Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

[valentine1011]

Tại Khoản 1, Điều 51, Nghị định số 71/2010/NĐ-CP ngày 23/06/2010 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật nhà ở, quy định:
“1. Kinh phí bảo trì phần sở hữu chung của nhà chung cư có nhiều chủ sở hữu được quy định như sau:
a) Trường hợp chủ đầu tư ký hợp đồng bán căn hộ kể từ ngày Luật Nhà ở có hiệu lực thi hành thì chủ đầu tư có trách nhiệm nộp các khoản kinh phí sau đây:
- Đối với diện tích nhà bán phải nộp 2% tiền bán, khoản tiền này được tính vào tiền bán căn hộ hoặc diện tích khác mà người mua phải trả và được quy định rõ trong hợp đồng mua bán;
- Đối với phần diện tích nhà mà chủ đầu tư giữ lại, không bán (không tính phần diện tích thuộc sử dụng chung) thì chủ đầu tư phải nộp 2% giá trị của phần diện tích đó; phần giá trị này được tính theo giá bán căn hộ có giá cao nhất của nhà chung cư đó.
b) Khoản kinh phí quy định tại điểm a khoản này được trích trước thuế để nộp (Nhà nước không thu thuế đối với khoản kinh phí này) và được gửi vào ngân hàng thương mại do Ban quản trị nhà chung cư quản lý để phục vụ cho công tác bảo trì phần sở hữu chung theo quy định về quản lý sử dụng nhà chung cư;”

Các bạn có kinh nghiệm cho mình hỏi, đối với khoản kinh phí bảo trì này, công ty đã xuất hóa đơn GTGT và hạch toán thuế (đúng ra không phải nộp thuế) thì phải xử lý khoản thuế này như thế nào?

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Mình đang làm cũng lĩnh vực với bạn. Bạn có thể liên hệ với mình số dt 0975661877 để trao đổi thêm về vấn đề này và cùng hiểu rõ về nó nhé!

Bạn tìm công văn của Bộ tài chính số 5013/CT-TTHT ngày 2/7/2013 có hướng dẫn về vấn đề này. Có nghĩa là khi bạn xuất hoá đơn VAT thì bạn loại phần kinh phí này ra ko phải xuất hoá đơn (Kinh phí này không phải kê khai, không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN)
Còn có một vài quy định của Bộ Xây dựng về mức kinh phí bảo trì của phần sở hữu của chủ đầu tư tại Quyết định 01 năm 2013 và Quyết định 08 năm 2008 bạn ạ.

Hiện tài mình chưa biết là sử dụng tài khoản nào để theo dõi kinh phí này? Nhưng mình nghĩ là dùng tk 352 để theo dõi
- Lúc nhận tiền theo tiến độ của khách hàng ghi
Nợ 112
Có 131
- Hạch toán kinh phí bảo hành
Nợ 131
Có 352
- Chuyển giao toàn bộ quỹ bảo hành cho ban quản trị toà nhà ghi
Nợ 352
Có 112

Mình đang lăn tăn lắm ko biết có phải dùng tk 352 ko? Mong mọi người có kinh nghiệm chỉ júp mình.

 

[valentine1011]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Mình đang làm cũng lĩnh vực với bạn. Bạn có thể liên hệ với mình số dt 0975661877 để trao đổi thêm về vấn đề này và cùng hiểu rõ về nó nhé!

Bạn tìm công văn của Bộ tài chính số 5013/CT-TTHT ngày 2/7/2013 có hướng dẫn về vấn đề này. Có nghĩa là khi bạn xuất hoá đơn VAT thì bạn loại phần kinh phí này ra ko phải xuất hoá đơn (Kinh phí này không phải kê khai, không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN)
Còn có một vài quy định của Bộ Xây dựng về mức kinh phí bảo trì của phần sở hữu của chủ đầu tư tại Quyết định 01 năm 2013 và Quyết định 08 năm 2008 bạn ạ.

