Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản (Cà phê)?

[linton]

Xin chào các anh/chị,

Hiện theo Nghị định 209/2013/NĐ-CP thì hàng cà phê bên em kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Vậy các anh/chị cho em hỏi:
1. Trên bảng kê bán ra bên em sẽ kê các hóa đơn này vào chỉ tiêu 1 : Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT trên phụ lục 01-1/GTGT phải không ?
2. Tại bảng kê mua vào. Các hóa đơn này em sẽ kê khai ở chỉ tiêu nào ? Em định kê vào chỉ tiêu 4 có đúng hay không?
Chỉ có 5 chỉ tiêu: 1: hàng hóa dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế.
2: Hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ:
3: HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế.
4. HHDV dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế.
5. HHDV không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT


Em cảm ơn!

 

[ACC4RUM]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản ( Cà phê) ?

Xin chào các anh/chị,

Hiện theo Nghị định 209/2013/NĐ-CP thì hàng cà phê bên em kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Vậy các anh/chị cho em hỏi:
1. Trên bảng kê bán ra bên em sẽ kê các hóa đơn này vào chỉ tiêu 1 : Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT trên phụ lục 01-1/GTGT phải không ?
2. Tại bảng kê mua vào. Các hóa đơn này em sẽ kê khai ở chỉ tiêu nào ? Em định kê vào chỉ tiêu 4 có đúng hay không?
Chỉ có 5 chỉ tiêu: 1: hàng hóa dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế.
2: Hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ:
3: HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế.
4. HHDV dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế.
5. HHDV không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT


Em cảm ơn!

Không phải như vậy đâu nhé.
Cà phê nhân là sản phẩm trồng trọt mới qua sơ chế thông thường thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT (chứ không phải thuộc đối tượng không chịu thuế)
Hóa đơn bán ra không ghi và gạch bỏ dòng thuế GTGT, kê khai vào chỉ tiêu 5 của Phụ lục 01-1/GTGT HH, DV không phải tổng hợp trên tờ khai GTGT"
Hóa đơn mua vào kê khai vào chỉ tiêu 1 cùa Phụ lục 01-2/GTGT: "1. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế:"

 

[LONGRIVER2902]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản ( Cà phê) ?

Không phải như vậy đâu nhé.
Cà phê nhân là sản phẩm trồng trọt mới qua sơ chế thông thường thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT (chứ không phải thuộc đối tượng không chịu thuế)
Hóa đơn bán ra không ghi và gạch bỏ dòng thuế GTGT, kê khai vào chỉ tiêu 5 của Phụ lục 01-1/GTGT HH, DV không phải tổng hợp trên tờ khai GTGT"
Hóa đơn mua vào kê khai vào chỉ tiêu 1 cùa Phụ lục 01-2/GTGT: "1. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế:"

Mình hỏi thêm là trong trường hợp này có được khấu trừ thuế ko các bạn.??

 

[linton]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản ( Cà phê) ?

Mình hỏi thêm là trong trường hợp này có được khấu trừ thuế ko các bạn.??

Về bản chất thì cà phê qua sơ chế thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nên dòng thuế suất và tiền thuế gạch bỏ (không có tiền thuế GTGT) bạn ah.

 

[LONGRIVER2902]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản ( Cà phê) ?

Về bản chất thì cà phê qua sơ chế thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nên dòng thuế suất và tiền thuế gạch bỏ (không có tiền thuế GTGT) bạn ah.

Mình đang hỏi VAT đầu vào mà

 

[ACC4RUM]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản ( Cà phê) ?

Mình hỏi thêm là trong trường hợp này có được khấu trừ thuế ko các bạn.??

Các HH, DV mua vào phục vụ cho SX KD HH, DV không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ (tất nhiên là hóa đon có thuế GTGT và có đủ điều kiện khấu trừ) quy định tại Điểm h Khoản 1 Điều 9 Nghị định 209/2013/NĐ-CP và Khoản 11 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC

 

[AQA]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản ( Cà phê) ?

Cho mình hỏi với. Vậy trên phần mềm misa ở phần bán hàng thu tiền ngay có thuế suất 0%, 5%, 10% và KCT. Thì cà phê nhân xô có thuế suất như thế nào?

