TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

[Ngoc Lan Tran]

Chào các bạn!
Thông tư 123 mới ra về thuế TNDN có quy định về chi phí không được trừ : trong đó có nêu "tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển... không đáp ứng đủ điều kiện là tài sản cố định theo quy định thì chi phí mua tài sản nêu trên được phân bổ dần vào chi phí hoạt động sxkd trong kỳ nhưng tối đa không quá 2 năm".
Doanh nghiệp tôi là CTy xây lắp, giàn giáo, coopha tự sản xuất có giá trị lớn (hơn 6 tỷ) hiện tại nó đang được ghi nhận là công cụ, sau khi đọc thông tư 123 tôi rất băn khoăn, vì theo thông tư quy định thì 6 tỷ này sẽ phải phân bổ trong 2 năm, đây là chi phí quá lớn cho DN khi mà, hàng năm LN sau thuế chỉ có 4 tỷ.
Ai gặp trường hợp như này không, các bạn có cách giải quyết nào hợp lý cho DN thì chia sẻ với mình nha!

 

[HO Anh Hue]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Chào các bạn!
Thông tư 123 mới ra về thuế TNDN có quy định về chi phí không được trừ : trong đó có nêu "tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển... không đáp ứng đủ điều kiện là tài sản cố định theo quy định thì chi phí mua tài sản nêu trên được phân bổ dần vào chi phí hoạt động sxkd trong kỳ nhưng tối đa không quá 2 năm".
Doanh nghiệp tôi là CTy xây lắp, giàn giáo, coopha tự sản xuất có giá trị lớn (hơn 6 tỷ) hiện tại nó đang được ghi nhận là công cụ, sau khi đọc thông tư 123 tôi rất băn khoăn, vì theo thông tư quy định thì 6 tỷ này sẽ phải phân bổ trong 2 năm, đây là chi phí quá lớn cho DN khi mà, hàng năm LN sau thuế chỉ có 4 tỷ.
Ai gặp trường hợp như này không, các bạn có cách giải quyết nào hợp lý cho DN thì chia sẻ với mình nha!

Nếu giàn giáo, cốt pha sắt đủ điều kiện qui định thì đưa vào TSCĐ để khấu hao.

 

[daneblack]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Ở đây em hiểu là giàn giáo và cốt pha của bác chắc chắn không đủ đk để ghi nhận tài sản rồi nên mới đang để ở công cụ dụng cụ, 123 đã nói rõ là không được phân bổ quá thời gian 2 năm, chi phí lớn cũng phải chịu thôi bác. Em chỉ nói lại vấn đề ở đây thôi ạ chứ cũng chưa nghĩ ra cách nào xử lý được vụ này cho bác ^^!

 

[Ngoc Lan Tran]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Giàn giáo, coopha của cty mình được xác định là không đủ điều kiện là tài sản (gửi bạn HO ANH HUE) vì chúng là những thành phần tách rời nhau vẫn có thể sử dụng được nếu thiếu đi nhiều cái khác. bản thân giàn giáo là những thanh kim loại như dạng chơi xếp hình ý, lắp ráp vào thành cái khung giàn to nhỏ tùy ý thui, và coopha cũng vậy... hix... kẹt quá chừng lun bà con ơi!

 

[Hien]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Chào các bạn!
Thông tư 123 mới ra về thuế TNDN có quy định về chi phí không được trừ : trong đó có nêu "tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển... không đáp ứng đủ điều kiện là tài sản cố định theo quy định thì chi phí mua tài sản nêu trên được phân bổ dần vào chi phí hoạt động sxkd trong kỳ nhưng tối đa không quá 2 năm".
Doanh nghiệp tôi là CTy xây lắp, giàn giáo, coopha tự sản xuất có giá trị lớn (hơn 6 tỷ) hiện tại nó đang được ghi nhận là công cụ, sau khi đọc thông tư 123 tôi rất băn khoăn, vì theo thông tư quy định thì 6 tỷ này sẽ phải phân bổ trong 2 năm, đây là chi phí quá lớn cho DN khi mà, hàng năm LN sau thuế chỉ có 4 tỷ.
Ai gặp trường hợp như này không, các bạn có cách giải quyết nào hợp lý cho DN thì chia sẻ với mình nha!