Hiện tài mình chưa biết là sử dụng tài khoản nào để theo dõi kinh phí này? Nhưng mình nghĩ là dùng tk 352 để theo dõi
- Lúc nhận tiền theo tiến độ của khách hàng ghi
Nợ 112
Có 131
- Hạch toán kinh phí bảo hành
Nợ 131
Có 352
- Chuyển giao toàn bộ quỹ bảo hành cho ban quản trị toà nhà ghi
Nợ 352
Có 112

Mình đang lăn tăn lắm ko biết có phải dùng tk 352 ko? Mong mọi người có kinh nghiệm chỉ júp mình.

Cảm ơn bạn rất nhiều!
Tuy nhiên tài khoản 352 là tài khoản Dự phòng, và nội dung của nó không nói thì chắc ai cũng biết, vì thế mình nghĩ sử dụng 352 là không hợp lý.
Hiện tại tất cả các công ty xây dựng và bán nhà ở XH, nhà ở thương mại có thu khoản 2% kinh phí bảo trì và cũng tự đút túi, tự chi mà không chịu sự ràng buộc nào với khách hàng đối với việc quản lý cái kinh phí bảo trì này.
Cũng có nhiều tranh cãi quanh việc quản lý cái món 2% này như thế nào, nhưng quản lý như thế nào cũng vẫn không phù hợp quy định của ngân hàng khi mở tài khoản cho cá nhân hay tổ chức quản lý.
Ngoài ra, ngay công văn bạn đưa ra cũng hướng dẫn tính 2% này vào giá bán, cty không xuất hóa đơn, không hạch toán thuế GTGT, thuế TNDN.
Vì vậy, 2% này hạch toán là doanh thu khác là hợp lý nhất.

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Mình đã tìm hiểu rồi. Sếp mình cũng ở Chung cư cao cấp ở Vincom. Ở đó người ta có Ban Quản trị, nên là chủ đầu tử không ỉm được số tiền này đâu. Nhất định phải trả lại cho khách hàng để phục vụ cho việc bảo trì sau này bạn ạ. Mình cũng đã hỏi công ty kiểm toán KPMG và một vài công ty bất động sản lớn rồi.
Một là tk để theo dõi kinh phí bảo trì phải treo vào tk 338 coi như một khoản phải trả sau này chuyển giao lại cho Ban quản trị toà nhà
Nếu như bạn nói cho vào thu nhập khác là không đúng thì tội j từ nhiên lại nộp thuế cho nhà nước trong khi đó ko phải tiền của doanh nghiệp
Mình đang có thắc mắc nữa là bên mình có cái hợp đồng chuyển nhượng từ nhà đầu tư cấp 1

Ví dụ số tiền nó thể hiện trên hoá đơn VAT như sau:
Giá chuyển nhượng là 60 tỷ
Quyền sử đụng đất là 20 tỷ
Thuế GTGT là 6 tỷ
Tổng thanh toán là 86 tỷ

Theo quy định thì giá đất được trừ ko phải chịu thuế giá trị gia tăng

Vậy khi mình phân bổ cho khách hàng thì mình chỉ lấy số 20 tỷ hay cả 80 tỷ.
Nếu lấy cả 80 tỷ thì thuế 6 tỷ phải xử lý ntn?
Công văn hướng dẫn ko cụ thể nên mình ko biết thế nào mà lần.

 

[valentine1011]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Phân bổ chi phí SXKD dở dang vào giá thành của từng căn thì bạn lấy 80 tỷ đó chia tổng diện tích bao gồm cả tầng hầm. Ngoài chi phí này nó còn các chi phí khác theo dự toán, kết hợp các hợp đồng xây dựng.
Còn phần quyền sử dụng đất làm căn cứ tính phần diện tích không chịu thuế từng m2 khi xuất hóa đơn cho khách hàng.
Bạn tìm hiểu thêm Thông tư 06/2012 của BTC hướng dẫn thực hiện việc kê khai thuế trong trường hợp này, vì nó còn liên quan đến thời gian ký Hợp đồng mua bán.

