Phạt vi phạm hành chính liên quan đến HTX Hải Âu

[Ta Thanh Hien]

Chào các anh chị trên diễn đàn,

Mình đang làm kế toán cho một công ty du lịch, năm 2011 bên mình có thuê phương tiện vận chuyển để phục vụ tour, đối tác cung cấp hóa đơn GTGT của HTX Hải Âu (đầy đủ chứng từ: hợp đồng, hóa đơn, phiếu thu) do có sự liên kết giữa các chủ xe và HTX nên nhận hóa đơn đầy đủ mình cũng không thắc mắc gì. Cuối tháng vừa rồi mình mới nhận được thông báo của Chi Cục Thuế phải giải trình các hóa đơn liên quan đến HTX Hải Âu thực chất đó là công ty lập ra để mua bán hóa đơn... Cán bộ quản lý thuế của mình bảo sẽ căn cứ vào NĐ 98 năm 2007 để xử phạt, các anh chị nào gặp phải trường hợp giống mình thì tư vấn giúp mình nhé.

Cảm ơn các anh chị.

 

[Khuatquangthin]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính liên quan đến HTX Hải Âu

Chào các anh chị trên diễn đàn,

Mình đang làm kế toán cho một công ty du lịch, năm 2011 bên mình có thuê phương tiện vận chuyển để phục vụ tour, đối tác cung cấp hóa đơn GTGT của HTX Hải Âu (đầy đủ chứng từ: hợp đồng, hóa đơn, phiếu thu) do có sự liên kết giữa các chủ xe và HTX nên nhận hóa đơn đầy đủ mình cũng không thắc mắc gì. Cuối tháng vừa rồi mình mới nhận được thông báo của Chi Cục Thuế phải giải trình các hóa đơn liên quan đến HTX Hải Âu thực chất đó là công ty lập ra để mua bán hóa đơn... Cán bộ quản lý thuế của mình bảo sẽ căn cứ vào NĐ 98 năm 2007 để xử phạt, các anh chị nào gặp phải trường hợp giống mình thì tư vấn giúp mình nhé.

Cảm ơn các anh chị.

Nếu cơ quan thuế hoặc cơ quan quản lý nhà nước (CSĐT) đã chứng minh được là HTX Hải Âu thành lập ra để bán HĐ xong bỏ trốn thì xem như những Hóa dơn mà HTX hải 6au xuất ra bị xem là Hóa đơn không hợp pháp và đương nhiên Cty bạn sẽ không được khấu trừ thuế GTGT, không được tính chi phí khi xác định thuế TNDN và sẽ bị phạt truy thu số thuế GTGT đã khấu trừ, truy thu số thuế TNDN và bị phạt nộp chậm.

 

[Ta Thanh Hien]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính liên quan đến HTX Hải Âu

Nếu cơ quan thuế hoặc cơ quan quản lý nhà nước (CSĐT) đã chứng minh được là HTX Hải Âu thành lập ra để bán HĐ xong bỏ trốn thì xem như những Hóa dơn mà HTX hải 6au xuất ra bị xem là Hóa đơn không hợp pháp và đương nhiên Cty bạn sẽ không được khấu trừ thuế GTGT, không được tính chi phí khi xác định thuế TNDN và sẽ bị phạt truy thu số thuế GTGT đã khấu trừ, truy thu số thuế TNDN và bị phạt nộp chậm.

Dạ, em cảm anh Khuatquangthin. Về mức phạt vi phạm thì em có đọc trong Nghị Định cũng giống như anh đề cập. Em vẫn chưa có thông báo về mức phạt chính thức của cơ quan thuế, do vậy muốn nhờ các ACE đã không may gặp phải sự cố này và đã có thông báo của cơ quan thuế thì tình hình cụ thể như thế nào? Mong các anh chị chia sẻ.

Em cảm ơn.

