Ðề: Nhận tiền của công trình nhưng chưa xuất hoá đơn có sao không? e chào anh chị. e có một vấn đề anh chị xem giúp e cách nào giải quyết cho hợp lý nhất nhé
công ty e có một công trình bên Long Biên, đầu năm 2012 họ đã chuyển khoản qua kho bạc tạm ứng cho bên e số tiền là 180.000.000 tr.nhưng bên e chưa xuất hóa đơn.mà công trình này 2 năm nữa mới hoàn thành.có cách nào để hợp lý khoản tiền này và chịu phạt VAT ra ít nhất k .thanks anh chị nhe.
Vấn đề này tôi xin trình bày như sau:
- Theo Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT thông tư 06/2012/TT- BTC thì nếu bên đối tác không yêu cầu xuất hóa đơn( hoạt động xây dựng) thì khoản này bạn hạch toán như một khoản tiền ứng trước hợp đồng
- tại mục 4 Điều 8 thông tư 06 ghi rõ: Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng. Căn cứ số tiền thu được, cơ sở kinh doanh thực hiện khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.
Trường hợp cty bạn có hoạt động không nằm trong mục 4 thông tư 06 thì khoản tiền ứng trước của khách hàng xem như tiền tạm ứng hợp đồng...lập chứng từ kế toán và hạch toán
nếu khách hàng ko có yêu cầu mình phải xuất hóa đơn thì mình không cần xuất
Trường hợp khách hàng có yêu cầu xuất thì khi bạn lên Thuê TNDN bạn phải tạm tính chi phí tương ứng với doanh thu và đính kèm bảng Đinh mức công trình tương ứng( dự phòng giải trình) ( Tại Điểm 11 Công văn 815 hướng dẫn quyết toán thuế 2010)
Cứ yên tâm làm và đừng làm phức tạp quá vấn đề nha bạn
Thân chào ban