Lợi nhuận sau thuế này là đã trừ chi phí giàn giáo, cốp pha theo mức phân bổ tối đa 2 năm chưa? Thực ra nếu xét về quan điểm tài chính thì việc TT 123 quy định như vậy càng có lợi cho DN, vì các chi phí dụng cụ này được trừ vào chi phí trong thời gian ngắn sau khi đưa vào sử dụng.

TT 123 chỉ là quy định để tính thuế. Nếu thật sự các dụng cụ của bạn có thời gian sử dụng hữu ích trên 2 năm (ví dụ các bộ máy tính dưới 10 tr) thì về mặt kế toán bạn có thể phân bổ nhiều hơn 2 năm, nhưng khi tính thuế sẽ chỉ phân bổ trong 2 năm và khi đó phát sinh chênh lệch tạm thời. Tuy nhiên cách hạch toán dẫn đến chênh lệch tạm thời làm cho công tác kế toán trở nên phức tạp nên trong trường hợp này các DN thường căn cứ và quy định của thuế để làm kế toán.

Các dụng cụ là giàn giáo, cốp pha thường không có thời gian sử dụng dài lắm nên việc phân bổ trong 2 năm cũng là hợp lý. Tuy nhiên nếu thật sự những thứ này có thời gian hữu ích trên 2 năm thì bạn cứ phân bổ trên 2 năm khi làm kế toán để cho BCTC những năm xuất dụng cụ ra "đẹp" hơn, khi tính thuế thì tính theo mức phân bổ 2 năm.
Bạn cũng không lo những năm xuất dụng cụ ra thì lãi ít (hoặc lỗ), còn những năm sau đó thì lãi và bị thiệt vì thuế vì nếu có lỗ thì khoản lỗ đó được chuyển mà.

 

[hoanghanhna]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Vậy như bạn Hien thì phân bổ trên 2 năm cũng được phải ko ạ? Cty em có phát sinh mua máy tính, Tivi dưới 10tr nè nhưng phân bổ 2 năm thì chưa hết thời gian hữu ích vậy phân bổ trên 2 năm thì lại trái với TT123, mà nếu làm như bạn hien nói là ktoan phân bổ >2 năm nhưng khi tính thuế lại tính 2 năm thì có chệch lệch như thế phức tạp. Mình cũng chưa làm như thế bao giờ ai biết chỉ giùm mình với. MÌnh làm phần mềm ktoan Misa.Net.2012.

 

[Hien]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Vậy như bạn Hien thì phân bổ trên 2 năm cũng được phải ko ạ? Cty em có phát sinh mua máy tính, Tivi dưới 10tr nè nhưng phân bổ 2 năm thì chưa hết thời gian hữu ích vậy phân bổ trên 2 năm thì lại trái với TT123, mà nếu làm như bạn hien nói là ktoan phân bổ >2 năm nhưng khi tính thuế lại tính 2 năm thì có chệch lệch như thế phức tạp. Mình cũng chưa làm như thế bao giờ ai biết chỉ giùm mình với. MÌnh làm phần mềm ktoan Misa.Net.2012.

Các công ty nhỏ thì cứ theo thuế mà làm mà bạn à. Như mình đã phân tích thì cách phân bổ này sẽ có lợi về thuế cho các công ty. Chỉ có mấy ông DNNN hay công ty niêm yết muốn BCTC đẹp (Quản trị lợi nhuận - Earning Management) thì ổng có thể lập luận để phân bổ lâu hơn 2 năm thôi.

 

[Khuatquangthin]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Chào các bạn!
Thông tư 123 mới ra về thuế TNDN có quy định về chi phí không được trừ : trong đó có nêu "tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển... không đáp ứng đủ điều kiện là tài sản cố định theo quy định thì chi phí mua tài sản nêu trên được phân bổ dần vào chi phí hoạt động sxkd trong kỳ nhưng tối đa không quá 2 năm".
Doanh nghiệp tôi là CTy xây lắp, giàn giáo, coopha tự sản xuất có giá trị lớn (hơn 6 tỷ) hiện tại nó đang được ghi nhận là công cụ, sau khi đọc thông tư 123 tôi rất băn khoăn, vì theo thông tư quy định thì 6 tỷ này sẽ phải phân bổ trong 2 năm, đây là chi phí quá lớn cho DN khi mà, hàng năm LN sau thuế chỉ có 4 tỷ.
Ai gặp trường hợp như này không, các bạn có cách giải quyết nào hợp lý cho DN thì chia sẻ với mình nha!