 

[nhuknhu]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản ( Cà phê) ?

Theo Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, có 2 khỏan sau mình không hiểu lắm nhờ các bạn giải thích dùm với :
Khỏan 7
7. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư này không được khấu trừ, trừ các trường hợp sau:
.......
Khỏan 11
11. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, tính nộp thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 5 Thông tư này (trừ khoản 2, khoản 3 Điều 5) được khấu trừ toàn bộ.

Và DN mình kinh doanh hàng trái cây sơ chế vậy các hóa đơn GTGT mua khay để bọc vỹ trái cây có được khấu trừ không, và có phải kê khai không ?

 

[kimcuc2013]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản (Cà phê)?

Xin chào các anh/chị,

Hiện theo Nghị định 209/2013/NĐ-CP thì hàng cà phê bên em kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Vậy các anh/chị cho em hỏi:
1. Trên bảng kê bán ra bên em sẽ kê các hóa đơn này vào chỉ tiêu 1 : Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT trên phụ lục 01-1/GTGT phải không ?
2. Tại bảng kê mua vào. Các hóa đơn này em sẽ kê khai ở chỉ tiêu nào ? Em định kê vào chỉ tiêu 4 có đúng hay không?
Chỉ có 5 chỉ tiêu: 1: hàng hóa dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế.
2: Hàng hóa dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ:
3: HHDV dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế.
4. HHDV dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế.
5. HHDV không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT


Em cảm ơn!

Hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh của cục thuế tỉnh Long An, bạn tham khảo nhé
20/02/2014 15:33


Hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã xuất do giảm thuế suất, tiền thuế; Hướng dẫn kê khai đối với các hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ không phải kê khai, tính thuế; kê khai bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào tại cột mã hóa đơn đối với một số loại chứng từ đặc thù

Trong thời gian qua do chính sách thuế GTGT mới sửa đổi, đồng thời phần mềm hỗ trợ kê khai thuế 3.2.0 mới được nâng cấp để phù hợp với mẫu biểu theo Thông tư 156/2013/TT-BTC; Để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, phòng TTHT hướng dẫn như sau:

1/ Hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh theo hướng dẫn tại khoản 5, Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013:

Để xuất hóa đơn điều chỉnh thì hai doanh nghiệp mua và bán lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót như sau:

Tại chỉ tiêu tên hàng hóa dịch vụ: Ghi điều chỉnh giảm thuế suất, tiền thuế GTGT và tổng cộng tiền thanh toán của hóa đơn số ….., ngày … tháng …. năm …., Ký hiệu…

Các chỉ tiêu khác: đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, cộng tiền hàng: không ghi gạch bỏ.

Chỉ tiêu thuế suất thuế GTGT: ghi 5%, tiền thuế GTGT: ghi số tiền thuế GTGT điều chỉnh giảm.

Chỉ tiêu tổng cộng tiền thanh toán: ghi số tiền thuế GTGT điều chỉnh giảm (bằng chỉ tiêu tiền thuế GTGT).

2/ Hướng dẫn kê khai đối với các hóa đơn bán hàng hóa dịch vụ không phải kê khai, tính thuế:

Các hóa đơn này được kê khai tại dòng 5 (hàng hóa dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT) của phụ lục Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT)

3/ Hướng dẫn kê khai bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế 3.2.0:

Đối với các chứng từ đầu vào có thuế GTGT được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào (giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước đối với chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, chứng từ nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài, hóa đơn thu phí dịch vụ của các ngân hàng , … ) thì chỉ tiêu mã hóa đơn chọn “TT120”, ký hiệu mẫu hóa đơn cũng là “TT 120”, các chỉ tiêu khác trên bảng kê khai theo quy định.

PHÒNG TTHT

 

[Shimo158]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản (Cà phê)?

Cho mình hỏi nếu như DN mình chỉ xuất bán cà phê là mặt hàng ko có thuế GTGT, và đầu vào của mình có những hoá đơn chịu thuế GTGT 5%, 10% như tiền bao đay, vận chuyển thì khi kê khai, trên tờ khai thuế phần "thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau" sẽ hiện số tiền dương. Vậy mình làm gì với số tiền đó? Được hoàn thuế hay chỉ để vậy thôi? Ai biết chỉ giúp mình với nhé!!! Cám ơn rất nhiều!!!

