Quyết toán thuế TNDN năm 2013

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi huyentranghcm88, 21 Tháng hai 2014.

13,059 lượt xem

  1. huyentranghcm88

    huyentranghcm88 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Q.Gò Vấp, Tp.HCM
    Hi mọi người
    Cho mình hỏi: Bên mình Doanh thu 2012 < 20 tỷ. Do vậy Quý 3.4/2013 mình tính thuế TNDN 20%. Nhưng cuối năm 2013 thì Doanh thu lại > 20 tỷ.
    Vậy khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN 2013 mình có phải quyết toán theo thuế suất 25% không? Hay là tính theo tỷ lệ TT141/2013 ngày 16/10/2013.
    Tks mọi người.
     
    #1
  2. hongmy82

    hongmy82 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quang Ngai
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    DT năm 2012 cty mình cũng dưới 20tỷ. Năm 2013 DT cty mình cũng dưới 20tỷ, vậy khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 mình áp dụng thuế thuế 20% hay chỉ áp dụng thuế suất 25% 6 tháng đầu năm, còn 6 tháng cuối năm mới áp dụng thuế suất 20% các bạn?
     
    #2
  3. Green0410

    Green0410 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    597
    Đã được thích:
    90
    Nơi ở:
    TpHCM
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Bạn áp dụng TS 25% cho 6 tháng đầu năm; 20% cho 6 tháng cuối năm (điều kiện: DT 2012 dưới 20tỷ)

    Từ ngày 01/7/2013, áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% đối với doanh nghiệp, kể cả hợp tác xã có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng. Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% là tổng doanh thu của năm trước liền kề.
    ==> Vậy 2012, DT dưới 20tỷ thì bạn áp dụng TS 25% cho 6 tháng đầu năm, và 20% cho 6 tháng cuối năm.
     
    #3
  4. concocloidoi

    concocloidoi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Xin hỏi bạn có công văn cụ thể nào hướng dẫn điều này không, mình cũng nghĩ là làm theo như bạn, nhưng để chắc hơn hôm trước mình có hỏi quản lý thuế họ nói họ cũng k chắc, chờ công văn hướng dẫn của cục thuế???
     
    #4
  5. hongmy82

    hongmy82 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quang Ngai
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Cảm ơn bạn Green0410 nhé!. Nhưng mình hạch toán cho cả năm không tách riêng được DT, CP cho 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm thì làm sao xác định được thu nhập chịu thuế riêng cho 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm để áp đụng 2 mức thuế suất như bạn nói đây. hixhixx
     
    #5
  6. liendalat

    liendalat Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    23
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Lâm đồng
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Thông tư 141/2013/TT-BTC có hướng rõ nếu bạn không tách được doanh thu và chi phí mà tại điểm c khoản 3 điều 1 đấy bạn hongmy82
     
    #6
  7. hongmy82

    hongmy82 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quang Ngai
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Http://www.tapchitaichinh.vn/Bo-Tai...p-duoc-ap-thue-suat-20-tu-01072013/44651.tctc. À các bạn ơi mình mới ngâm cứu theo hướng dẫn tại đường dẫn trên thì mình áp dụng cho cty mình như sau: CTy mình thuộc "Trường hợp DN không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/07/2013 ".Vậy năm 2013 TNCT cty mình là 20Trđ. Mình tính CP thuế TNDN cho cả năm như sau: (20tr*6/12)*25%+ (20tr*6/12)*20%=2.5tr+2tr=4.5tr. Mình làm vậy đúng không các bạn?
     
    #7
  8. benep2013

    benep2013 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đông Triều - Quảng Ninh
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Mình cũng đang đi tìm lời giải đáp cho vấn đề này, bạn nào biết giúp mình với, ko biết làm như bạn hongmy82 có đúng ko nhỉ?:005:
     
    #8
  9. hoalantieu2030

    hoalantieu2030 Money can't buy happiness

    Bài viết:
    283
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Nơi không có biển
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Chia đôi TNCT của cả năm để tính 2 mức thuế suất nhé, mình đi tập huấn thuế họ trả lời vậy đó.
     
    #9
  10. doquanglam

    doquanglam Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bạc Liêu
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Các bạn làm lần lượt như sau :
    - Lấy Doanh thu cả năm : VD 10 tỷ
    - Lấy Doanh thu 6 tháng cuối năm : VD 4 tỷ
    - Lấy Chi phí cả năm (Giá vốn, CFKD...) : VD 9 tỷ
    - Tính ra LN cả năm 2013 = 10 tỷ - 9 tỷ = 1 tỷ
    - Tính TN 6 tháng cuối năm = (Dthu 6 tháng cuối năm / Tổng DThu cả năm) * LN cả năm = (4 tỷ / 10 tỷ) * 1 tỷ = 0.4 tỷ
    - Tính TN 6 tháng đầu năm = 1 tỷ - 0.4 tỷ = 0.6 tỷ
    - Thuế TNDN 6 tháng đầu năm = 0.6 tỷ * 25% = 0.15 tỷ
    - Thuế TNDN 6 tháng cuối năm = 0.4 tỷ * 20% = 0.08 tỷ
    => Thuế TNDN cả năm = 0.15 + 0.08 = 0.23 tỷ.

