Hạch toán chênh lệch tỷ giá

[ngochantrung]

Cty mình nhập khẩu hàng về bán với phương thức thanh toán là mở L/C. Mình có một nghiệp vụ sau xin các bạn chỉ giúp mình cách định khoản liên quan đến TNGH, khoản phải trả người bán, và hạch toán chênh lệch tỷ giá.
- Ngày 12/07 dùng tiền gửi ngân hàng (TGNH) VNĐ để mua 31.872 USD ký quỹ mở L/C 20% giá trị lô hàng (Tỷ giá của NH là 15.993)
- Ngày 03/08 dùng TGNH VNĐ để mua 127.488 USD thanh toán 80% còn lại của L/C trên (Tỷ giá của NH là 16.014)
- Ngày 04/08 cty mình nhận hàng tại cảng. Tỷ giá ghi trên tờ khai HQ là 15.971

Rất mong nhận được sự góp ý của các bạn!
Thân!:flowersun

 

[happygal]

Mình sẽ hạch toán như sau:
Ngày 12/7
Nợ 144 509,728,896
Có 112
Ngày 3/8
Nợ 144 2,041,592,832
Có 112

Ngày 4/8 Nợ 151 2,545,138,560
Nợ 413 6,183,168
Có 144 2,551,321,728

 

[thu6tudo]

Tk 413 đâu được sd trong kỳ mà khi có phát sinh lời hay lỗ do chênh lệch tỷ giá trong kỳ phải sd tk 515/635.
Tỷ giá trên tờ khai hải quan là dùng để xác định thuế, còn ghi nhận giá trị của lô hàng là dựa trên tỷ giá thực tế lúc hàng được nhận của NH công bố( là NH mình ký quỹ ấy).
Khi TGBQLNH được công bố, nhớ đánh giá lại các khoản mục tiền tệ, trong đó có tk 144.

 

[Song Huong]

Cty mình nhập khẩu hàng về bán với phương thức thanh toán là mở L/C. Mình có một nghiệp vụ sau xin các bạn chỉ giúp mình cách định khoản liên quan đến TNGH, khoản phải trả người bán, và hạch toán chênh lệch tỷ giá.
- Ngày 12/07 dùng tiền gửi ngân hàng (TGNH) VNĐ để mua 31.872 USD ký quỹ mở L/C 20% giá trị lô hàng (Tỷ giá của NH là 15.993)
- Ngày 03/08 dùng TGNH VNĐ để mua 127.488 USD thanh toán 80% còn lại của L/C trên (Tỷ giá của NH là 16.014)
- Ngày 04/08 cty mình nhận hàng tại cảng. Tỷ giá ghi trên tờ khai HQ là 15.971

Rất mong nhận được sự góp ý của các bạn!
Thân!:flowersun

Ký quĩ mở L/C
Nợ 144/ Có 112 (31.872 x 15.993)

Đến hạn thanh toán L/C, NH chuyển 20% ký quĩ vào tài khoản tiền gửi. (Một số NH không chuyển vào tài khoản tiền gửi)
Nợ 112/ Có 144 (31.872 x 15.993)

Thanh toán L/C
Nợ 331 (31.872 + 127.488) x 15.971 (hoặc tỉ giá BQLNH ngày 04/08)
Nợ 635 (31.872 x 15.993 + 127.488 x 16.014) - (31.872 + 127.488) x 15.971
Có 112 (31.872 x 15.993 + 127.488 x 16.014)

Hàng nhập kho ghi:
Nợ 152, 156/ Có 331 (31.872 + 127.488) x 15.971
Nợ 152, 156/ Có 3333
Nợ 1331/ Có 33312

Các chi phí khác
Nợ 152, 156/ có 111, 112, 331

Khi TGBQLNH được công bố, nhớ đánh giá lại các khoản mục tiền tệ, trong đó có tk 144.

Chỉ đánh giá vào cuối năm tài chính.

Thân mến

 

[ngochantrung]

Hạch toán CLTG

Xin lỗi các bạn vì không có thời gian nên mình không lên mạng được thường xuyên. Mình xin hỏi bạn Song Huong về cách hạch toán của bạn một chút:
- Bạn đã căn cứ vào tỷ giá trên tờ khai HQ để hạch toán giá trị lô hàng cũng như xã định chênh lệch tỷ giá. Ở công ty mình cũng hạch toán như thế nhưng mình vẫn cảm thấy không đúng cho lắm nên mới hỏi ý kiến của các bạn vì mình sợ xác định tỷ giá sai sẽ ảnh ưưởng đến giá trị HTK.
- Mình không thấy bạn hạch toán phần ký quỹ 80% còn lại.
Bạn xem lại dùm mình nhé!
Các bạn khác xin cho mình ý kiến nha!:flower:

 

[Song Huong]

Xin lỗi các bạn vì không có thời gian nên mình không lên mạng được thường xuyên. Mình xin hỏi bạn Song Huong về cách hạch toán của bạn một chút:
- Bạn đã căn cứ vào tỷ giá trên tờ khai HQ để hạch toán giá trị lô hàng cũng như xã định chênh lệch tỷ giá. Ở công ty mình cũng hạch toán như thế nhưng mình vẫn cảm thấy không đúng cho lắm nên mới hỏi ý kiến của các bạn vì mình sợ xác định tỷ giá sai sẽ ảnh ưưởng đến giá trị HTK.
- Mình không thấy bạn hạch toán phần ký quỹ 80% còn lại.
Bạn xem lại dùm mình nhé!
Các bạn khác xin cho mình ý kiến nha!:flower:

Đúng ra phải lấy tỉ giá BQLNH ngày nhập hàng. Nhưng để cho đơn giản, người ta thường lấy tỉ giá trên tờ khai hàng nhập khẩu. Vì 02 tỉ giá này thường không chênh lệch nhau nhiều lắm.

80% còn lại là thanh toán từ tài khoản tiển gửi. Nếu mua ngoại tệ thì có thêm bút toán Nơ 1122/ Có 1121.

Thân mến

 

[Vi Tuyen]

Tiền gửi NH âm do chênh lệch tỷ giá!

Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng ( TK ngoại tệ) có số dư cuối ký bị âm có đc ko? Nó bị âm là do khách hàng chuyển trả thì tỷ giá thấp hơn tỷ giá lúc rút bán ngoại tệ . Mà cty mình hạch toán tỷ giá thực tế (tỷ giá bình quân liên ngân hàng) tại thời điểm phát sinh.
Ex:
Ngày 01/07 khách chuyển trả là : 50.000 usd tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngày hôm đó là 15.931 đ/us
Ngay 05/07 rút bán ngoại tệ : 50.000 usd x 15974 ( tỷ giá này là của ngân hàng mua vào) tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngày hôm đó là 15.934. khi lên sổ thì tính tỷ giá nào.
Nhờ các Pác hướng dẫn và chỉ cách hạch toán lên sổ sách. Xin cảm ơn.:biggrinda

 

[Michelle]

Trước tiên, xin bạn xem lại thông tư 105 về hạch toán CLTG. Trong đó tỷ giá giao dịch thực tế = tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngày 05/07 là 15974 đ/us. Tỷ giá ghi sổ tài khoản 1122 là 15.931 đ/us (ghi sổ TK 1122)

Trong nghiệp vụ này hạch toán như sau:

Ghi Nợ: 1111: tỷ giá giao dịch 15.974

Ghi Có: 1122: tỷ giá ghi sổ 15.931
Ghi Có 515: (15.974 - 15.931)

 

[decova]

Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng ( TK ngoại tệ) có số dư cuối ký bị âm có đc ko? Nó bị âm là do khách hàng chuyển trả thì tỷ giá thấp hơn tỷ giá lúc rút bán ngoại tệ . Mà cty mình hạch toán tỷ giá thực tế (tỷ giá bình quân liên ngân hàng) tại thời điểm phát sinh.
Ex:
Ngày 01/07 khách chuyển trả là : 50.000 usd tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngày hôm đó là 15.931 đ/us
Ngay 05/07 rút bán ngoại tệ : 50.000 usd x 15974 ( tỷ giá này là của ngân hàng mua vào) tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngày hôm đó là 15.934. khi lên sổ thì tính tỷ giá nào.
Nhờ các Pác hướng dẫn và chỉ cách hạch toán lên sổ sách. Xin cảm ơn.:biggrinda

Bạn Vi Tuyen cần học lại cơ bản nhiều vào nhé talk: :deal: ) đã là tài khoản ngoại tệ thì bạn phải theo dõi theo gốc ngoại tệ, tăng ngoại tệ tỷ giá nào thì giảm theo tỷ giá đó (hoặc giảm theo tỷ giá đánh giá lại cuối kỳ gần nhất trước đó). Còn chênh lệch khi bán ngoại tệ thì sẽ ghi vào doanh thu/chi phí hoạt động tài chính. Khi đó tài khoản ngoại tệ sẽ về không chứ không bị âm.