 

[ACC4RUM]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản (Cà phê)?

Thuế đầu vào đó được khấu trừ, nếu sau 12 tháng liên tục vẫn con được khấu trừ (âm) thì được hoàn

 

[Shimo158]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản (Cà phê)?

Mình nghĩ chỉ khi nào đầu ra là mặt hàng chịu thuế hoặc thuế suất 0% thì mới được khấu trừ hoặc hoàn thuế đầu vào. Đầu ra chỉ bán Cà phê là mặt hàng không chịu thuế cho nên thuế đầu vào không được khấu trừ, cũng không được hoàn, vậy mình phải làm gì với khoản tiền thuế đầu vào đó?

 

[tructam]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản (Cà phê)?

Các bạn chịu khó xem NĐCP 209/2013 và TT hướng dẫn 219/2013 sẽ nói rất rõ .Cụ thể tại Điều 5 và Khỏan 11 điều 14 của TT 219, đơn vị kinh doanh thương mại mặt hàng cà phê nhân chưa chế biến được khấu trừ thuế đầu vào tòan bộ.Chỉ sợ BTC lại có điều chỉnh nữa thôi, chứ hiện nay thì được.

Báo các bạn một tin quan trọng nữa là : Các đơn vị kinh doanh cà phê nhân chỉ được lời, ko được lỗ.Tỉ lệ TNCT/Doanh thu ít nhất =0,3% .Nếu thấp hơn thì sẽ bị kiểm tra ngay.

 

[Shimo158]

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản (Cà phê)?

Theo khoản 5, điều 5, thông tư 219/2013/TT- BTC, ngày 31/12/2013.

5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

Và hiện tại, bên mình xuất bán cà phê trên hoá đơn dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ, đồng thời khi khai báo thuế cũng được đưa vào mục " hàng hoá, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT" như công văn hướng dẫn 31/12/2013. Như vậy có phải cà phê là mặt hàng ko chịu thuế và ko được khấu trừ đầu vào ko?

 

[contraiutxyz]

Bạn ơi, điều này quy định tại đâu vậy ạ? tks

 

[ACC4RUM]

Cha

Ðề: Kê khai Hóa đơn GTGT hàng Nông sản (Cà phê)?

Theo khoản 5, điều 5, thông tư 219/2013/TT- BTC, ngày 31/12/2013.

5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

Và hiện tại, bên mình xuất bán cà phê trên hoá đơn dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ, đồng thời khi khai báo thuế cũng được đưa vào mục " hàng hoá, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT" như công văn hướng dẫn 31/12/2013. Như vậy có phải cà phê là mặt hàng ko chịu thuế và ko được khấu trừ đầu vào ko?

Cá phê nhân xô là mặt hàng "không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT" (theo Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC), không phải là mặt hàng "không chịu thuế GTGT" (theo Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC) nhé. Hàng hóa "không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT" thì được khấu trừ thuế GTGT đàu vào, còn "hàng hóa không chịu thuế GTGT" thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, khác nhau là như vậy đó.

 

[thuhang8689]

Các bạn cho mình hỏi , bên mình sản xuất chế biến nhựa thông (Hàng Lâm sản)
1. Đầu vào của bên mình mua của người nông dân sản xuất ra, vậy có phải kê khai thuế hay ko, Mình đang tổng hợp trên bảng kê 01/TNDN
(Vì sản phẩm bên mình là hàng hóa không chịu thuế GTGT, và cũng ko có hóa đơn)

 

[ACC4RUM]

Các bạn cho mình hỏi , bên mình sản xuất chế biến nhựa thông (Hàng Lâm sản)
1. Đầu vào của bên mình mua của người nông dân sản xuất ra, vậy có phải kê khai thuế hay ko, Mình đang tổng hợp trên bảng kê 01/TNDN
(Vì sản phẩm bên mình là hàng hóa không chịu thuế GTGT, và cũng ko có hóa đơn)

