Chuyển khoản qua TK tiền gởi

[bLang]

Chào các bạn.
Cho mình hỏi một chút về tài khoản tiền gởi
Ở đơn vị mình hồi đó tới giờ mình chỉ chi tiền mặt từ sồ tiền thu được từ học phí . Nhưng vừa qua mình thực hiện chuyển khoản từ số tiền thu học phí thông qua TKTG (Uỷ nhiệm chi). Mình có chút thắc mắc. Nếu mình thực hiện chuyển khoản vậy thì số tiền đó mình sẽ không thực hiện ghi thu ghi chi đúng không? Như vậy mình sẽ định khoản giảm đi nguồn thu phải không các bạn.
VD như mình chuyển trả tiền BHXH từ nguồn thu học phí tại TKTG là 11triệu. Vậy mình sẽ hạch toán: Nợ TK 332, có TK 112 đồng thời hạch toán Nợ TK 5111 và có TK 4612 đúng không vậy?
Không biết khi chuyển qua nghị định 43 rồi thì mình sẽ klhông thực hiện GTGC phải không các bạn.
Các bạn nào biết trao đổi với mình he

 

[Tran Thao Cuc]

Chào các bạn.
Cho mình hỏi một chút về tài khoản tiền gởi
Ở đơn vị mình hồi đó tới giờ mình chỉ chi tiền mặt từ sồ tiền thu được từ học phí . Nhưng vừa qua mình thực hiện chuyển khoản từ số tiền thu học phí thông qua TKTG (Uỷ nhiệm chi). Mình có chút thắc mắc. Nếu mình thực hiện chuyển khoản vậy thì số tiền đó mình sẽ không thực hiện ghi thu ghi chi đúng không? Như vậy mình sẽ định khoản giảm đi nguồn thu phải không các bạn.
VD như mình chuyển trả tiền BHXH từ nguồn thu học phí tại TKTG là 11triệu. Vậy mình sẽ hạch toán: Nợ TK 332, có TK 112 đồng thời hạch toán Nợ TK 5111 và có TK 4612 đúng không vậy?

Mình không biết nhiều về kế toán các đơn vị sự nghiệp. Theo mình nghĩ, khi bạn thực hiện việc thu tiền học phí qua ngân hàng, thì chứng từ để bạn làm cơ sở hạch toán kế toán là các giấy báo nợ, có của ngân hàng. Bạn chỉ ghi phiếu thu, chi khi thực hiện việc chi tiền mặt nộp vào TKTG, hoặc rút tiền gởi về nhập quỹ tiền mặt.
Trường hợp bạn thanh toán tiền qua NH, như VD trên : Khi nhận giấy báo có về số tiền thu học phí bạn hạch toán doanh thu, Nợ 112/Có 511(333 nếu có). Mình không hiểu rõ về các khoản thu từ nguồn kinh phí sự nghiệp, nhưng thu tiền học phí thì không thể hạch toán vào TK461 phải không bạn? Khi bạn được cấp kinh phí từ NSNN thì bạn mới hạch toán Nợ 112/Có 4611.
Trường hợp chuyển khoản tiền BHXH qua TKTG, bạn lập UNC gởi NH, khi tiền đi NH sẽ có giấy báo nợ TKTG cho bên bạn. Hạch toán trường hợp này Nợ338/Có 112.

Không biết khi chuyển qua nghị định 43 rồi thì mình sẽ klhông thực hiện GTGC phải không các bạn.
Các bạn nào biết trao đổi với mình he

Bạn viết tắt nên mình không hiểu ý bạn là gì?

 

[bLang]

Không phải vậy bạn ơi. Bên Mình là đơn vị hành chính sự nghiệp nên số tiền thu được từ phí khi chi xong phải tiến hành ghi thu ghi chi qua NSNN. Khi mình thực hiện ghi thu ghi chi xong thì mình sẽ thực hiện bút toán chuyển là: N511/c 461
Còn trường hợp của mình là khi thu tiền học phí xong mình sẽ gởi vào tK tiền gởi là N112/ c 511 hoặc 111.
Vì vậy mình mới có thắc mắc như trên.

