt phải nộp tháng đó.

Cái này phải hỏi lại cơ quan thuế nơi bạn kê khai chứ không phải hỏi trên diễn đàn. Bởi về điều này các cơ quan thuế tại địa phương mỗi nơi thực hiện một khác đấy! Cụ thể là nơi mình làm thì họ không cho kê vào PL 01-5/GTGT để nhẩy sang chỉ tiêu 39 mà không phải kê khai gì cả, chỉ khi nào nộp thuế thì đem theo chứng từ kho bạc ra để đối chiếu & trừ trực tiếp luôn.