Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

[hoanghanhna]

Các bác ơi cty em năm 2010 kinh doanh lỗ, sang năm 2011 kế toán ko chuyển lỗ năm 2010 sang, năm 2011 có lãi. Bây giờ em muốn chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012 thì em ko chuyển số lỗ đó vào 3 quý đầu vậy sang quý 4 em chuyển đc ko ạ? Em có xem thông tư 123/2012/tt - BTC thì có nói là chuyển tạm thời số lỗ năm trước vào các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế. Vậy 3 quý đầu em ko chuyển rùi bây giờ em chuyển lỗ thì chuyển vào quý 4 hay chờ khi nào làm quyết toán thuế rồi chuyển luôn ạ?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Các bác ơi cty em năm 2010 kinh doanh lỗ, sang năm 2011 kế toán ko chuyển lỗ năm 2010 sang, năm 2011 có lãi. Bây giờ em muốn chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012 thì em ko chuyển số lỗ đó vào 3 quý đầu vậy sang quý 4 em chuyển đc ko ạ? Em có xem thông tư 123/2012/tt - BTC thì có nói là chuyển tạm thời số lỗ năm trước vào các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế. Vậy 3 quý đầu em ko chuyển rùi bây giờ em chuyển lỗ thì chuyển vào quý 4 hay chờ khi nào làm quyết toán thuế rồi chuyển luôn ạ?

Nếu quý 4 lãi thì bạn có quyền chuyển lỗ vào. Tất nhiên cuối năm quyết toán sẽ xác định chính xác số lỗ của năm trước chuyển vào năm nay là bao nhiêu còn lại bao nhiêu bạn hiền.

Chỉ tiêu số [28] – Số lỗ chuyển kỳ này: bao gồm số lỗ những năm trước chuyển sang và số lỗ của các quý trước chuyển sang theo qui định của pháp luật thuế.

 

[hoanghanhna]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Nếu quý 4 lãi thì bạn có quyền chuyển lỗ vào. Tất nhiên cuối năm quyết toán sẽ xác định chính xác số lỗ của năm trước chuyển vào năm nay là bao nhiêu còn lại bao nhiêu bạn hiền.

quý 4 lỗ thì sẽ ko chuyển đúng ko ạ?vậy cuối nếu quyết toán nếu lỗ thì có được chuyển sang ko ạ? nếu được chuyển thì e có phải làm thủ tục gì để chuyển lỗ ko, em chưa làm báo cáo tài chính nên chưa biết bác mrvanthuc chỉ giùm em nha.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

quý 4 lỗ thì sẽ ko chuyển đúng ko ạ?vậy cuối nếu quyết toán nếu lỗ thì có được chuyển sang ko ạ? nếu được chuyển thì e có phải làm thủ tục gì để chuyển lỗ ko, em chưa làm báo cáo tài chính nên chưa biết bác mrvanthuc chỉ giùm em nha.

Lỗ thì chỉ làm kèm theo phụ lục 03-2A theo dõi lỗ chứ ko chuyển gì cả nha bạn hiền.

 

[tuanhien69]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Bạn mrvanthuc ơi cho mình hỏi: quý 1/2012 bên mình lỗ, quý 2,3 đều lãi nhưng chưa thực hiện chuyển lỗ như vậy có sao không nhỉ? Nếu quý 4 mình làm lãi nên thì mình chuyển luôn lỗ của quý 1 sang quý 4 được không?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Bạn mrvanthuc ơi cho mình hỏi: quý 1/2012 bên mình lỗ, quý 2,3 đều lãi nhưng chưa thực hiện chuyển lỗ như vậy có sao không nhỉ? Nếu quý 4 mình làm lãi nên thì mình chuyển luôn lỗ của quý 1 sang quý 4 được không?

Không chuyển thì bạn phải đóng thuế, Bạn có thể tiến hành khai bổ sung điều chỉnh lại quý 2 và 3Còn nếu ko điều chỉnh quý 2,3 thì Quý 4 lãi chuyển vào bình thường.