Nhựa thông sơ chế, mủ cao su sơ chế... thuộc diện chịu VAT với thuế suất 5% theo Khoản 6, Điều 10, Thông tư số 219/2013/TT-BTC; như vậy khi mua của nông dân trực tiếp SX bán ra thì được lập Bảng kê 01/TNDN; khi bán ra thì phải kê khai nộp VAT là 5%

 

[thuhang8689]

Bên mình là hoàn toàn xuất khẩu, mà xuất khẩu thì chịu thuế xuất là 0% bạn ah, bên mình ko phải bán hàng trong nước
Mình đang có 1 thắc mắc là:
1. đầu vào của bên mình lập trên bảng kê 01/TNDN thì có giá trị có khi lớn hơn 100tr thì TH này người nông dân có phải nộp thuế TNCN hay ko? và bên mình có phải chuyển khoản trong TH này ko?
2. Về vấn đề nghi nhận doanh thu, chi phí thì Theo TT26/2015/TT-BTC ngày 27.02.2015
"3. Trường hợp phát sinh doanh thu, chi phí, giá tính thuế bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp như sau:

- Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán doanh thu là tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản.

- Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán chi phí là tỷ giá bán ra của Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán ngoại tệ. "
=>Vậy việc xác định doanh thu là theo tỷ giá của ngân hàng nơi DN mở tài khoản tại đó
TH của bên mình là tại ngân hàng BIDV nhưng mình có tra trên trang Wed của ngân hàng BIDV thì có nhiều tỷ giá khác nhau thì ko bít có quy định vào về vấn đề này ko nhỉ. cụ thể:
VD ngày 11.05.2015 http://bidv.com.vn/Ty-gia-ngoai-te.aspx thì Tỷ giá mua vào
a. Tỷ giá mua vào Tiền mặt hoặc Séc
- USD : 21 650 đ
- USD (5-20): 21.635 đ
- USD(1-2): 21.590đ
b. Tỷ giá mua vào chuyển khoản:
- USD: 21.650 đ
=> Ko bít mình phải áp theo giá nào để xác định doanh thu

 

[ACC4RUM]

Bên mình là hoàn toàn xuất khẩu, mà xuất khẩu thì chịu thuế xuất là 0% bạn ah, bên mình ko phải bán hàng trong nước
Mình đang có 1 thắc mắc là:
1. đầu vào của bên mình lập trên bảng kê 01/TNDN thì có giá trị có khi lớn hơn 100tr thì TH này người nông dân có phải nộp thuế TNCN hay ko? và bên mình có phải chuyển khoản trong TH này ko?
Mua trực tiếp của nông dân thì lớn hơn 100 triệu cũng không sao, nông dân không phải nộp thuế TNCN (thu nhập từ trồng trọt không thuộc đối tượng chịu thuế TNCN)
2. Về vấn đề nghi nhận doanh thu, chi phí thì Theo TT26/2015/TT-BTC ngày 27.02.2015
"3. Trường hợp phát sinh doanh thu, chi phí, giá tính thuế bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp như sau:

- Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán doanh thu là tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản.

- Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán chi phí là tỷ giá bán ra của Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản tại thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán ngoại tệ. "
=>Vậy việc xác định doanh thu là theo tỷ giá của ngân hàng nơi DN mở tài khoản tại đó
TH của bên mình là tại ngân hàng BIDV nhưng mình có tra trên trang Wed của ngân hàng BIDV thì có nhiều tỷ giá khác nhau thì ko bít có quy định vào về vấn đề này ko nhỉ. cụ thể:
VD ngày 11.05.2015 http://bidv.com.vn/Ty-gia-ngoai-te.aspx thì Tỷ giá mua vào
a. Tỷ giá mua vào Tiền mặt hoặc Séc
- USD : 21 650 đ
- USD (5-20): 21.635 đ
- USD(1-2): 21.590đ
b. Tỷ giá mua vào chuyển khoản:
- USD: 21.650 đ
=> Ko bít mình phải áp theo giá nào để xác định doanh thu

Xuất khẩu thì nhận ngoại tệ bằng chuyển khoản, tất nhiên là theo tỷ giá chuyển khoản rồi