Chi phí mua bánh trung thu tặng khách hảng

  • Thread starter tamhuynh
  • Ngày gửi
T

tamhuynh

Thành viên sơ cấp
19/1/06
200
0
0
40
ho chi minh
#1
Các bạn thân mến

Bên mình mua bánh trung thu tặng khách hàng có hóa đơn VAT, vậy mình hạch toán vào chi phí binh thường hay khoản này chỉ được lấy từ lợi nhuận sau thuế : N421 C111

Các hóa đơn VAT cho khoản chi này có phải báo cáo thuế và khấu trừ thuế hàng tháng không ?

Cám ơn các bạn
 
Gau bong

Gau bong

Thành viên thân thiết
6/9/06
184
1
18
42
Ha noi
#2
Năm ngoái khi mình qưyêt toán, khoản chi phí mua bánh trung thu tặng khách hàng bị xuất toán.

Họ có hướng dẫn là nếu đưa vào chi phí quà tặng, tiếp khách thì phải đăng ký với cơ quan thuế từ đầu năm.

Thôi, tốt nhất là 421, nhưng thuế VAT thì vẫn được khấu trừ

Thân
 
L

levy

Guest
#3
mình vẫn chưa hểu lắm về vấn đề này. có ai giải thích tí nữa dùm mình không????cụ thể là làm bút toán định khoản như thế nào á? Trong trường hợp cty mình có thu nhập "âm" thì tính như thế nào?
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#4
tamhuynh nói:
Các bạn thân mến

Bên mình mua bánh trung thu tặng khách hàng có hóa đơn VAT, vậy mình hạch toán vào chi phí binh thường hay khoản này chỉ được lấy từ lợi nhuận sau thuế : N421 C111

Các hóa đơn VAT cho khoản chi này có phải báo cáo thuế và khấu trừ thuế hàng tháng không ?

Cám ơn các bạn
i) Khoản chi phí trên được phép tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định tại điểm 11, Mục III, Phần B Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính
ii) Nếu tổng số các khỏan chi quy định tại điểm 11 trích dẫn nêu trên không vượt mức khống chế 10%; Sản phẩm đầu ra của doanh nghiệp là hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì bạn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Thân mến
Hỏi: Công ty chúng tôi là một Công ty TNHH trong nước, hàng năm Công ty có mua một số quà biếu cho khách hàng và các cá nhân, tổ chức có quan hệ hỗ trợ kinh doanh, các loại quà biếu thường là bánh, nước ngọt, trà, rượu... Khi Công ty mua quà biếu đều có hoá đơn đầu vào (hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng) do Bộ tài chính phát hành hợp lệ. Hỏi các hoá đơn mua quà biếu nêu trên Công ty được hạch toán vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế hay không?. Các hoá đơn GTGT mua quà biếu được khấu trừ thuế hay không?...

Trả lời: 1. Trường hợp Công ty có mua một số quà biếu tặng cho khách hàng và các cá nhân, tổ chức có quan hệ hỗ trợ kinh doanh (các loại quà biếu thường là bánh, nước ngọt, trà, rượu...) mà khi mua quà biếu đều có hoá đơn đầu vào (hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng) do Bộ Tài chính phát hành hợp lệ, hóa đơn đó đúng là của đơn vị bán hàng, trong đó có ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định, ghi đúng mã số thuế của người bán, người mua,... thì công ty được phép tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định tại điểm 11, Mục III, Phần B Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính Hướng dẫn thi hành Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22 tháng 12 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

Dưới đây là trích dẫn nội dung quy định này:

“ 11. Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân, khánh tiết, chi phí giao dịch, đối ngoại, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị và các loại chi phí khác theo số thực chi nhưng tối đa không quá 10% tổng số các khoản chi phí hợp lý từ khoản 1 đến khoản 10 của mục này. Đối với hoạt động kinh doanh thương nghiệp chi phí hợp lý để xác định mức khống chế không bao gồm giá vốn của hàng hoá bán ra.”

2. Về việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu các hóa đơn mua quà biếu trên có ghi số thuế GTGT: Doanh nghiệp được khấu trừ thuế đầu vào khi và chỉ khi thỏa mãn đủ cả 2 điều kiện:

2.1. Sản phẩm đầu ra của doanh nghiệp là hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT (nộp thuế GTGT theo thuế suất 10%, 5% hoặc 0% theo quy định).

2.2. Tổng số các khỏan chi quy định tại điểm 11 trích dẫn nêu trên không vượt mức khống chế (10% nêu trên). Phần vượt mức quy định, doanh nghiệp phải lấy từ nguồn lợi nhuận sau thuế TNDN để trang trải./.