Các bạn lưu ý,
TT 123 chỉ đế tính thuế, xác định các loại chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, Do đó các bạn có thể phân bổ thành 3-5 năm trên Báo cáo tài chính, nhưng khi lập quyết toán thuế TDND thì chỉ tính hai năm thôi.

 

[hoanghanhna]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Các bạn lưu ý,
TT 123 chỉ đế tính thuế, xác định các loại chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, Do đó các bạn có thể phân bổ thành 3-5 năm trên Báo cáo tài chính, nhưng khi lập quyết toán thuế TDND thì chỉ tính hai năm thôi.

VD như 1 máy tính trị giá 14.000.000 xuất dùng trong cty phân bổ 5 năm tính từ t8/2011 thì khi làm quyết toán thuê TNDN năm 2011 ktoan lấy chi phí phân bổ của 5 tháng năm 2011. Sang năm 2012 ktoan lấy chi phí phân bổ 12 tháng và năm 2013 lấy chi phí phân bổ của 7 tháng nữa đúng ko ạ? Còn những tháng còn lại >2năm thì mình vẫn hạch toán phân bổ tính chi phí bình thường nhưng loại chi phí đó ra khi quyết toán thuế TNDN những năm sau phải ko ạ?

 

[levanton]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Theo mình, BTC ban hành TT 123 đưa ra thời gian phân bổ chi phí CCDC,... là 2 năm, trong nội dung TT123 có rất nhiều điều đề cập đến việc ưu đãi miễn giám thuế TNDN, nhằm tránh các trường hợp ưu đã thuế trong nhưng năm đầu mới thành lập (của một số ngành nghề) sẽ đẩy chi phí này sang các năm hết thời hạn ưu đãi thuế. Đối với các doanh nghiệp bình thường (không được ưu đãi miền giảm thuế TNDN) sẽ không co ảnh hưởng gì, vì thời hạn phân bổ ngắn, dẫn đến doanh nghiệp lãi ít hơn, nộp thuế ít hơn, nếu doanh nghiệp lỗ thì cũng được chuyển lỗ trong thời gian 5 năm.

 

[hoanghanhnn90]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

VD như 1 máy tính trị giá 14.000.000 xuất dùng trong cty phân bổ 5 năm tính từ t8/2011 thì khi làm quyết toán thuê TNDN năm 2011 ktoan lấy chi phí phân bổ của 5 tháng năm 2011. Sang năm 2012 ktoan lấy chi phí phân bổ 12 tháng và năm 2013 lấy chi phí phân bổ của 7 tháng nữa đúng ko ạ? Còn những tháng còn lại >2năm thì mình vẫn hạch toán phân bổ tính chi phí bình thường nhưng loại chi phí đó ra khi quyết toán thuế TNDN những năm sau phải ko ạ?

may tinh tren 12 trien la TSCĐ rrooif bạn ak

 

[CaTinh]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

có sự khác biệt giữa kế toán và thuế. kế toán ghi nhận DT, CP theo chuẩn mực kế toán còn thuế ghi nhận theo luật thuế, lợi nhận kế toán là lợi nhuận thực còn lợi nhận tính thuế thì theo quy định của luật thuế. thông tư 123 quy định như thế nếu phân bổ bị lỗ thì vẫn đúng luật, bạn cứ mạnh dạn thự hiện.

 

[Ngoc Lan Tran]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

lời khuyên của chị HIền rất có lý, hihi, em sẽ trình với Sếp kế này xem Sếp có chịu k , cảm ơn chị nhiều !