 

[Khuatquangthin]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính liên quan đến HTX Hải Âu

Dạ, em cảm anh Khuatquangthin. Về mức phạt vi phạm thì em có đọc trong Nghị Định cũng giống như anh đề cập. Em vẫn chưa có thông báo về mức phạt chính thức của cơ quan thuế, do vậy muốn nhờ các ACE đã không may gặp phải sự cố này và đã có thông báo của cơ quan thuế thì tình hình cụ thể như thế nào? Mong các anh chị chia sẻ.

Em cảm ơn.

Ví dụ cụ thể nhé.
Vào tháng 5/2012 bạn kê khai 01 hóa đơn GTGT của HTX Hải Âu cụ thể như sau:
Giá trị trước thuế (Hạch toán vào CP 642 ) 10.000.000đồng
Thuế GTGT khấu trừ 1.000.000
Và đã thanh toán 11tr đồng. Như vậy cụ thể như sau
1. Về thuế GTGT Cty không được khấu trừ 1.000.000 đồng trong tháng 05/2012, tiền phạt là 10% trên 1.000.000 đồng là 100.000 đồng, tiền phạt nộp chậm là 0.05%/ngày tính từ ngày 21/06/2012. Như vậy bạn sẽ phải nộp 1.000.000 thuế GTGT + 100.000 tiền phạt + 1.000.000*0.05%*số ngày nộp chậm
2. về thuế TNDN, bạn bị loại trừ chi phí là 10.000.000đ, do đó phải nộp thuế TNDN là 25% * 10.000.000 = 2.500.000đồng, bạn bị phạt 10% trên số thuế TNDN phải nộp : 10%*2.500.000 = 250.000 đồng, tiền phạt nộp chậm là 2.500.000*0.05%*số ngày nộp chậm. Thuế TNDN tính theo quý cho nên bạn bị tính phạt nộp chậm từ ngày 25/07/2012.

vậy thôi.

 

[Ta Thanh Hien]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính liên quan đến HTX Hải Âu

Ví dụ cụ thể nhé.
Vào tháng 5/2012 bạn kê khai 01 hóa đơn GTGT của HTX Hải Âu cụ thể như sau:
Giá trị trước thuế (Hạch toán vào CP 642 ) 10.000.000đồng
Thuế GTGT khấu trừ 1.000.000
Và đã thanh toán 11tr đồng. Như vậy cụ thể như sau
1. Về thuế GTGT Cty không được khấu trừ 1.000.000 đồng trong tháng 05/2012, tiền phạt là 10% trên 1.000.000 đồng là 100.000 đồng, tiền phạt nộp chậm là 0.05%/ngày tính từ ngày 21/06/2012. Như vậy bạn sẽ phải nộp 1.000.000 thuế GTGT + 100.000 tiền phạt + 1.000.000*0.05%*số ngày nộp chậm
2. về thuế TNDN, bạn bị loại trừ chi phí là 10.000.000đ, do đó phải nộp thuế TNDN là 25% * 10.000.000 = 2.500.000đồng, bạn bị phạt 10% trên số thuế TNDN phải nộp : 10%*2.500.000 = 250.000 đồng, tiền phạt nộp chậm là 2.500.000*0.05%*số ngày nộp chậm. Thuế TNDN tính theo quý cho nên bạn bị tính phạt nộp chậm từ ngày 25/07/2012.

vậy thôi.

Cảm ơn anh, em hiểu cách tính này. Ý của em là muốn hỏi tại sao công ty em bị HTX lừa rồi, còn phải bị đóng thuế truy thu. Công ty em đã hoàn tất các nghĩa vụ nộp thuế liên quan rồi mà. Trong khi có việc này thuộc về trách nhiệm của các cơ quan quản lý Nhà nước, Nhà nước không quản lý được rồi bắt phạt hết sao? Sau này em mới biết HTX này đã phát hành vài ngàn hoá đơn trải dài trên cả nước, chẳng lẻ không có ai có ý kiến gì hết sao? Bên em đã chứng minh được đầy đủ hồ sơ đầu ra đầu vào và thực tế nó là những nghiệp vụ phát sinh. Nếu còn bị phạt nữa thì oan quá!!

