Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

[hockettoan]

Chào mọi người!
Tôi có 1 vấn đề xin mọi người chỉ giúp. Hiện công ty tôi có khoản chi phí trả trước ( lãi vay ngân hàng đã trả chưa phân bổ hết ): 2tỷ và khoản phát sinh lãi vay mới hàng tháng là 200 triệu chưa trả ( đang được ân hạn )
Hỏi: Phải theo dõi khoản 200 triệu trên tài khoản nào?

 

[binh75bd]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Chào mọi người!
Tôi có 1 vấn đề xin mọi người chỉ giúp. Hiện công ty tôi có khoản chi phí trả trước ( lãi vay ngân hàng đã trả chưa phân bổ hết ): 2tỷ và khoản phát sinh lãi vay mới hàng tháng là 200 triệu chưa trả ( đang được ân hạn )
Hỏi: Phải theo dõi khoản 200 triệu trên tài khoản nào?

Theo tôi hiểu bạn đang treo (Lãi vay ngân hàng đã trả chưa phân bổ hết): vào TK 142 Chi phí trả trước ngắn hạn. Và bạn trích phân bổ dần khi HĐ SXKD của bạn đang thuận lợi.
Bạn hỏi lãi vay 200tr chưa phải trả (do ngân hàng cho ân hạn HT vào đâu). Bạn cứ làm bình thường (a) or (b):
a) Nợ 635: Chi phí tài chính: 200Tr
Có 3388: Phải trả khác (mở chi tiết: Lãi vay được ân hạn)
b) Nợ 142: Chi tiết Lãi vay phân bổ ngắn hạn: 200tr
Có 3388: Phải trả khác (mở chi tiết lãi vay do ngân hàng cho ân hạn)
Khoản phân bổ thì cứ phân bổ bình thường:
Nợ 635 chi phí lãi vay phân bổ trong kỳ
Có 142

 

[thechung]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Được ân hạn là do chưa phải trả ngân hàng. Còn tính đúng kỳ của chi phí bạn vẫn ghi nhận bình thường

Nợ 635/Có 338: 200tr, khi nào trả thì bạn hạch toán trả mà thôi

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Chào mọi người!
Tôi có 1 vấn đề xin mọi người chỉ giúp. Hiện công ty tôi có khoản chi phí trả trước ( lãi vay ngân hàng đã trả chưa phân bổ hết ): 2tỷ và khoản phát sinh lãi vay mới hàng tháng là 200 triệu chưa trả ( đang được ân hạn )
Hỏi: Phải theo dõi khoản 200 triệu trên tài khoản nào?

Bạn chưa nói rõ tiền vay để làm gì? vì vay để SXKD và vay để đầu tư hạch toán khác nhau.

 

[hockettoan]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Theo tôi hiểu bạn đang treo (Lãi vay ngân hàng đã trả chưa phân bổ hết): vào TK 142 Chi phí trả trước ngắn hạn. Và bạn trích phân bổ dần khi HĐ SXKD của bạn đang thuận lợi.
Bạn hỏi lãi vay 200tr chưa phải trả (do ngân hàng cho ân hạn HT vào đâu). Bạn cứ làm bình thường (a) or (b):
a) Nợ 635: Chi phí tài chính: 200Tr
Có 3388: Phải trả khác (mở chi tiết: Lãi vay được ân hạn)
b) Nợ 142: Chi tiết Lãi vay phân bổ ngắn hạn: 200tr
Có 3388: Phải trả khác (mở chi tiết lãi vay do ngân hàng cho ân hạn)
Khoản phân bổ thì cứ phân bổ bình thường:
Nợ 635 chi phí lãi vay phân bổ trong kỳ
Có 142

Nợ 142/Có 3388. Đây là khoản lãi chưa trả mà không thể cho vào 142 được.
Về nguyên tắc phù hợp thì không thể cho hết vào 635. Cụ thể: Công ty mình làm về vận tải mình đang phân bổ theo ngày ( Ví dụ: trong tháng 01 mình có 01: từ ngày 01 - 15 và chuyến 02 từ 16 và chưa kết thúc ) thì tháng này mình chỉ phân bổ 200tr/31*16 ngày thui còn lại 14 ngày thì mình lại phải treo lên để minh phân bổ chuyến sau chứ.
Mình đang làm như thế này: để theo dõi khoản 200tr hàng tháng N635/C335 nhưng làm thế này mình sẽ không thể phân bổ theo chuyến được và 1 vấn đề nữa là mình còn khoản 242 chưa phân bổ mà sao đã phải phân bổ 335 chi phí phải trả

Bạn chưa nói rõ tiền vay để làm gì? vì vay để SXKD và vay để đầu tư hạch toán khác nhau.