Nguồn http://www.mof.gov.vn/Default.aspx?tabid=169&ItemID=5995
Website BTC
 
T

tamhuynh

Thành viên sơ cấp
19/1/06
200
0
0
40
ho chi minh
#5
Gợi ý của bạn Song Huong là 1 ý hay.Chắc phải dùng chiêu này để "lý luận "với thuế .Còn họ quyết định ra sao, có xuất toán hay không thì đành phải nghe theo vậy

Cám ơn các bạn
 
Nhat Dieu

Nhat Dieu

Thành viên thân thiết
16/6/05
589
21
18
Pleiku
#6
tamhuynh nói:
Gợi ý của bạn Song Huong là 1 ý hay.Chắc phải dùng chiêu này để "lý luận "với thuế .Còn họ quyết định ra sao, có xuất toán hay không thì đành phải nghe theo vậy
Nếu đã là quy định thì áp dụng thôi, chứ mắc gì mình phải dùng "chiêu" nhỉ!
 
T

thang152ba

Thành viên sơ cấp
26/7/06
17
0
1
29
21Quang Trung Nha trang
#7
Dear,

Chi phí hợp lý thì rõ rồi. Nhưng VAT đầu vào có được khấu trừ hay không là chyện khác, tùy từng cơ quan thuế. Thuế HCMC thì họ yêu cầu phải thực hiện theo NĐ32-1999 hướng dẫn thi hành Luật thương mại của Chính phủ về khuyến mãi. Thuế Bình Dương thì họ lại đồng ý khấu trừ VAT đầu vào.

Tôi cũng không hiểu sao cơ quan thuế lại thế. Vì nếu không thực hiện đúng theo NĐ 32 thì đã có cơ quan thương mại quản lý.

Dài tay quá có ngày sẽ thành khỉ ?
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
24/4/03
3,001
845
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#8
thang152ba nói:
Dear,

Chi phí hợp lý thì rõ rồi. Nhưng VAT đầu vào có được khấu trừ hay không là chyện khác, tùy từng cơ quan thuế. Thuế HCMC thì họ yêu cầu phải thực hiện theo NĐ32-1999 hướng dẫn thi hành Luật thương mại của Chính phủ về khuyến mãi. Thuế Bình Dương thì họ lại đồng ý khấu trừ VAT đầu vào.

Tôi cũng không hiểu sao cơ quan thuế lại thế. Vì nếu không thực hiện đúng theo NĐ 32 thì đã có cơ quan thương mại quản lý.

Dài tay quá có ngày sẽ thành khỉ ?
Mua bánh tặng khách hàng mà làm gì phải đăng ký chương trình khuyến mại. Bạn lo quá nên đã hướng chi phí này vào một hướng khác.

Đã là chi phí giao tế thì cứ khấu trừ đầu vào, mĩên là đừng quá 10 % tổng chi phi hợp lý hợp lệ. QUy định nhà nước đã cho thì mình cứ tiến hành, sợ gì.

Muốn bên thuế dễ chấp nhận thì sao không biếu họ một hộp :thumbsup:
 
phuonghoanglua

phuonghoanglua

Thành viên sơ cấp
30/7/04
235
0
16
36
In legend
Truy cập trang
#9
@Virgin: Tuần trước em vừa làm công văn gửi cục thuế về việc đăng ký khuyến mãi cho khách hàng số lượng 500 hộp bánh trung thu đấy (và lại vừa phải làm thêm cái công văn xin tăng số lượng). Nếu không cuối năm quyết toán người ta sẽ hỏi: Hóa đơn 500 cái bánh này ở đâu ra mà nhiều quá? Trong trường hợp này làm theo Luật thôi chưa đủ mà còn phải làm theo Lệ nữa.
 
Z

zon

Thành viên sơ cấp
21/10/05
10
0
0
33
TPHCM
#11
Theo mình vừa được học thì : chi phí mua quà (bánh trung thu, in lịch )không thể đưa vào chi phí hợp lý được:

Trích công văn 3912 -TCT ngày 01/11/2005 "Các khoản chi phí mua ngoài nhu lịch, bánh trung thu, hoa... cty mua về để biếu, tặng cho cáccty và các cá nhân trong các dịp lể kỉ niệm, lể tết không xc định được là chi phí hợp lý trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN. Khoản chi này cty phải lấy từ thu nhập sau thuế để trang trải.
 
H

HoaGoTrang

Thành viên sơ cấp
23/3/05
113
0
0
Ho Chi Minh
#12
Chi phí tiếp khách khuyến mãi cụ thể là bánh trung thu phải đăng ký từ đầu năm là gì nhỉ??? Lần đầu tiên mình mới nghe nói đấy. Đầu năm kê khai chi phí thì chỉ nộp bảng tạm tính thuế TNDN thôi chứ. Theo công văn 3912 -TCT ngày 01/11/2005 thì bánh trung thu không được tính là chi phí hợp lệ là có thật. Tuy nhiên, mình thuyết minh đó là chi phí giao tế thì vẫn được OK. Vì nếu không kinh doanh, không cần quan hệ với khách hàng thì đâu có cần tặng bánh làm gì. Đó là chi phí phục vụ cho kinh doanh thực sự.
 

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603
  • Quang Viet Nguyen
  • xediengiatot

Xem nhiều