 

[Hoakhe]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính liên quan đến HTX Hải Âu

Cảm ơn anh, em hiểu cách tính này. Ý của em là muốn hỏi tại sao công ty em bị HTX lừa rồi, còn phải bị đóng thuế truy thu. Công ty em đã hoàn tất các nghĩa vụ nộp thuế liên quan rồi mà. Trong khi có việc này thuộc về trách nhiệm của các cơ quan quản lý Nhà nước, Nhà nước không quản lý được rồi bắt phạt hết sao? Sau này em mới biết HTX này đã phát hành vài ngàn hoá đơn trải dài trên cả nước, chẳng lẻ không có ai có ý kiến gì hết sao? Bên em đã chứng minh được đầy đủ hồ sơ đầu ra đầu vào và thực tế nó là những nghiệp vụ phát sinh. Nếu còn bị phạt nữa thì oan quá!!

Mình có một số vấn đề trao đổi cùng bạn:

Thực tế có HTX vận tải không có xe là TSCĐ của HTX nhưng vẫn được cấp giấy phép kinh doanh vận tải (KDVT). Ngoài việc KDVT thì HTX còn làm dịch vụ hỗ trợ cho xã viên (XV), là những chủ xe có xe ô tô, muốn KDVT nhưng không muốn lập công ty, XV này gia nhập HTX để cùng KDVT và nhận dịch vụ hỗ trợ (DVHT) từ HTX.

DVHT của HTX là việc hoàn chỉnh các giấy tờ để xe của XV có thể KDVT, bao gồm: Xin cấp phù hiệu “XE HỢP ĐỒNG”, “XE TAXI”, “XE CHẠY TUYẾN CỐ ĐỊNH”, cấp lệnh điều xe, giấy tờ để XV đi xét xe …

Khi cty bạn thuê xe chở khách du lịch thì chắc chắn chiếc xe này được phép KDVT, nó “thuộc” HTX hoặc cty KDVT nào đó và cty bạn sẽ nhận được hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn BÁN HÀNG khi cty bạn thuê xe vận chuyển khách.

Khi HTX không có xe thì lấy gì để KD? Có 2 Phương án:

1. HTX ký hợp đồng với cty, sau đó sẽ thuê XV thực hiện “cuốc” này. HTX xuất hóa đơn GTGT cho cty, xã viên xuất hóa đơn BÁN HÀNG cho HTX (vì HTX có đăng ký với CQ thuế v/v “xã viên ủy nhiệm HTX đăng ký kê khai thuế và quản lý hóa đơn”, là hóa đơn BÁN HÀNG).

2. HTX để Xã viên tự ký hợp đồng với cty với tư cách là XV HTX và xuất hóa đơn BÁN HÀNG cho cty. HTX là nơi được phép thay mặt XV in hoặc mua hóa đơn, quản lý và xuất hóa đơn BÁN HÀNG này.

Trong cả 2 trường hợp nêu trên, việc thực hiện hợp đồng và xuấtt hóa đơn là người thật việc thật, HTX kê khai nộp thuế cho tất cả các hóa đơn đã xuất ra (GTGT + BÁN HÀNG) có liên quan đến “cuốc xe” này, sẽ không “bị” gì hết.

Nếu thực tế cty không thuê xe mà có được hóa đơn vận chuyển, đồng thời doanh thu (tại HTX) của mỗi xe KDVT cao “ngất ngưởng” không hợp lí (Ví dụ: 1 xe 16 chỗ mà doanh thu theo hóa đơn khoảng 60 triệu/tháng là điều không thể, chắc xe này chạy suốt đêm ngày không ngừng nghỉ trong cả tháng) thì dù HTX có kê khai nộp thuế đầy đủ cũng sẽ bị truy ra là “khống”, tất yếu hóa đơn chi phí VC kia bị loại, phạt…

Nêu dài dòng như trên để bạn biết và hỏi lại nơi cty bạn thuê xe, đồng thời xem xét lại chứng từ có liên quan đến việc thuê xe này để giải trình với CQ thuế.