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Mình thì không gặp trường hợp này, nhưng bạn lên mạng tìm đi rất nhiều công ty mắc phải lỗi này và BTC có công văn hướng dẫn xử lý đấy. Bạn cứ lên mạng tìm là có mình nhớ mình đọc qua rồi những ko nhớ rõ là công văn nào.
Chúc bạn may mắn!

Mình hiểu là 80 tỷ kia theo công văn hướng dẫn phân bổ rồi. Nhưng mình đang không hiểu lấy con số nào đễ tình ra giá đất ko chịu thuế giá trị GT. Số 80 hay 20 hả bạn. Nếu chỉ lấy 20 thôi thì căn cứ phân bổ có giống như phân bổ giá đất vào diện tích căn hộ như hướng dẫn ko?

Tại Khoản 1, Điều 51, Nghị định số 71/2010/NĐ-CP ngày 23/06/2010 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật nhà ở, quy định:
“1. Kinh phí bảo trì phần sở hữu chung của nhà chung cư có nhiều chủ sở hữu được quy định như sau:
a) Trường hợp chủ đầu tư ký hợp đồng bán căn hộ kể từ ngày Luật Nhà ở có hiệu lực thi hành thì chủ đầu tư có trách nhiệm nộp các khoản kinh phí sau đây:
- Đối với diện tích nhà bán phải nộp 2% tiền bán, khoản tiền này được tính vào tiền bán căn hộ hoặc diện tích khác mà người mua phải trả và được quy định rõ trong hợp đồng mua bán;
- Đối với phần diện tích nhà mà chủ đầu tư giữ lại, không bán (không tính phần diện tích thuộc sử dụng chung) thì chủ đầu tư phải nộp 2% giá trị của phần diện tích đó; phần giá trị này được tính theo giá bán căn hộ có giá cao nhất của nhà chung cư đó.
b) Khoản kinh phí quy định tại điểm a khoản này được trích trước thuế để nộp (Nhà nước không thu thuế đối với khoản kinh phí này) và được gửi vào ngân hàng thương mại do Ban quản trị nhà chung cư quản lý để phục vụ cho công tác bảo trì phần sở hữu chung theo quy định về quản lý sử dụng nhà chung cư;”

Các bạn có kinh nghiệm cho mình hỏi, đối với khoản kinh phí bảo trì này, công ty đã xuất hóa đơn GTGT và hạch toán thuế (đúng ra không phải nộp thuế) thì phải xử lý khoản thuế này như thế nào?

Mình thì không gặp trường hợp này, nhưng bạn lên mạng tìm đi rất nhiều công ty mắc phải lỗi này và BTC có công văn hướng dẫn xử lý đấy. Bạn cứ lên mạng tìm là có mình nhớ mình đọc qua rồi những ko nhớ rõ là công văn nào.
Chúc bạn may mắn!

 

[valentine1011]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Mình thì không gặp trường hợp này, nhưng bạn lên mạng tìm đi rất nhiều công ty mắc phải lỗi này và BTC có công văn hướng dẫn xử lý đấy. Bạn cứ lên mạng tìm là có mình nhớ mình đọc qua rồi những ko nhớ rõ là công văn nào.
Chúc bạn may mắn!

Mình hiểu là 80 tỷ kia theo công văn hướng dẫn phân bổ rồi. Nhưng mình đang không hiểu lấy con số nào đễ tình ra giá đất ko chịu thuế giá trị GT. Số 80 hay 20 hả bạn. Nếu chỉ lấy 20 thôi thì căn cứ phân bổ có giống như phân bổ giá đất vào diện tích căn hộ như hướng dẫn ko?

Mình đã giải thích ở trên rồi bạn, chẳng chịu đọc kỹ gì cả.
Giá trị quyền sử dụng đất 20 tỷ là phần không chịu thuế GTGT
Như thế căn cứ để khi bạn tính giá thành quyền sử dụng đất/1m2 không chịu thuế thì phải lấy 20 tỷ/ tổng diện tích bao gồm cả tầng hầm = A chẳng hạn.
Khi xuất hóa đơn cho khách hàng, lấy giá trị A này nhân với diện tích của từng khách hàng.
Còn Giá trị hạ tầng + Giá trị quyền sử dụng là căn cứ để tính giá vốn của từng m2 bán được.