 

[thienthannhobn]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Theo mình nghĩ thì cứ theo quy định mà làm. Cứ phân bổ trong thời gian 2 năm thôi. Lãi ít thì đỡ phải nộp thuế nhiều mà. Vì DN có mấy ai muốn nộp thuế đâu. Hơn nữa mình lãi ít là do làm đúng theo quy định của Thuế mà, các Bác thuế chẳng vặn được vào đâu cả.

 

[Phuoc911]

Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Theo mình, BTC ban hành TT 123 đưa ra thời gian phân bổ chi phí CCDC,... là 2 năm, trong nội dung TT123 có rất nhiều điều đề cập đến việc ưu đãi miễn giám thuế TNDN, nhằm tránh các trường hợp ưu đã thuế trong nhưng năm đầu mới thành lập (của một số ngành nghề) sẽ đẩy chi phí này sang các năm hết thời hạn ưu đãi thuế. Đối với các doanh nghiệp bình thường (không được ưu đãi miền giảm thuế TNDN) sẽ không co ảnh hưởng gì, vì thời hạn phân bổ ngắn, dẫn đến doanh nghiệp lãi ít hơn, nộp thuế ít hơn, nếu doanh nghiệp lỗ thì cũng được chuyển lỗ trong thời gian 5 năm.

Cac DN moi thanh lap thuong chiu lo trong vong 5 nam dau,ma hau het CCDC cua ho la moi dau tu va thoi gian su dung vay neu phan bo gia tri CCDC nay trong 2 nam dau thi viec chuyen lo trong vong 5 nam la khong kip,vay BTC dua ra TT 123 la de danh vao nhung DN thanh lap moi,nhu vay thi bat loi cho nhung DN thanh lap moi hoac du an moi dua vao hoat dong,
Neu khong lam theo thue thi cung khong duoc,ma lam theo thue thi cung khong dung nguyen tac ke toan

 

[xuantham]

Re: Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Cac DN moi thanh lap thuong chiu lo trong vong 5 nam dau,ma hau het CCDC cua ho la moi dau tu va thoi gian su dung vay neu phan bo gia tri CCDC nay trong 2 nam dau thi viec chuyen lo trong vong 5 nam la khong kip,vay BTC dua ra TT 123 la de danh vao nhung DN thanh lap moi,nhu vay thi bat loi cho nhung DN thanh lap moi hoac du an moi dua vao hoat dong,
Neu khong lam theo thue thi cung khong duoc,ma lam theo thue thi cung khong dung nguyen tac ke toan

Bạn chú ý viết bài có dấu nhé!

Về vấn đề bạn nêu thi có gì là không dược, kế toán cứ hạch toán theo kế toán, cuối năm quyết toán thuế thì tính theo thuế. Trong TK kế toán mình có TK 347-

 

[Phuoc911]

Ðề: Re: Ðề: TT 123 "công cụ dụng cụ chỉ được phân bổ dần vào chi phí trong 2 năm"

Bạn chú ý viết bài có dấu nhé!

Về vấn đề bạn nêu thi có gì là không dược, kế toán cứ hạch toán theo kế toán, cuối năm quyết toán thuế thì tính theo thuế. Trong TK kế toán mình có TK 347-

Chị cho hỏi trường hợp công ty mình dự kiến sẽ lỗ trong vòng năm nữa trong khi đó từ năm 2007 đến nay vẫn lỗ mà chưa kịp chuyển lỗ cụ thể là:
Năm phát sinh lỗ Số lỗ phát sinh Số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau
(1) (2) (5)
2007 1,475,589 1,475,589
2008 260,539,047 260,539,047
2009 369,249,160 369,249,160
2010 376,270,800 376,270,800
2011 8,380,665,454 8,380,665,454
Tổng cộng 9,388,200,050 9,388,200,050
Vậy nếu chờ đến 5 năm sau mình không lãi bằng số này thì số lỗ trước đó 5 năm sẽ không được chuyển sang để giảm thuế TNDN
Ví dụ năm 2013mình sẽ không được chuyển lỗ năm 2007
Nếu mình dùng tài khoản 347 thì cũng như vậy thôi,sang năm sau mình không phát sinh lãi,
vậy có cách nào khác ngoài viêc dùng TK 347 không?
Xin cám ơn chị đã trả lời,