Phân bổ CCDC quá thời gian quy định

[phuyen89]

Chào các bạn.
Cho mình hỏi phân phân bổ CCDC.
Theo TT45 thì CCDC có thời gian phân bổ không quá 2 năm.
Mình mua CCDC ngày 01/01/2012 chẳng hạn.Năm 2012 mình phân bổ 01 lần, còn 01 lần nữa.
Nhưng năm 2013 đơn vị mình bị lỗ, mình không muôn phân bổ để lỗ tăng nữa.Cho nên
Năm 2014 còn 50% nữa mình có được phân bổ nữa hay không.
Do sợ khung thời gian phân bổ nên chưa dám chắc chắn.
Mong anh chị tư vấn cho trường hợp này.Xin cảm ơn!

 

[phuyen89]

Ðề: Phân bổ CCDC quá thời gian quy định.

Chưa có bạn nào gặp hay sao?

 

[ngogianghia]

Ðề: Phân bổ CCDC quá thời gian quy định.

Mình tư vấn cho Bạn như sau nhé:
- Về thời gian phân bổ CCDC thì như bạn nói không quá 2 năm là chính xác rồi. Vậy thì với những phần phân bổ sau khoảng thời gian 24 tháng sẽ được xác định là chi phí không hợp lý khi xác định thuế TNDN.
+ Sâu xa hơn 1 chút đúng là bạn đã dự định chỉ phân bổ CCDC này làm 2 năm, nhưng cái sai của Bạn là do Lỗ nên bạn chuyển sang phân bổ vào năm thứ 3. Vậy phương án của mình là:
- Bạn nên phân bổ đúng vào năm 2013 và làm lại BCTC năm 2013 và điều chỉnh số liệu trên tờ khai Quyết toán thuế 2013 (hoặc có văn bản giải trình nếu không thay đổi số thuế phải nộp tức là DN bạn lỗ) rồi nộp cho cơ quan thuế là hợp lý nhất (Bạn tham khảo Tại điều 9 TT.28/2011/TT-BTC).
- Bạn sẽ phân bổ vào 2014 như ý bạn, sau đó nếu chính tắc thì loại chi phí này ra khi làm tờ khai QT Thuế 2014 hoặc bạn cứ để đó rồi (... làm việc với Cơ quan Thuế khi Quyết toán với lý do là E chỉ phân bổ 2 năm thôi mà, do sơ xuất E quên nên phân bổ vào năm sau và lại năm 2013 Cty Em vẫn lỗ mà mong ... thông cảm. hix hix)

 

[phuyen89]

Ðề: Phân bổ CCDC quá thời gian quy định.

Rất cảm ơn bạn đã tư vấn.Mặc dù lỗ những mình vẫn phân bổ lại.