Cho vay dài hạn thành viên góp vốn

[panelka]

E chào các anh chị. E đang làm kt tại một công ty TNHH và đang có một nghiệp vụ phát sinh như sau:
Công ty em có nghiệp vụ cho thành viên góp vốn vay dài hạn
Năm 1 cho vay thành viên, số tiền là 10 tỷ đồng từ quỹ tiền mặt của công ty, thời hạn vay là 12 tháng, lãi suất là 12%/năm, trả lãi vào cuối thời hạn vay như trong khế ước.
Doanh thu tài chính là 1,2 tỷ, chưa gồm vat cho khoản vay.
- Nếu thành viên trả lãi hàng tháng ( tương tự như trả lãi vay ngân hàng hàng tháng) thì năm 1 công ty em có lãi, phải nộp thuế TNDN 25%; còn khoản vay đấy nếu trả lãi vào cuối thời hạn vay(năm 2) thì năm 2 có doanh thu nhưng vẫn bị lỗ.

E muốn hỏi là liệu em có phải phân bổ lại doanh thu cuối khoản vay vào từng tháng không , hay bên em được phép hạch toán và không phải nộp thuế TNDN khi quyết toán do lãi tiền cho cổ đông vay vốn như trên.

E cảm ơn ạ.

 

[amtich]

Ðề: Cho vay dài hạn thành viên góp vốn

Theo hợp đồng vay bạn phải hạch toán lãi phải thu hàng tháng, không phụ thuộc vào thời điểm trả lãi: Nợ 138/Có 515, lúc nào thu được tiền thì hạch toán giảm 138 đi. Do đó trong năm vẫn phát sinh doanh thu tài chính, nếu lãi cho vay lớn hơn lãi tiền đi vay thì vẫn tính thuế TNDN bình thường, đưa vào mục thu nhập khác.
Ngoài ra theo mình biết thì lãi tiền vay không phải là đối tượng chịu thuế GTGT nhé.