    Chúc các bạn thành công.
     
    Last edited: 12 Tháng ba 2014
    #10
  11. ketoaninec

    ketoaninec Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    138 tran nhan ton
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Hic, hic. Sao mỗi bạn một cách khác nhau. Mình thì đọc, thấy và hiểu như thế này:
    - A: Tổng thu nhập chịu thuế cả năm tài chính
    - B: Tổng số tháng hoạt động trong năm tài chính
    - C: Số tháng hoạt động kể từ ngày 1/7/2013
    => Mình có công thức sau: A/B*C = ra sốtiền đc áp thuế suất 20%
     
    Last edited: 15 Tháng ba 2014
    #11
  12. ACC4RUM

    ACC4RUM Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,523
    Đã được thích:
    240
    Nơi ở:
    Đà Lạt
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Đúng rồi, Vì TT 141/2013/TT-BTC có ví dụ 1 nói rất rõ là như vậy đó.
    Doanh nghiệp A có năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/4/2013 đến hết ngày 31/3/2014 (năm tài chính liền kề trước đó có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ) có tổng thu nhập chịu thuế là 1.200.000.000 đồng thì việc xác định thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014 (09 tháng) như sau:
    Thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% kể từ 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014 = 1.200.000.000 (đồng)/ 12 (tháng) x 9 (tháng) = 900.000.000 (đ).
    Vậy thì Doanh nghiệp B có năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/2013 đến hết ngày 31/12/2013 (năm tài chính liền kề trước đó có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ) có tổng thu nhập chịu thuế là 1.200.000.000 đồng thì việc xác định thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 đến ngày 31/12/2013 (06 tháng) như sau:
    Thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% kể từ 01/7/2013 đến ngày 31/12/2013 = 1.200.000.000 (đồng)/ 12 (tháng) x 6 (tháng) = 600.000.000 (đ).
     
    #12
  13. ketoaninec

    ketoaninec Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    138 tran nhan ton
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Mà các bạn ơi, cho mình hỏi. Mình vừa nhận đc thông tin là nộp BCTC phải nộp kèm báo cáo kiểm toán. Điều này áp dụng với tất cả đơn vị đang hoạt động hay chỉ một số cty thôi? Mình đọc phần "Các doanh nghiệp bắt buộc phải kiểm toán BCTC gồm:" Nhưng gạch đầu dòng cuối cùng mình không hiểu lắm. Bạn nào đã nhận đc thông báo vui lòng hướng dẫn mình với. Và khi kiểm toán thì làm như thế nào?
    Cám ơn cả nhà mình!
     
    #13
  14. vanthanhtam

    vanthanhtam Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,657
    Đã được thích:
    117
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Tuy Hoa
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Công văn hướng dẫn QT thuế TNCN & TNDN 2013
     

    Các file đính kèm:

    #14
  15. tocxu13

    tocxu13 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Công ty mình 6T đầu năm 2013 Lỗ, nhưng 6T cuối năm lại Lãi. Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013, mình tính thế nảo hả các bác? Giúp mình với
     
    #15
  16. tocxu13

    tocxu13 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Chỉ một số công ty thôi bạn ơi như họ đã liệt kê gạch đầu dòng đó. Còn khi kiểm toán thì thuê công ty kiểm toán về kiêm toán lại BCTC của mình.
     
    #16
  17. ketoaninec

    ketoaninec Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    138 tran nhan ton
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Minh cũng nghĩ vậy, nhưng liệt kê cuối cùng mình đọc mà chẳng hiểu mô tê gì. Nên hỏi các bạn cho chắc ăn. Hihi.
     
    #17
  18. khuatthinga

    khuatthinga Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Tập huấn thuế trả lời như sau bạn ạ: nếu không tách được doanh thu và chi phí cho cả năm để xác định thu nhập chịu thuế và tính theo mức 25, hay 20% thì bạn tính tổng thu nhập chịu thuế( sau khi đã trừ các khoản lỗ, nếu có) /2
    50% * 25%
    50% *20% nhé!
     
    #18
  19. xaydungsaiso

    xaydungsaiso Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Sài Sơn, Quốc Oai, HN
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    Mọi người cho mình hỏi năm 2013, 6 tháng đầu năm áp dụng thuế suất 25% nhưng lại được miễn giảm 30% số thuế phải nộp. Vậy 6 tháng cuối năm áp dụng thuế suất 20% thì có còn được miễn giảm 30% số thuế phải nộp của 6 tháng cuối năm không nhỉ? Mình cảm ơn! (Chờ câu trả lời của mọi người ạ).
     
    #19
  20. thuhoan8

    thuhoan8 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    49
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Việt Nam
    Ðề: Quyết toán thuế TNDN năm 2013

    DN bên mình cũng trong trường hợp này nè, hic đang đau đầu không biết tính thế nào đây ạ
     
    #20

Chia sẻ trang này