 

[diemxua]

bLang: Ở đơn vị mình hồi đó tới giờ mình chỉ chi tiền mặt từ sồ tiền thu được từ học phí . Nhưng vừa qua mình thực hiện chuyển khoản từ số tiền thu học phí thông qua TKTG (Uỷ nhiệm chi). Mình có chút thắc mắc. Nếu mình thực hiện chuyển khoản vậy thì số tiền đó mình sẽ không thực hiện ghi thu ghi chi đúng không? Như vậy mình sẽ định khoản giảm đi nguồn thu phải không các bạn.
VD như mình chuyển trả tiền BHXH từ nguồn thu học phí tại TKTG là 11triệu. Vậy mình sẽ hạch toán: Nợ TK 332, có TK 112 đồng thời hạch toán Nợ TK 5111 và có TK 4612 đúng không vậy?

Theo tớ được biết trong đơn vị HCSN, bất cứ khoản thu nào thuộc nguồn NS khi đơn vị thu được đều phải nộp toàn bộ vào NS sau đó sẽ được NS cấp ngược trở lại phần để lại đơn vị chi. Ở đơn vị bạn, theo tớ nghĩ, khi thu học phí bằng tiền mặt bạn ĐK: Nợ TK111/Có TK511 (Còn bạn chuyển vào TKTG thì ghi Nợ TK111/112). Số tiền này bạn phải nộp vào NS: Nợ TK511/Có TK333.Khi NS cấp cho đơn vị từ nguồn thu:Nợ TK111,112/Có TK461. Bạn lấy số tiền cấp này để chi hoạt động, hoặc nếu bạn thực hiện thanh toán qua kho bạc chẳng hạn trả tiền BHXH thì ghi: Nợ 332/461. Túm lại là mọi khoản thu thuộc NS đơn vị thu hộ phải nộp vào NS sau đó có làm tiếp gì thì làm. Mong các bạn cho thêm ý kiến.

 

[bLang]

Nguồn mình thu là phí nên được giữ lại tại đơn vị. Đúng là khi thu là n111/c511, nếu mình gởi vào TKTG là n112/c111. Nếu mình giữ lại tại đơn vị chi thì sẽ n661/c111 của nguồn phí này. Sau đó hàng quý mình sẽ thực hiện ghi thu ghi chi vào NS và ghi giảm nguồn thu đi n511/c461. Điều này có ghi trong luật NS mà bạn. Mình sẽ thực hiện ghi thu ghi vào NS số tiền đã chi từ nguồn phí mà mình đã thu. Còn nếu cuối năm mình không sử dụng hết nguồn phí này thì được giữ lại chuyển qua năm sau thực hiện chi tiếp. vì vậy mình mới thắc mắc là khi chuyển khoản hẳn thì không biết là số tiền này có được thể hiện vào NSNN không. Còn nếu như mình đã chuyển khoản rồi mà còn phải ghi thu ghi thì ròm rà quá.

 

[phamvanoanh]

Với trường hợp của bạn mình thường làm như sau:
Việc bạn thu phí bằng tiền mặt hay chuyển khoản có ảnh hưởng gì tơi việc bạn trích kinh phí để lại đơn vị đâu. Hàng quí bạn cứ tạm trích kinh phí để lại đơn vị:
Nợ 511
Có 461.
Còn khi bạn chi nộp BHXH bằng chuyển khoản:
Nợ 332
Có 112
Khi Quyết toán bạn kết chuyển trích BHXH :
Nợ 6612
Có 332
Không biết mình trả lơi thế có đúng ý bạn muốn hỏi không.

 

[bLang]

cám ơn bạn.
Đó chỉ là vấn đề hạch toán thôi. Ý mình muốn hỏi là khoản chi này mình có phải làm thủ tục ghi thu và ghi chi vào NSNN không hay thôi.
Mình VD nhé.
Ở cơ quan mình quý I mình thu Hp được là 100tr (bằng tiền mặt). Theo quy định khoản thu này phải gởi tạm vào TKTG của KB. Mình giữ tại đơn vị chi hết 50tr, gởi vào Kb 50tr, N661/c111:50tr, N112/C111:50tr. Sau đó mình Ghi chi, ghi thu 50tr của ST đã chi N511/c461. Đồng thời mình CK tiền BH là 10tr , N332/c112:10tr. Như vậy ý mình hỏi là 10tr này mình có cần ghi thu ghi chi không? vì nó đã được chuyển trực tiếp qua TKTG chứ mình không thực hiện chi tại đơn vị, như vậy mình có thể tự động hạch toán N511/C461 10tr?