 

[Vi Tuyen]

Thanks

Bạn Vi Tuyen cần học lại cơ bản nhiều vào nhé talk: :deal: ) đã là tài khoản ngoại tệ thì bạn phải theo dõi theo gốc ngoại tệ, tăng ngoại tệ tỷ giá nào thì giảm theo tỷ giá đó (hoặc giảm theo tỷ giá đánh giá lại cuối kỳ gần nhất trước đó). Còn chênh lệch khi bán ngoại tệ thì sẽ ghi vào doanh thu/chi phí hoạt động tài chính. Khi đó tài khoản ngoại tệ sẽ về không chứ không bị âm.

Cảm ơn bạn decova vì đã nhắc đến việc học nhé bạn. Nhưng bạn đang nói đến tỷ giá hạch toán, còn cty mình thì hạch toán theo tỷ giá thực tế.... Thân
:friend:

 

[hien_thu]

Mình thấy làm như ban Michelle là hợp lý.
Về nguyên tắc thì TK tiền mặt cũng như tài khoản TGNH không thể bị âm được. Sự chênh lệch như bạn nói phải hạch toán vào 635 or 515.

 

[hatbui]

Hạch toán tiền USD

Để phục vụ cho công tác quản lý, mình phải hach toán 02 loại tiền USD và VND, mình có một trục trặc về CL tỷ giá, xin nhờ chỉ giáo:
- Rút TGNH nhập quỹ (TG thực tế 16,050, TG tiền USD tồn 16,015):
Nợ 111 USD1,000 x 16,050 = VND16,050,000
Có 515 VND35,000
Có 112 USD1,000 x 16,015 = VND16,015,000
=> Trên bảng cân đối phát sinh (BCDPS) tiền VND sẽ có số liệu TK515, nhưng trên BCDPS tiền USD sẽ không có số liệu TK515. Như vậy có đúng không?

Khi chi tiền mặt, mình nên quy tiền VND thành tiền USD theo TG nào?

Mình cảm ơn nhiều

 

[MeCuIn]

Cách xử lý sai sót?

Em đã đọc các quy định về tỷ giá và biết rằng tk 413 ko được dùng để hạch toán chênh lệch tỷ giá trong năm khi phát sinh các nghiệp vụ về doanh thu v.v..., thế nhưng em có vấn đề thế này:

Bên em sử dụng phần mềm Bravo 6, đầu năm kế toán khai báo tỷ giá ghi sổ là 15.800 đ, tài khoản chênh lệch tỷ giá là 4131, thế là từ đó trở đi tất cả các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ có chênh lệch tỷ giá của bên em phần mềm này đều tự động đưa vào tk 413 mà không phải là 515 hay 635, còn các khoản doanh thu bằng ngoại tệ thì nó tự tính theo tỷ giá hạch toán (15.800), trong khi các hóa đơn xuất tất nhiên đều theo tỷ giá thực tế, thành ra khoản chênh lệch (giữa doanh thu theo TG ghi sổ và doanh thu theo Tg thực tế) đó lại là 413 mà không phải là doanh thu. Sau khi đọc TT 105 em mới biết điều này và phát hiện ra, vậy xin hỏi kế toán bên em đã làm sai chỗ nào và em phải xử lý thế nào? Thú thực là em không hề khoái xài cái Bravo này tí nào, hay bị lỗi và rất hay treo máy.

 

[Face_to_destiny]

Bạn mở một file excel theo dõi riêng các khoản chênh lệch tỷ giá của doanh thu phát sinh theo từng ngày. Sau đó, đến cuối tháng bạn bù trừ lỗ lãi và kết chuyển 1 lần từ 413 sang 515 hoặc 635. Theo tôi thì nên làm như thế...

 

[levanton]

Em đã đọc các quy định về tỷ giá và biết rằng tk 413 ko được dùng để hạch toán chênh lệch tỷ giá trong năm khi phát sinh các nghiệp vụ về doanh thu v.v..., thế nhưng em có vấn đề thế này:

Bên em sử dụng phần mềm Bravo 6, đầu năm kế toán khai báo tỷ giá ghi sổ là 15.800 đ, tài khoản chênh lệch tỷ giá là 4131, thế là từ đó trở đi tất cả các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ có chênh lệch tỷ giá của bên em phần mềm này đều tự động đưa vào tk 413 mà không phải là 515 hay 635, còn các khoản doanh thu bằng ngoại tệ thì nó tự tính theo tỷ giá hạch toán (15.800), trong khi các hóa đơn xuất tất nhiên đều theo tỷ giá thực tế, thành ra khoản chênh lệch (giữa doanh thu theo TG ghi sổ và doanh thu theo Tg thực tế) đó lại là 413 mà không phải là doanh thu. Sau khi đọc TT 105 em mới biết điều này và phát hiện ra, vậy xin hỏi kế toán bên em đã làm sai chỗ nào và em phải xử lý thế nào? Thú thực là em không hề khoái xài cái Bravo này tí nào, hay bị lỗi và rất hay treo máy.