 

[connick]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Lỗ thì chỉ làm kèm theo phụ lục 03-2A theo dõi lỗ chứ ko chuyển gì cả nha bạn hiền.

Chết em rồi, công ty lỗ suốt từ năm 2009 mà em chưa hề làm PL 03-2A lần nào cả. Năm nay sếp mới bảo để có lãi, giờ phải làm sao ạ?

 

[tuanhien69]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

suýt quên,hỏi bác mrvanthuc câu này nữa, em lơ ngơ quá. nếu quý 4 bên em lãi nhé, em chuyển lỗ bằng số lãi của quý 4, nhưng sau khi chuyển vẫn còn khoản lỗ thì khoản này để quý 1/2013 chuyển tiếp hay xử lý thế nào ạ?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

suýt quên,hỏi bác mrvanthuc câu này nữa, em lơ ngơ quá. nếu quý 4 bên em lãi nhé, em chuyển lỗ bằng số lãi của quý 4, nhưng sau khi chuyển vẫn còn khoản lỗ thì khoản này để quý 1/2013 chuyển tiếp hay xử lý thế nào ạ?

Theo thông tư 123/2012/TT-BTC Nếu Cty bạn còn lỗ của các năm 2012. 2011,2010,2009,2008,2007 thì bạn chuyển lỗ vào quý 1/2013 nếu quý 1 có lãi.

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Chết em rồi, công ty lỗ suốt từ năm 2009 mà em chưa hề làm PL 03-2A lần nào cả. Năm nay sếp mới bảo để có lãi, giờ phải làm sao ạ?

Nếu làm sai thì lập lại cái tờ Khai thuế TNDN mới + công văn giải trình mang đi nộp cho chắc ăn. Việc này tùy cơ quan thuế từng nơi, có nơi thì có sao, có nơi không sao :wall:
Thân!

 

[Tieu lyly]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Nhân nói đến vấn đề chuyển lỗ, mọi người cho mình hỏi về cách hạch toán trong trường hợp này với. Giả sử năm 2010 lỗ 20tr, năm 2011 lỗ 32tr, năm 2012 lãi 30 triệu thì cách tính thuế TNDN cho năm 2012 thế nào? Cách hạch toán các tài khoản ra sao? Mong được sự chỉ bảo của cả nhà

 

[phongthanhtp]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Nhân nói đến vấn đề chuyển lỗ, mọi người cho mình hỏi về cách hạch toán trong trường hợp này với. Giả sử năm 2010 lỗ 20tr, năm 2011 lỗ 32tr, năm 2012 lãi 30 triệu thì cách tính thuế TNDN cho năm 2012 thế nào? Cách hạch toán các tài khoản ra sao? Mong được sự chỉ bảo của cả nhà

Liên quan đến thuế TNDN thì bạn tham khảo hướng dẫn hạch toán 2 TK 3334 và 8211 theo Qđ 15/2006:

V. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TK 3334)
1. Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định, ghi:
Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,...
3. Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính:
- Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211).
- Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi:
Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,..

.

 

[tuanhien69]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Liên quan đến thuế TNDN thì bạn tham khảo hướng dẫn hạch toán 2 TK 3334 và 8211 theo Qđ 15/2006:
.

Bạn phongthanhtp đã từng làm quyết toán thuế TNDN các năm cho mình hỏi một vấn đề này nhé: Năm 2011 mình lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, số tthuế phải nộp theo quyết toán là 524 082đ, nhưng cái số phải nộp này không khớp với bên có tài khoản 3334 trên bảng cân đối phát sinh trong báo cáo tài chính. Hàng quý mình cũng hạch toán số tạm nộp theo cách của bạn đã nêu trên, đến cuối năm số thuế mình đã tạm nộp lớn hơn số phải nộp=> Hạch toán nợ 3334, có 8211.

 

[connick]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Theo thông tư 123/2012/TT-BTC Nếu Cty bạn còn lỗ của các năm 2012. 2011,2010,2009,2008,2007 thì bạn chuyển lỗ vào quý 1/2013 nếu quý 1 có lãi.


