Hạch toán thuế TNCN năm trước nộp dư

[enhuongmap]

Chào các bạn,
Tình hình là thế này: Mình vào làm công ty này từ hồi tháng 4/2012 nhưng do chị kế toán trước lúc quyết toán thuế TNCN thì cty mình nộp dư cho thuế khoảng hơn 9tr, sau đó chị ấy k hạch toán gì cả nên khi mình vào làm mình k biết và hàng quý mình vẫn tính bình thường và đi nộp. Giờ mình mới biết, vậy mình phải làm thế nào? hạch toán lại và cấn trừ cho năm sau (2013) được không? Nếu hạch toán thì định khoản sao?
- Vấn đề 2: Bên mình có 1 nhân viên thử việc mới dc nửa tháng đã xin nghỉ và mình cũng chi lương nửa tháng luôn rồi. Mình nghe nói k có MST cá nhân thì bị khấu trừ 5% lương nhưng mình đã chi hết rồi :038:. Giờ mình phải làm sao? :wall:
Sắp hết năm rồi nên mình cũng lo quá k biết quyết toán sao nữa cả
Mấy bạn giúp mình với. hichic :talk:
Cảm ơn các bạn nhiều

 

[enhuongmap]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN năm trước nộp dư

Hic hic, mấy bác nào có kinh nghiệm chỉ giúp em với,
Rất mong sự giúp đỡ của các bác huhu :wall:

 

[phongthanhtp]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN năm trước nộp dư

...chị kế toán trước lúc quyết toán thuế TNCN thì cty mình nộp dư cho thuế khoảng hơn 9tr, sau đó chị ấy k hạch toán gì cả

=> Bạn kiểm tra lại kỹ khoản nộp thừa này hiện giờ đang treo ở đâu, vì khi nộp tiền thì phải hạch toán Có TK 111/112 và Nợ TK nào đó chẳng hạn N 3335, trừ khi bỏ ngoài sổ sách khoản chi này.

Giờ mình mới biết, vậy mình phải làm thế nào? hạch toán lại và cấn trừ cho năm sau (2013) được không? Nếu hạch toán thì định khoản sao?

=> Sau khi kiểm tra kỹ bước trên thì mới xử lý tiếp bước này, nếu đã hạch toán thì thôi, nếu chưa hạch toán thì bạn hạch toán điều chỉnh bổ sung. Cả 2 trường hợp bạn vẫn tiếp tục cấn trừ số nộp thừa này cho năm sau bình thường.

- Vấn đề 2: Bên mình có 1 nhân viên thử việc mới dc nửa tháng đã xin nghỉ và mình cũng chi lương nửa tháng luôn rồi. Mình nghe nói k có MST cá nhân thì bị khấu trừ 5% lương nhưng mình đã chi hết rồi :038:. Giờ mình phải làm sao? :wall:
Sắp hết năm rồi nên mình cũng lo quá k biết quyết toán sao nữa cả

=> trường hợp này nếu ko có MST thì khấu trừ 20% (ko phải 5% nhé bạn), chưa thực hiện việc khấu trừ, khai và nộp thuế theo đúng qui định thì bạn làm bổ sung thôi.

 

[enhuongmap]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN năm trước nộp dư

Cảm ơn bạn phongthanhtp nhiu,
Vấn đề 1: chị kế toán cũ không hạch toán gì cả bạn ah. Mỗi quý bên mình tính thuế và đi nộp thì chị ấy hạch toán bình thường nhưng khi quyết toán thì dư thì k làm gì cả nên mình nhìn sổ sách cứ ngỡ là đã tính đúng rùi.
Vấn đề 2: Nhân viên thử việc bên mình làm có nửa tháng thui vậy mình cũng phải đăng ký MST hả bạn?

 

[phongthanhtp]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN năm trước nộp dư

...Mỗi quý bên mình tính thuế và đi nộp thì chị ấy hạch toán bình thường nhưng khi quyết toán thì dư thì k làm gì cả ...

=> vấn đề chỗ này, khi nộp có hạch toán thì bạn kiểm tra lại hạch toán vào TK nào, số thuế nộp thừa đang treo ở đó, tiếp tục xử lý khoản này: 1/ điều chỉnh về TK đúng 2/ xử lý khoản thừa: bù trừ các kỳ sau...

Vấn đề 2: Nhân viên thử việc bên mình làm có nửa tháng thui vậy mình cũng phải đăng ký MST hả bạn?

=> đâu nhất thiết phải đăng ký MST:

Trích TT 113/2011

Điều 1. Sửa đổi Điều 5 Thông tư 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính như sau:
Các tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng đại lý bán hàng hoá; tiền lương, tiền công, tiền dịch vụ khác, tiền chi khác cho cá nhân thực hiện các dịch vụ có tổng mức trả thu nhập từ 1.000.000 đồng/lần trở lên thì thực hiện khấu trừ thuế trước khi trả thu nhập cho cá nhân theo hướng dẫn sau:
- Áp dụng mức khấu trừ theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trả cho các cá nhân có mã số thuế và 20% đối với cá nhân không có mã số thuế, trừ các trường hợp Bộ Tài chính đã có văn bản hướng dẫn mức tạm khấu trừ riêng (như tiền hoa hồng đại lý bảo hiểm, tiền hoa hồng đại lý xổ số).