 

[DangHuy]

Cám ơn bạn đã trả lời mình.
- Về chứng từ ghi thu thì minh hiểu.
- Còn chứng từ ghi chi thì minh chưa hiểu. Ở đơn vị mình giao dịch trực tiếp qua kho bạc, không qua cơ quan chủ quản nào. Vậy bảng kê chứng từ chi là gì minh vẫn chưa hiểu, bạn làm theo mẫu nào, văn bản nào có thể cho mình biết được không?
- Còn vấn đề của bạn:
Thứ nhất: số tiền học phí thu được bạn phải nộp vào kho bạc toàn bộ (nếu bạn để lại 50% có nghĩa là tọa chi ngân sách, sẽ bị xử phạt đấy nếu Kho bạc họ kiểm tra), sau đó căn cứ vào nhu cầu chi tiêu hàng quý của đơn vị bạn mới được rút tiền mặt để chi (hoặc chuyển khoản).
Thứ hai: Còn hạch toán như bạn minh nghĩ sai với QĐ 19/2006/BTC rồi:
* Bản chất của bút toán N511/C461 là chuyển thành nguồn kinh phí chứ không phải bút toán ghi thu, ghi chi ngân sách.
* Bút toán ghi thu, ghi chi ngân sách là:
N511/C521 (khoản thu chưa qua ngân sách)
N521/C461 (khoản thu phí, lệ phí được để lại sau khi có chứng từ GTGC NS).
KHông biết bạn có đồng ý với mình không?:beer:

 

[kimhuy]

Cám ơn bạn đã trả lời mình.
- Về chứng từ ghi thu thì minh hiểu.
- Còn chứng từ ghi chi thì minh chưa hiểu. Ở đơn vị mình giao dịch trực tiếp qua kho bạc, không qua cơ quan chủ quản nào. Vậy bảng kê chứng từ chi là gì minh vẫn chưa hiểu, bạn làm theo mẫu nào, văn bản nào có thể cho mình biết được không?
- Còn vấn đề của bạn:
Thứ nhất: số tiền học phí thu được bạn phải nộp vào kho bạc toàn bộ (nếu bạn để lại 50% có nghĩa là tọa chi ngân sách, sẽ bị xử phạt đấy nếu Kho bạc họ kiểm tra), sau đó căn cứ vào nhu cầu chi tiêu hàng quý của đơn vị bạn mới được rút tiền mặt để chi (hoặc chuyển khoản).
Thứ hai: Còn hạch toán như bạn minh nghĩ sai với QĐ 19/2006/BTC rồi:
* Bản chất của bút toán N511/C461 là chuyển thành nguồn kinh phí chứ không phải bút toán ghi thu, ghi chi ngân sách.
* Bút toán ghi thu, ghi chi ngân sách là:
N511/C521 (khoản thu chưa qua ngân sách)
N521/C461 (khoản thu phí, lệ phí được để lại sau khi có chứng từ GTGC NS).
KHông biết bạn có đồng ý với mình không?:beer:

Hạch toán và xử lý như DangHuy là hoàn toàn chính xác. Tuy nhiên nếu trong tháng đơn vị có nhu cầu chi thì vẫn nên chi và hạch toán: N661/C111, đến cuối tháng thì đồng thời làm cả việc nộp tiền thu học phí và kê lĩnh tiền chi tại kho bạc thì sẽ chỉ phải nộp thực tế số tiền còn lại chưa chi thôi. Bên mình vẫn làm thường xuyên như vậy mà.

