KhuaT thi Vui nói:
Vậy chị cho em hỏi nếu cty đóng khoản thuế đó cho nhân viên thì có được tính làm chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN ko a?
Công ty có nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN vào thu nhập của nhân viên trước khi chi trả lương. Thuế TNCN do cá nhân đóng, công ty sẽ nộp hộ vào ngân sách nhà nước mà thôi nên công ty không có nghĩa vụ phải đóng thay.
KhuaT thi Vui nói:
Và hạch toán như thế nào a?
- Khi thu thuế TNCN để nộp hộ - trừ trực tiếp vào lương:
Nợ TK 334: Tổng lương phải trả
Có TK 111: Tiền lương thực tế trả cho nhân viên sau khi đã khấu trừ tiền thuế TNCN
Có TK 3388: Thuế TNCN khấu trừ lại
- Khi nộp tiền thuế TNCN cho nhà nước:
Nợ TK 3388: Thuế TNCN phải nộp
Có TK 111: Tiền thuế TNCN nộp thực tế
Có TK 711: Thù lao mà công ty được hưởng tính trên số tiền thuế thu nhập đã khấu trừ trước khi nộp vào NSNN (0,5% hoặc 1% tùy loại thu nhập chịu thuế thường xuyên hay không thường xuyên).