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Mình hiểu rồi. Cảm ơn bạn nhé! Đọc mấy cái văn bản hướng dẫn mình không hiểu được.

ah, bạn có file exl về tính giá thành của cái này không? Cho mình xin mình tham khảo đuợc không. Mình sẽ cảm ơn và hậu tạ!

 

[valentine1011]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Mình hiểu rồi. Cảm ơn bạn nhé! Đọc mấy cái văn bản hướng dẫn mình không hiểu được.

ah, bạn có file exl về tính giá thành của cái này không? Cho mình xin mình tham khảo đuợc không. Mình sẽ cảm ơn và hậu tạ!

Mình thích cái món hậu tạ đấy :004:

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Vậy bạn có cái file đó không bạn?

 

[sunny85]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Gởi bạn công văn này than khảo
Theo mình khoản phí này thu hộ nên bạn hạch toán vào tài khoản 3388, sau này giao lại cho Ban quản trị chung cư. Công ty mình cũng có dịch vụ quản lý chung cư, dân cư rất quan tâm đến khoản phí này, không lấy của người ta được đâu.

Tại Khoản 1, Điều 51, Nghị định số 71/2010/NĐ-CP ngày 23/06/2010 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật nhà ở, quy định:
“1. Kinh phí bảo trì phần sở hữu chung của nhà chung cư có nhiều chủ sở hữu được quy định như sau:
a) Trường hợp chủ đầu tư ký hợp đồng bán căn hộ kể từ ngày Luật Nhà ở có hiệu lực thi hành thì chủ đầu tư có trách nhiệm nộp các khoản kinh phí sau đây:
- Đối với diện tích nhà bán phải nộp 2% tiền bán, khoản tiền này được tính vào tiền bán căn hộ hoặc diện tích khác mà người mua phải trả và được quy định rõ trong hợp đồng mua bán;
- Đối với phần diện tích nhà mà chủ đầu tư giữ lại, không bán (không tính phần diện tích thuộc sử dụng chung) thì chủ đầu tư phải nộp 2% giá trị của phần diện tích đó; phần giá trị này được tính theo giá bán căn hộ có giá cao nhất của nhà chung cư đó.
b) Khoản kinh phí quy định tại điểm a khoản này được trích trước thuế để nộp (Nhà nước không thu thuế đối với khoản kinh phí này) và được gửi vào ngân hàng thương mại do Ban quản trị nhà chung cư quản lý để phục vụ cho công tác bảo trì phần sở hữu chung theo quy định về quản lý sử dụng nhà chung cư;”

Các bạn có kinh nghiệm cho mình hỏi, đối với khoản kinh phí bảo trì này, công ty đã xuất hóa đơn GTGT và hạch toán thuế (đúng ra không phải nộp thuế) thì phải xử lý khoản thuế này như thế nào?

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Bác này quả này lại giấu nghề rồi? hài

 

[valentine1011]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Tôi mà giấu thì tôi lại ỉm đi chứ nói bạn biết làm gì trời

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Gởi bạn công văn này than khảo
Theo mình khoản phí này thu hộ nên bạn hạch toán vào tài khoản 3388, sau này giao lại cho Ban quản trị chung cư. Công ty mình cũng có dịch vụ quản lý chung cư, dân cư rất quan tâm đến khoản phí này, không lấy của người ta được đâu.[/QUOTE
Mình xem công văn hướng dẫn của bạn gửi sao mình không thấy trong hoá đơn thể hiện tiền đất được trừ không chịu thuế GTGT đâu nhỉ. Mà trong một vài văn bản hướng dẫn khác thì BTC lại nói là không cần xuất hoá đơn đối với kinh phí bảo trì nhà cc 2%. Vậy mình phải làm như thế nào là chuẩn nhất hả bạn?