 

[bLang]

đúng là mình không hạch toán qua TK 521 số chưa GTGC, nhưng về bản chất khi GTGC thì bạn giảm thu và tăng nguồn kinh phí lên?
Còn như bạn Huy nói phải nộp hết vào TKTG thì e rằng dịa phương của bạn quản lý hơi chặt quá. Số tiền mình gởi vào TKTG là số tiền Kb hạn chế mình để tồn nhiều tiền mặt tại đơn vị thôi bạn à!
Đơn vị bạn nếu muốn nhận kinh phí thì phải qua sở tài chánh hay là phòng tài chính hoặc cao hơn là Bộ tài chính chứ hả bạn? Kb đâu có chức năng cấp phát luôn kinh phí. Nếu như kho bạc quản lý luôn tất cả các nguồn thì báo cáo tài chính bạn gởi đi đâu? Mình không hiểu lắm.
Về chứng từ ghi chi thì mình không hiểu bạn là đơn vị có sd KPNS cấp hay không? Nếu có thì hàng tháng bạn phải làm bảng kê chứng từ thanh toán với KB phải k? Chứng từ ghi chi cũng giống bản kê đó bạn a!
Nếu bạn có sử dụng phần mềm kết toán trên máy tính thì bản kê chứng từ có sẵn trên máy. Còn nếu k thì bạn phải làm tay thôi. Nó cũng giống như sổ sách chi tiết, nhưng chi tiết ra từng mục và tiểu mục.
K biết bạn có đồng ý với mình.
Mình vẫn phải GTGC hàng quý. Mình làm bản kê chứng từ cả quý ST mà mình đã chi trong quý, kèm với bản đề nghị gởi sở tài chính (vì mình chịu quản lý của sở TC). Vậy thôi.

 

[kimhuy]

đúng là mình không hạch toán qua TK 521 số chưa GTGC, nhưng về bản chất khi GTGC thì bạn giảm thu và tăng nguồn kinh phí lên?
Còn như bạn Huy nói phải nộp hết vào TKTG thì e rằng dịa phương của bạn quản lý hơi chặt quá. Số tiền mình gởi vào TKTG là số tiền Kb hạn chế mình để tồn nhiều tiền mặt tại đơn vị thôi bạn à!
Đơn vị bạn nếu muốn nhận kinh phí thì phải qua sở tài chánh hay là phòng tài chính hoặc cao hơn là Bộ tài chính chứ hả bạn? Kb đâu có chức năng cấp phát luôn kinh phí. Nếu như kho bạc quản lý luôn tất cả các nguồn thì báo cáo tài chính bạn gởi đi đâu? Mình không hiểu lắm.
Về chứng từ ghi chi thì mình không hiểu bạn là đơn vị có sd KPNS cấp hay không? Nếu có thì hàng tháng bạn phải làm bảng kê chứng từ thanh toán với KB phải k? Chứng từ ghi chi cũng giống bản kê đó bạn a!
Nếu bạn có sử dụng phần mềm kết toán trên máy tính thì bản kê chứng từ có sẵn trên máy. Còn nếu k thì bạn phải làm tay thôi. Nó cũng giống như sổ sách chi tiết, nhưng chi tiết ra từng mục và tiểu mục.
K biết bạn có đồng ý với mình.
Mình vẫn phải GTGC hàng quý. Mình làm bản kê chứng từ cả quý ST mà mình đã chi trong quý, kèm với bản đề nghị gởi sở tài chính (vì mình chịu quản lý của sở TC). Vậy thôi.

Số tiền thu học phí theo các văn bản pháp luật quy định về Phí và Lệ phí thì hàng tháng bắt buộc phải kê khai và nộp vào kho bạc đấy chứ không phải là địa phương quản lý chặt chẽ đâu. Thời điểm kê khai và nộp không đúng quy định có thể bị phạt. Còn bảng kê chứng từ ghi chi thì cơ quan nào cũng dùng, có gì phải tranh luận đâu nhỉ?? :angel:

 

[bLang]

Hình như bạn Huy quên là chuyên mục này để dành hỏi những điều chưa biết thì phải. Nếu ai k biết lên hỏi bạn cũng nói ai cũng dùng có gì đâu mà tranh luận thì hỏi để làm gì không biết.
Có nhiều điều bạn thấy là đơn giản không có nghĩa là ai cũng biết và ngược lại. Đúng k bạn?