Bút toán khi chi phí bị loại sau quyết toán

  • Thread starter bi-bo
  • Ngày gửi
B

bi-bo

Thành viên sơ cấp
8/6/06
36
0
6
Hanoi
#1
Sau khi quyết toán, cơ quan thuế có loại ra khỏi chi phí của Cty em một số khoản phí không đủ ctừ, trong đó có cả một số mục trong khấu hao TSCĐ. Nghĩa là lợi nhuận của Cty em tăng lên.
Các bác cho em hỏi, em phải làm bút toán nào để điều chỉnh lợi nhuận trên báo cáo tài chính?
Khi đưa vào chi phí em đã ghi: Nợ 642/ Có 111, 214; sau đó kết chuyển đến 421 rồi. Vậy bây giờ em sẽ phải ghi Có 421 để tăng lợi nhuận, vậy em ghi Nợ cho cái gì???
Rất mong được các bác giúp đỡ.:thanx: :thanx:
 
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#2
bi-bo nói:
Sau khi quyết toán, cơ quan thuế có loại ra khỏi chi phí của Cty em một số khoản phí không đủ ctừ, trong đó có cả một số mục trong khấu hao TSCĐ. Nghĩa là lợi nhuận của Cty em tăng lên.
Các bác cho em hỏi, em phải làm bút toán nào để điều chỉnh lợi nhuận trên báo cáo tài chính?
Khi đưa vào chi phí em đã ghi: Nợ 642/ Có 111, 214; sau đó kết chuyển đến 421 rồi. Vậy bây giờ em sẽ phải ghi Có 421 để tăng lợi nhuận, vậy em ghi Nợ cho cái gì???
Rất mong được các bác giúp đỡ.:thanx: :thanx:
Bạn không phải điều chỉnh gì hết. chỉ ghi bút toán thuế TNDN phải nộp thêm.
Nợ 4211/ Có 3334

Thân mến.
 
E

Exremanda

Thành viên sơ cấp
11/10/04
9
0
1
Ha Noi
#3
Nếu ghi Nợ 421/ Có 641 thì TK 641 lại có số dư cuối kỳ? Còn tiếp tục kết chuyển 641 thì lại rơi vào vòng luẩn quẩn? Mình đồng ý với SH ghi luôn Nợ 421/Có 3334.
 
H

hoàng yến

Guest
#4
anh chị ơi , có anh chị nào làm kiểm toán của công ty nước ngoài không?
Bởi vì em muốn hỏi khi mình kiểm tra OFFSET của tài khoản 212210 mình phải kiểm tra như thế nào?
em cảm ơn anh chị nhiều
 
B

bi-bo

Thành viên sơ cấp
8/6/06
36
0
6
Hanoi
#5
Vấn đề ở chỗ là Cty em năm đó lại lỗ. Vi vậy em ko thực hiện theo ý kiến của SH được, vì ko có tăng thuế phải nộp. Em phải tăng lợi nhuận (số lỗ ít đi thôi). Thế mới gay chứ!
 
B

buonban

Thành viên sơ cấp
13/9/04
10
0
1
34
ha noi
#6
Hạch toán ngược là đúng

Theo minh nghĩ, sẽ phải hạch toán ngược Nợ Tk111,214/Có TK642,421 với số tiền đã bị loại trừ. Mình đi làm kiểm toán các Công ty gặp nhiều trường hợp đó và bút toán điều chỉnh của mình là giảm chi phí nhằm đảm bảo sự phù hợp giữa sổ sách và báo cáo tài chính.
 
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#7
bi-bo nói:
Vấn đề ở chỗ là Cty em năm đó lại lỗ. Vi vậy em ko thực hiện theo ý kiến của SH được, vì ko có tăng thuế phải nộp. Em phải tăng lợi nhuận (số lỗ ít đi thôi). Thế mới gay chứ!
Em không phải chỉnh lại sổ sách kế toán. Chỉ ghi bút toán Nợ 4211/ Có 3334. Nội dung là Thuế TNDN phải nộp thêm theo biên bản kiểm tra thuế mặc dù năm kiểm tra thuế bị lỗ. Năm sau có lãi thì bù vào phần này.

Chỉ điều chỉnh khi có chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế như thời gian khấu hao, thời gian phân bổ chi phí, các khoản trích trước...

Các chi phí bị loại ra như trường hợp cty em thì không điều chỉnh.

Thân mến.
 
levanton

levanton

Thành viên thân thiết
#8
Theo mình thì không phải tất cả các khoản thu sau quyết toán đều hạch toán Nợ421/Có 333, mà tùy thuộc vào nội dung chi phí và các khoản phải nộp:
Ví dụ :
Thuế GTGT giảm do hóa đơn không hợp pháp : Nợ 421
Chi phí dịch vụ đã hạch toán trên 641/642 : nợ 421
Nhưng một số khoản chi phí phải hạch toán khác:
Ví dụ :
-DN hạch toán trích khấu hao vượt đăng ký thì phải điều chỉnh để trả lại giá trị hao mòn, giảm chi phí
-Khoản chi phí phân bổ : Điều chỉnh lại khoản phân bổ
-Giá vốn hàng hóa kết chuyển sai: phải điều chỉnh
Ví dụ : Trước đây công ty mua 2 hang hóa cùng loại cùng giá la 100.000đ
nhưng hạch toán kết chuyển : Nợ 632? có 156 : 150.000đ,
Khấu hao TSCĐ đúng là 10.000.000 nhung kế toán hạch toán 12.000.000
Chi phí mua máy lạnh : 8.000.000, hạch toán hết, đúng ra hạch toán 4.000.000.
Như vậy lợi nhuận khi quyết toán sẽ tăng : 50.000+2.000.000+4000.000=6.050.000
Thuế phải nộp : 6.050.000 x 28% = 1.694.000

Mình hạch toán:
Nợ 632/ Có 155 ghi đỏ : 50.000
Nợ 642/ Có 214 ghi đỏ : 2.000.000
Nợ 642/ Có 242 ghi đỏ : 4.000.000
Nợ 911
Có 632,642 ghi dỏ số tiền trên
Nợ 911
Có 421 : ghi đen : 6.050.000
Thuế phải nộp
Nợ 821/Có 333
 
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#9
levanton nói:
...
Ví dụ :
-DN hạch toán trích khấu hao vượt đăng ký thì phải điều chỉnh để trả lại giá trị hao mòn, giảm chi phí
-Khoản chi phí phân bổ : Điều chỉnh lại khoản phân bổ
...
Điều chỉnh các khoản chênh lệch tạm thời như sau:
Nợ 243/ Có 8212;
Nợ 8212/ Có 911;
Nợ 911/ Có 8211;
Nợ 8211/ Có 3334

Thân mến.
 

Thành viên trực tuyến

  • vuphac
  • daungo8x

Xem nhiều