Hạch toán thu hồi tiền chi sai đối tượng được hưởng PC công vụ

[phuongqn]

Từ đầu năm đến tháng 8/2012 em chi sai phụ cấp công vụ cho 01 đối tượng hợp đồng (nhưng không phải hợp đồng 68), em chi khoản này cùng lương theo phương thức chuyển khoản hàng tháng.

Lúc chuyển tiền khoản chi phụ cấp công vụ này em hạch toán: Nợ 661/Có 461

Giờ nhận ra sai em hạch toán: Nợ 111/Có 661

Em định để cuối năm sẽ chi khoản tiền thu hồi này như một khoản tiết kiệm chi. Nhưng phần mềm em dùng cứ báo lỗi.

Em hạch toán như vậy là đúng rồi pk các anh chị?

 

[chiaxa1325]

Ðề: Hạch toán thu hồi tiền chi sai đối tượng được hưởng PC công vụ

Nếu bạn chi sai phải điều chỉnh dự toán đã sử dụng theo đúng khoản mục, tiểu mục tại Kho bạc nhé. Hạch toán như sau:
- Xác định khoản tiền đã trả lương thừa: Nợ 661/Có 334 (số âm)
- Thu hồi: Nợ 111/Có 334.
- Nếu bạn không nộp khôi phục luôn mà giữ lại thì bạn làm thế này: Khi chi số tiền đó hạch toán Nợ 661/Có 111. Đồng thời bạn phải điều chỉnh nguồn tại Kho bạc từ tiểu mục bạn trả phụ cấp sang tiểu mục mới. Điều chỉnh mục chi ở TK 008 nữa nhé.
- Nếu bạn nộp khôi phục thực chi: Nợ 461/Có 111, đồng thời Có 008 (Số âm). hê.

 

[SAA]

Ðề: Hạch toán thu hồi tiền chi sai đối tượng được hưởng PC công vụ

1 số phần mềm kế toán sẽ không chấp nhận ghi số âm đâu, 1 là ghi ngược lại hoặc là treo ở khoản phải thu khác để thu hồi và cấn trừ vào quỹ lương lần sau, để số âm cảm thấy không hay cho lắm.
Dự toán cũng có thể cấn trừ được, cuối năm xác định lại 1 lần

 

[chiaxa1325]

Ðề: Hạch toán thu hồi tiền chi sai đối tượng được hưởng PC công vụ

Hach toán ngược lại hau ghi số âm cũng thế mà anh SAA. Nhưng trong một số nghiệp vụ không thể nào ghi ngược mà phải dùng bút toán đỏ (số âm) vì sai một số nguyên tắc khi định khoản doanh thu, chi phí,........

 

[phuongqn]

Ðề: Hạch toán thu hồi tiền chi sai đối tượng được hưởng PC công vụ

Nếu bạn chi sai phải điều chỉnh dự toán đã sử dụng theo đúng khoản mục, tiểu mục tại Kho bạc nhé. Hạch toán như sau:
- Xác định khoản tiền đã trả lương thừa: Nợ 661/Có 334 (số âm)
- Thu hồi: Nợ 111/Có 334.
- Nếu bạn không nộp khôi phục luôn mà giữ lại thì bạn làm thế này: Khi chi số tiền đó hạch toán Nợ 661/Có 111. Đồng thời bạn phải điều chỉnh nguồn tại Kho bạc từ tiểu mục bạn trả phụ cấp sang tiểu mục mới. Điều chỉnh mục chi ở TK 008 nữa nhé.
- Nếu bạn nộp khôi phục thực chi: Nợ 461/Có 111, đồng thời Có 008 (Số âm). hê.

Em xin phép trao đổi lại vấn đề này.
Như em đã nói. Em chi phụ cấp công vụ nên hạch toán Nợ 661/Có461. Không hạch toán qua TK 334.
Khi phát hiện chi sai đối tượng thụ hưởng em hạch toán Nợ 111/Có 661 với số tiền đã chi sai. Số tiền này em giữ tại quỹ cơ quan; em định cuối năm xác định chênh lệch thu chi sẽ cộng số tiền này vào số dư tại nguồn tự chủ ở Kho bạc để chi thu nhập tăng thêm hết luôn. Khi đó số dư trên TK 111 cũng triệt tiêu. Bên em thực hiện theo NĐ 130.

Cảm ơn các anh chị đã giúp em. Em làm như vậy là ổn phải không ạ? Vậy mà chả hiểu sao phần mềm em cứ báo là Sai nguyên lý. Bó tay

 

[SAA]

Ðề: Hạch toán thu hồi tiền chi sai đối tượng được hưởng PC công vụ

Như em đã nói. Em chi phụ cấp công vụ nên hạch toán Nợ 661/Có461. Không hạch toán qua TK 334.

Trường hợp này dù bạn chi đúng đối tượng cũng đã sai nguyên tắc kế toán về TK 334, khi chi những gì thuộc về con người thì phải qua TK 334 trước khi qua nguồn, kg ai hạch toán trực tiếp chi phí đối ứng với nguồn cả, sau này thống kê chi phí chi cho con người sẽ rất khó tập hợp khi không hạch toán qua TK 334

Khi phát hiện chi sai đối tượng thụ hưởng em hạch toán Nợ 111/Có 661 với số tiền đã chi sai. Số tiền này em giữ tại quỹ cơ quan; em định cuối năm xác định chênh lệch thu chi sẽ cộng số tiền này vào số dư tại nguồn tự chủ ở Kho bạc để chi thu nhập tăng thêm hết luôn. Khi đó số dư trên TK 111 cũng triệt tiêu. Bên em thực hiện theo NĐ 130.

Nguồn kinh phí cấp cho nội dung nghiệp vụ nào thì chi đúng cho đối tượng đó,kg chi hoặc chi sai thì thu hồi lại nguồn, kg có việc giữ lại để bổ sung quỹ cuối năm chi cho mọi người, như vậy là chưa đúng theo nội dung và mục đích sử dụng nguồn kinh phí đó

 

[phuongqn]

Ðề: Hạch toán thu hồi tiền chi sai đối tượng được hưởng PC công vụ

Hu hu vậy là em phải hạch toán lại bút toán này rồi. Cảm ơn anh SAA nhiều nhiều lắm.

 

[chiaxa1325]

Ðề: Hạch toán thu hồi tiền chi sai đối tượng được hưởng PC công vụ

Bởi đây là nguồn kinh phí tự chủ nên bạn hoàn toàn có thể giữ lại khoản tiền đã thu hồi đó, bạn cứ làm như mình đã hướng dẫn. Bạn điều chỉnh tại Kho bạc là ok.