Hàng gia công xuất khẩu

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi NPT, 11 Tháng chín 2006.

3,375 lượt xem

  1. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Các Bác chỉ giúp em .
    Công ty bạn em có ký hợp đồng gia công xuất khẩu hàng may mặc và chuyển một phần sản lượng sản phẩm của hợp đồng sản xuất cho chi nhánh công ty tại tỉnh khác.Khi sản xuất xong lô hàng,chi nhánh đã viết hóa đơn GTGT xuất trực tiếp cho khách hàng nước ngoài và kê khai là hàng hóa sản xuất xuất khẩu hưởng thuế suất thuế GTGT là 0%, vậy có được không anh chị.Hướng dẫn cho em với nhé!
     
    #1
  2. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Trường hợp của bạn là hàng hóa uỷ thác gia công xuất khẩu (điểm 1, mục II, phần B thông tư 120/2003/TT-BTC): Công ty (A) ký hợp đồng gia công trực tiếp với nước ngoài, sau đó giao lại cho cơ sở khác gia công (B). Cơ sở ký hợp đồng gia công trực tiếp với nước ngoài (A) chỉ hưởng hoa hồng trên tiền gia công.

    Các thủ tục để cơ sở nhận gia công xuất khẩu (B) được khấu trừ/ hoàn thuế GTGT cho hàng gia công xuất khẩu trong trường hợp này gồm:

    - Hợp đồng gia công hàng hoá xuất khẩu của (A) ký trực tiếp với nước ngoài.
    - Hợp đồng uỷ thác gia công hàng xuất khẩu giữa (A) và (B).
    - Biên bản thanh lý hợp đồng gia công xuất khẩu/ đối chiếu công nợ định kỳ giữa (A) với đối tác nước ngoài; giữa (A) và (B) (theo d.2, mục III, phần B thông tư 120/2003/TT-BTC).
    - Chứng từ thanh toán qua ngân hàng giữa (A) và phía đối tác nước ngoài (theo d.3, mục III, phần B thông tư 120/2003/TT-BTC).
    - Hoá đơn GTGT của cơ sở nhận uỷ thác gia công (B) lập giao cho (A) với thuế suất thuế GTGT 0%.


    Tiền hoa hồng gia công của (A) chịu thuế suất thuế GTGT 0%.

    Thân mến.
     
    Last edited: 12 Tháng chín 2006
    #2
  3. cold

    cold Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    243
    Đã được thích:
    42
    Nơi ở:
    A2,Hoang Hoa Tham,Q.TB
    Nhưng nếu chi nhánh đó là đơn vị hạch toán phụ thuộc thì cách của bạn là không được rồi.
     
    #3
  4. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Trước hết em cảm ơn songhuong!
    Mình hạch toán phụ thuộc.Nếu không làm như song huong thì làm thế nào bạn?
     
    #4
  5. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Các thủ tục để được khấu trừ/ hoàn thuế GTGT cho hàng gia công xuất khẩu trong trường hợp này gồm:

    - Hợp đồng gia công hàng hoá xuất khẩu của Cty (A) ký trực tiếp với nước ngoài.
    - Biên bản thanh lý hợp đồng gia công xuất khẩu/ đối chiếu công nợ định kỳ giữa (A) với đối tác nước ngoài (theo d.2, mục III, phần B thông tư 120/2003/TT-BTC).
    - Chứng từ thanh toán qua ngân hàng giữa (A) và phía đối tác nước ngoài (theo d.3, mục III, phần B thông tư 120/2003/TT-BTC).
    - Chi nhánh phụ thuộc xuất hàng theo lệnh và hoá đơn do trụ sở chính phát hành, hoá đơn chi nhánh sủ dụng phải đăng ký và được chấp thuận của cơ quan thuế nơi đẵt trụ sở chính. Thuế suất thuế GTGT 0%.

    Bạn xem lại chứ chi nhánh khác địa phương với trụ sở chính của công ty thông thường phải hạch toán độc lập.

    Thân mến
     
    #5

Chia sẻ trang này