Hàng hóa có chứng từ nước ngoài và chứng từ không hợp lệ

[ketoandemakho]

Mình có 3 trường hợp nhờ các bạn giải đáp:
Cty mình là liên doanh giữa trong nước và ngoài nước

1) tổng giám đốc mình là người Trung Quốc. Khi ông ta về Viet nam thì mang những thiết bị, dụng cụ về nhập kho cty mình, kèm theo đó là các chứng từ TQ và phòng kế toán phải thanh toán cho ông ta theo tỷ giá 1 nhân dân tệ =2000 đồng Việt Nam cho số thiết bị trên.

2) Nhân viên công ty mình mua về hàng hóa mà chứng từ gốc là những biên lai tự cơ sở người bán phát hành hoặc hóa đơn bán lẻ không có mộc vuông hay tròn,giá trị của hàng này lớn

3)Nhân viên công ty mình mua về hàng hóa mà chứng từ gốc là những biên lai tự cơ sở người bán phát hành hoặc hóa đơn bán lẻ không có mộc vuông hay tròn, giá trị của hàng này nhỏ hơn 100.000đồng hoặc khoảng 150.000 đồng đổ lại

Phòng kế toán sẽ hạch toán thế nào đối với thiết bị trên mà chứng từ gốc là của TQ ; của cơ sở bán trong nước tự in mà không có giá trị với cơ quan thuế ;hoặc hóa đơn bán lẻ không có mộc vuông hay tròn? nếu không hạch toán thì tiền mặt trên sổ sách và thực tế sẽ khác đi, làm cách nào xử lý?nếu hạch toán thì cục thuế khi quyết thuế có loại ra không và có bị phạt không?

 

[thienha_9999]

- Bạn phải kiểm tra lại ông TGT có tờ khai HQ cho theo đường tiểu ngạch không? Nếu có thì kẹp vào cùng hóa đơn TQ để thanh toán. Trong trường hợp không có, mình nghĩ chắc giá trị không nhiều thì vẫn nhập kho bình thường thôi. Tỷ giá thanh toán bạn phải lấy tỷ giá do Ngân hàng NN công bố ngày thanh toán.
- Nếu mua hàng hóa có trị giá dưới 100.000VNĐ chỉ cẩn hóa đơn bán lẻ, nếu lớn hơn phải có HĐ GTGT, nếu không sẽ bị thuế loại khi quyết toán.
:beernow:

 

[ketoandemakho]

cám ơn bạn đả trả lời, Tôi có 1 số điều hỏi bạn:

1) thế nào là tờ khai hải quan theo đường tiểu ngạch?
giá trị sau khi quy đổi xxx nhân dân tệ*2000= khoảng hơn 70.000.000 đ , như Vậy mình hạch toán vào phí hay tài khoản tồn kho được không? mình ko thấy NH nhà nước công bố tỷ giá nhân dân tê/ đồng, bạn có thề cho đường link dẫn đến ?

2) nếu thuế loại ra những chứng từ có giá trị lớn mà ko có hóa đơn tài chính, thì cơ quan thuế có phạt công ty ko?

Mong bạn trả lời, các bạn khác có ý kiến cũng xin giải đáp

 

[Gau bong]

Tờ khai HQ tiểu nghach vẫn theo mẫu tờ khai bình thường. Nhưng phải có tờ khai để nộp thuế Nhập khẩu & invoice TQ mới được tính vào giá trị hàng nhập.
Trên tờ khai này Hải quan ghi rõ tỷ giá tính thuế. Có thể lấy ngay tỷ giá này để tính giá trị hàng nhập. Phần chênh lệch với thanh toán đưa vào chênh lệch tỷ giá


Nếu k có tờ khai thì cũng giống như trường hợp mua hàng trong nước không có hóa đơn chứng từ hợp lý. Bạn vẫn hạch toán kế toán bình thường để xuất bán. Nhưng phải loại trừ cuối năm để tính thuế TNDN.

Cơ quan thuế loại trừ những hóa đơn có gt lớn thì nghĩa là Cty phải nộp thuế TNDN 28% trên giá trị đó, cũng đủ chết rồi. Phạt hành chính 500.000d hay 1tr cũng có ý nghĩa gì lắm đâu.

Thân

 

[ketoandemakho]

Nếu k có tờ khai thì cũng giống như trường hợp mua hàng trong nước không có hóa đơn chứng từ hợp lý. Bạn vẫn hạch toán kế toán bình thường để xuất bán. Nhưng phải loại trừ cuối năm để tính thuế TNDN.

Cơ quan thuế loại trừ những hóa đơn có gt lớn thì nghĩa là Cty phải nộp thuế TNDN 28% trên giá trị đó, cũng đủ chết rồi. Phạt hành chính 500.000d hay 1tr cũng có ý nghĩa gì lắm đâu.

Đối với hàng hóa mua vào ko có chứng từ ,hàng hóa này ko có nhập kho mà tính thẳng vào chi phí thì chúng ta có nên loại ra ko cần hạch toán nghiệp vụ này xem chúng ko có phát sinh , được ko? Bởi vì cuối cùng chi phí loại ra này vẫn phải đóng 28% thuế mà còn bị phạt. Nếu làm vậy thì làm sao để cân đối quỹ tiền thực tế và sổ sách nếu ko hạch toán chi phí này?