Nếu được phép, bạn mở số dư đầu kỳ, hoặc khai báo lại các tài khoản liên quan.
Nếu không được bạn làm như hướng dẫn của Face_to_destiny, các nghiệp vụ thanh toán qua Ngân hàng bằng ngoại tệ cũng thế, hoặc hạch toán cho từng hóa đơn, từng khoản thanh toán.
Lưu ý là như thế trong kết quả kinh doanh có thể bị sai: số phát sinh của TK 413 cả bên Nợ và bên Có dễ bị hiểu nhầm và ghi vào thu nhập và chi phí tài chính ( mà lúc đó sau khi xử lý thì lại bằng nhau) trong khi bỏ quên số phát sinh Có TK 515 và số phát sinh Nợ 635 , mà đúng ra 2 số liệu này mới là số liệu để đưa vào bảng Kết quả kinh doanh. Lúc đó sẽ dẫn theo kế quả kinh doanh sẽ không đúng với số liệu trên TK 911 đối ứng TK421. Bạn phải chuyển Bảng kết quả kinh doanh sang excel để sửa nhé.

 

[tamnv]

Bạn Vi Tuyen cần học lại cơ bản nhiều vào nhé talk: :deal: ) đã là tài khoản ngoại tệ thì bạn phải theo dõi theo gốc ngoại tệ, tăng ngoại tệ tỷ giá nào thì giảm theo tỷ giá đó (hoặc giảm theo tỷ giá đánh giá lại cuối kỳ gần nhất trước đó). Còn chênh lệch khi bán ngoại tệ thì sẽ ghi vào doanh thu/chi phí hoạt động tài chính. Khi đó tài khoản ngoại tệ sẽ về không chứ không bị âm.

Mình thấy bạn decova nói rất đúng. Bạn Vi Tuyen cần xem lại nhé. Đã là tài khoản ngoại tệ thì bạn phải theo dõi theo gốc ngoại tệ, tăng ngoại tệ tỷ giá nào thì giảm theo tỷ giá đó (PP chênh lệch tỷ giá thực tế). Hoặc tăng, giảm theo tỷ giá được đăng ký gần nhất trước đó (PP chênh lệch tỷ giá hạch toán). Mọi chênh lệch được ghi vào doanh thu/chi phí hoạt động tài chính.

 

[Nhat Dieu]

Về nguyên tắc thì TK tiền mặt cũng như tài khoản TGNH không thể bị âm được.

Vậy mà TK tiền gởi ngân hàng cty mình bị âm rồi ấy! Vì hỏng có tiền trong TK NH mà nhưng vẫn chuyển khoản trả lương cho CNV nên có tháng đã âm rồi đó!

 

[Nguyễn Văn Nhựt]

Khi khách hàng trả tiền
Nợ TK 1122: 50.000x15.931
Có TK 131: 50.000x15.931
Khi bán ngoại tệ
Nợ TK 1112: 50.000x15.974
Có TK 1122: 50.000x15.931 (tỷ giá ghi sổ: giả sử theo tỷ giá thực tế đích danh)
Có TK 515: 50.000x(15.974-15.931)
Số dư trên TK 1122 không thể âm được

 

[ketoan314]

Mình đồng ý với bạn Nguyễn Văn Nhựt. Hạch toán như vậy là chính xác.
Tài khoản TGNH ko thể âm được.
Nếu có, ta gọi là "Thấu chi", nhưng ở VN rất ít, nếu là ở nước ngoài thì không sao.

 

[ketoan314]

Để phục vụ cho công tác quản lý, mình phải hach toán 02 loại tiền USD và VND, mình có một trục trặc về CL tỷ giá, xin nhờ chỉ giáo:
- Rút TGNH nhập quỹ (TG thực tế 16,050, TG tiền USD tồn 16,015):
Nợ 111 USD1,000 x 16,050 = VND16,050,000
Có 515 VND35,000
Có 112 USD1,000 x 16,015 = VND16,015,000
=> Trên bảng cân đối phát sinh (BCDPS) tiền VND sẽ có số liệu TK515, nhưng trên BCDPS tiền USD sẽ không có số liệu TK515. Như vậy có đúng không?

Khi chi tiền mặt, mình nên quy tiền VND thành tiền USD theo TG nào?

Mình cảm ơn nhiều

Theo mình, bạn hạch toán như vậy là hợp lý.
Khi chi tiền mặt, sẽ hạch toán theo tỷ giá 16,050
Chúc bạn thành công