Nếu làm sai thì lập lại cái tờ Khai thuế TNDN mới + công văn giải trình mang đi nộp cho chắc ăn. Việc này tùy cơ quan thuế từng nơi, có nơi thì có sao, có nơi không sao :wall:
Thân!

Nghĩa là mở tờ khai thuế TNDN năm 2011 -> chọn thêm PL 03-2A -> điền số lỗ từ năm 2009 đến 2011 vào rồi đem nộp ạ
tks bác

 

[Tieu lyly]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

bác phongthan có thể hướng dẫn em cách tính thuế TNDN trong trường hợp cụ thể như ví dụ được không ạ? Nếu năm 2010 lỗ 20triệu, 2011 lỗ 32 triệu, năm 2012 lãi 30 triệu. Như vậy năm 2012 em chỉ có thể chuyển khoản lỗ là 30 triệu thì khoản 30 triệu này em hạch toán thế nào để thể hiện trên TK 511, 821, 3334, 421 và 911. Mong bác chỉ bảo giùm em với!

 

[phongthanhtp]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Các bạn tìm trên diễn đàn để tham khảo nhé, chẳng hạn topic này hoặc topic này

 

[Tieu lyly]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

Trước khi gửi câu hỏi em cũng có tham khảo mấy topic đó rùi nhưng mà vẫn chưa thông, vẫn còn lan man quá

 

[Quan su quat mo]

Ðề: Kết chuyển lỗ năm 2010 sang năm 2012

bác phongthan có thể hướng dẫn em cách tính thuế TNDN trong trường hợp cụ thể như ví dụ được không ạ? Nếu năm 2010 lỗ 20triệu, 2011 lỗ 32 triệu, năm 2012 lãi 30 triệu. Như vậy năm 2012 em chỉ có thể chuyển khoản lỗ là 30 triệu thì khoản 30 triệu này em hạch toán thế nào để thể hiện trên TK 511, 821, 3334, 421 và 911. Mong bác chỉ bảo giùm em với!

Theo luật thuế TNDN, chuyển lỗ kỳ trước để bù trừ số nộp kỳ này.
Trường hợp của bạn, có gì đâu mà phải hạch toán cho việc chuyển lỗ, lỗ và lãi đã tự bù trừ với nhau ở tk 421 rồi mà.

Các năm trước (lỗ lũy kế): Nợ 421=52tr.
Năm 2012 lãi _Có 421= 30tr.
Cuối kỳ (2012) Nợ 421=22tr.

 

[Pé Heo Kuteo]

Em chào các anh chị,
Em mới ra trường hiện đang làm cho 1 công ty TNHH em có 1 vấn đề khó hiểu và k biết xử lý như thế nào cho đúng em mong các anh chị giúp đỡ em.
Năm 2013 cty e lỗ 50 triệu, Chị kế toán trước đã kc lỗ sang tháng 1 năm 2014:
Nợ Tk 4211: 50 tr
Có tk 4212: 50 tr
Cuối năm 2014 lãi 180 tr, trên Bảng cân đối tháng 1 năm 2015 vẫn là Nợ 4211: 50 tr và có 4212 : 180 tr
Nhưng BCTC năm 2014 chị ý làm là lấy luôn lãi 2014 - lỗ 2013 đã kết chuyển sang 2014 = 130 tr. chị ý k làm bút toán xử lý.
E vào làm tháng 8/2015 vừa qua e xem lại các tháng chị vẫn để nguyên Nợ 4211: 50tr, Có 4212: ( số xử lý lãi lỗ trong tháng)
Em sửa lại tháng 1/2015 là:
Nợ TK 4212: 50 tr
Có TK 4211: 50 tr
để cho TK 4211 =0 và Có tk 4212=130tr

vậy cuối năm nay e có phải làm giải trình Khi lập BCTC năm 2015 như thế nào ạ.
Em làm như vậy có đúng k, híc. mong các anh chị có kinh nghiệm chỉ bảo giúp em với ạ.