Chúc bạn mọi việc tốt lành !

 

[Ta Thanh Hien]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính liên quan đến HTX Hải Âu

Mình có một số vấn đề trao đổi cùng bạn:

Thực tế có HTX vận tải không có xe là TSCĐ của HTX nhưng vẫn được cấp giấy phép kinh doanh vận tải (KDVT). Ngoài việc KDVT thì HTX còn làm dịch vụ hỗ trợ cho xã viên (XV), là những chủ xe có xe ô tô, muốn KDVT nhưng không muốn lập công ty, XV này gia nhập HTX để cùng KDVT và nhận dịch vụ hỗ trợ (DVHT) từ HTX.

DVHT của HTX là việc hoàn chỉnh các giấy tờ để xe của XV có thể KDVT, bao gồm: Xin cấp phù hiệu “XE HỢP ĐỒNG”, “XE TAXI”, “XE CHẠY TUYẾN CỐ ĐỊNH”, cấp lệnh điều xe, giấy tờ để XV đi xét xe …

Khi cty bạn thuê xe chở khách du lịch thì chắc chắn chiếc xe này được phép KDVT, nó “thuộc” HTX hoặc cty KDVT nào đó và cty bạn sẽ nhận được hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn BÁN HÀNG khi cty bạn thuê xe vận chuyển khách.

Khi HTX không có xe thì lấy gì để KD? Có 2 Phương án:

1. HTX ký hợp đồng với cty, sau đó sẽ thuê XV thực hiện “cuốc” này. HTX xuất hóa đơn GTGT cho cty, xã viên xuất hóa đơn BÁN HÀNG cho HTX (vì HTX có đăng ký với CQ thuế v/v “xã viên ủy nhiệm HTX đăng ký kê khai thuế và quản lý hóa đơn”, là hóa đơn BÁN HÀNG).

2. HTX để Xã viên tự ký hợp đồng với cty với tư cách là XV HTX và xuất hóa đơn BÁN HÀNG cho cty. HTX là nơi được phép thay mặt XV in hoặc mua hóa đơn, quản lý và xuất hóa đơn BÁN HÀNG này.

Trong cả 2 trường hợp nêu trên, việc thực hiện hợp đồng và xuấtt hóa đơn là người thật việc thật, HTX kê khai nộp thuế cho tất cả các hóa đơn đã xuất ra (GTGT + BÁN HÀNG) có liên quan đến “cuốc xe” này, sẽ không “bị” gì hết.

Nếu thực tế cty không thuê xe mà có được hóa đơn vận chuyển, đồng thời doanh thu (tại HTX) của mỗi xe KDVT cao “ngất ngưởng” không hợp lí (Ví dụ: 1 xe 16 chỗ mà doanh thu theo hóa đơn khoảng 60 triệu/tháng là điều không thể, chắc xe này chạy suốt đêm ngày không ngừng nghỉ trong cả tháng) thì dù HTX có kê khai nộp thuế đầy đủ cũng sẽ bị truy ra là “khống”, tất yếu hóa đơn chi phí VC kia bị loại, phạt…

Nêu dài dòng như trên để bạn biết và hỏi lại nơi cty bạn thuê xe, đồng thời xem xét lại chứng từ có liên quan đến việc thuê xe này để giải trình với CQ thuế.

Chúc bạn mọi việc tốt lành !

Rất cảm ơn những chia sẽ bổ ích của anh/chị Hoakhe. Chúc một tuần làm việc vui vẻ.

 

[Me Cua OC]

Ðề: Phạt vi phạm hành chính liên quan đến HTX Hải Âu

Chào các anh chị,

Có ai bị liên quan đến HTX Hải Âu này nữa không ạh, bên em cũng mới nhận được thông báo phạt của thuế về HĐ liên quan này. Oan quá đi mất, quả này mà nhà nước truy thu được khối tiền đấy các bác nhỉ. Liệu mình có nên làm công văn gửi thuế không các bác?

Cảm ơn các anh chị.