Tôi mà giấu thì tôi lại ỉm đi chứ nói bạn biết làm gì trời

Vậy thì bạn chia sẻ cái mà tôi hỏi đi ạ?

 

[valentine1011]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Bạn đi xin tài liệu mà không để lại thông tin gì thì ai biết gửi bạn kiểu gì được trời?

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Bạn đi xin tài liệu mà không để lại thông tin gì thì ai biết gửi bạn kiểu gì được trời?

Uhm, quên mất. Địa chỉ email của mình đây: daothanhnhan.1988@gmail.com
Khi nhận được tài liệu mình sẽ liên lạc với bạn để "Hậu Tạ" nhé!
Mình cảm ơn bạn trước!

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Bạn đi xin tài liệu mà không để lại thông tin gì thì ai biết gửi bạn kiểu gì được trời?

Bạn ơi cho mình hỏi chút. Mình thấy một số dự án bán chung cư ý. Sao họ chỉ làm phiếu thu cho khách hàng mà không cần xuất hoá đơn và chuyển khoản bạn nhỉ? Có nghĩa là họ ko làm theo quy định để tránh thuế. Bạn có kinh nghiệm gì về vấn đè này không bảo mình với vì Bên mình đang chuẩn bị mở bán Chung cư.

 

[valentine1011]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Bạn ơi cho mình hỏi chút. Mình thấy một số dự án bán chung cư ý. Sao họ chỉ làm phiếu thu cho khách hàng mà không cần xuất hoá đơn và chuyển khoản bạn nhỉ? Có nghĩa là họ ko làm theo quy định để tránh thuế. Bạn có kinh nghiệm gì về vấn đè này không bảo mình với vì Bên mình đang chuẩn bị mở bán Chung cư.

Theo thông tư 06/2012 của BTC quy định về thời điểm xác định thuế GTGT: "4. Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng. Căn cứ số tiền thu được, cơ sở kinh doanh thực hiện khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ."
-> Như vậy, hiện nay nhiều DN đang làm sai luật vì họ nghĩ trước mắt khi chưa xác định được chi phí mà đã xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu đồng nghĩa với việc họ phải bỏ ra 2% trên tổng doanh thu để nộp thuế TNDN, nếu thuế rờ đến thì...
Còn việc chuyển khoản hay không thì nó còn tùy từng đối tượng.

 

[nhannhan88]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Theo thông tư 06/2012 của BTC quy định về thời điểm xác định thuế GTGT: "4. Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng hoặc cho thuê là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng. Căn cứ số tiền thu được, cơ sở kinh doanh thực hiện khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ."
-> Như vậy, hiện nay nhiều DN đang làm sai luật vì họ nghĩ trước mắt khi chưa xác định được chi phí mà đã xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu đồng nghĩa với việc họ phải bỏ ra 2% trên tổng doanh thu để nộp thuế TNDN, nếu thuế rờ đến thì...
Còn việc chuyển khoản hay không thì nó còn tùy từng đối tượng.

Bạn ơi theo thông tư 123 mới thì khoản này chỉ còn 1% thôi ạ.
Vậy tốt nhất là trình bầy với sếp, sếp bảo như nào thì làm như thế bạn nhỉ?

 

[sunny85]

Ðề: Hạch toán thuế đối với 2% kinh phí bảo trì nhà chung cư?

Bạn ơi theo thông tư 123 mới thì khoản này chỉ còn 1% thôi ạ.
Vậy tốt nhất là trình bầy với sếp, sếp bảo như nào thì làm như thế bạn nhỉ?

Dự án chung cư huy động vốn góp thì số tiền rất lớn, bắt buộc phải xuất hóa đơn tạm nộp thuế GTGT 10% và thu nhập doanh nghiệp 1% thôi bạn.
Mình làm bên bất động sản, khoản này không chậm xuất hóa đơn được đâu, thuê sẽ phát hiện ngay, nếu bị phạt thì rất là nặng đấy.