Đây là khoản lãi vay sau đầu tư. Minh đang theo dõi khoản lai đã trả trên TK242, nhưng thời gian gần đây chưa có tiền trả lên phải ân hạn ngân hàng ( trên sổ phụ hàng tháng vẫn thể hiện lãi vay phải trả )

Được ân hạn là do chưa phải trả ngân hàng. Còn tính đúng kỳ của chi phí bạn vẫn ghi nhận bình thường

Nợ 635/Có 338: 200tr, khi nào trả thì bạn hạch toán trả mà thôi

nhưng cái lãi này không phân bổ hết cho 1 tháng.

 

[thechung]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Chủ Pic có câu 200tr hàng tháng mà hockettoan

 

[hockettoan]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Chủ Pic có câu 200tr hàng tháng mà hockettoan

đấy là hàng tháng lãi phải trả là như vậy nhưng hàng tháng phân bổ sẽ tùy vào tập hợp doanh thu chứ

 

[binh75bd]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

ôi bạn giỏi quá hocketoan. Giỏi như vậy nêu vấn đề hỏi làm gi?
Còn mình hạch toán vậy, đơn vị Thanh tra kiểm tra cũng không bắt chia ra ngày để hạch toán và phân bổ chi phí lãi vay.
Nói thật khi phải trả chi phí lãi vay tôi hạch toán thẳng: Nợ 635/ có 112
Khi hoãn, gia hạn, ân hạn chi phí lãi vay: Nợ 635/ Có 3388 khi nào hết thời gian ân hạn mà thanh toán lãi vay thì: Nợ 3388/ có 112
Bạn hỏi phân bổ chi phí ngắn hạn hoặc dài hạn thi tôi đưa qua 142, 242 để trả lời theo ý hỏi phân bổ của bạn cho vui.
Nói thật, nên nêu diễn đàn nên hỏi thực tế. Chứ vừa hỏi, vừa trả lời như bạn thì lên chuyên mục hỏi xoáy đáp xoay VTV3 cho nó vip

 

[songcham]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Theo tôi, có mấy điểm sau cần xem xét lại:

1/ Khoản lãi vay cũ còn chưa phân bổ hết: 2tỷ, dư nợ TK 242:
Tại sao lại phân bổ lãi vay? Nhiều khả năng là vay cho đầu tư, bạn không chọn vốn hóa lãi vay mà đưa vào chi phí chờ phân bổ. Khi đó, bạn tiếp tục phân bổ dần vào chi phí hoạt động của các kỳ kinh doanh tiếp sau.

2/ Khoản lãi vay mới: 200 triệu/tháng:
- Nếu nói là "vay sau đầu tư' cũng không thể không là "vay cho đầu tư mới". Vậy để đơn giản, giả định bạn muốn nói: "vay bổ sung vốn lưu động". Trường hợp này, hạch toán hàng kỳ như ý kiến của binh75bd là phù hợp. Duy có điều, tốt hơn nên sử dụng TK 335_Chi phí phải trả thay cho TK 338_Phải trả, phải nộp khác.
- Khoản lãi vay mới là độc lập với khoản lãi vay cũ. Chúng không có tác động hoặc ảnh hưởng loại trừ lẫn nhau như Bao Công với Bàng Hồng. Vậy tại sao bạn phải lăn tăn phương án hạch toán như trên?

3/

đấy là hàng tháng lãi phải trả là như vậy nhưng hàng tháng phân bổ sẽ tùy vào tập hợp doanh thu chứ

Tôi cho đây là điểm mấu chốt làm bạn bối rối.
Khoản lãi vay cũ được phân bổ và khoản lãi vay mới được trích trước hàng kỳ đếu tạo ra chi phí cố định trong kỳ. Chúng đâu có thay đổi phụ thuộc vào doanh thu trong kỳ của bạn?

Từ đây, tôi mạn phép nghi ngờ khoản lãi vay cũ "còn chưa phân bổ" có thể cũng có nhầm lẫn giữa chi phí cố định và chi phí biến đổi.
Bạn cân nhắc lại các điều trên nhá.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Nợ 142/Có 3388. Đây là khoản lãi chưa trả mà không thể cho vào 142 được.
Về nguyên tắc phù hợp thì không thể cho hết vào 635. Cụ thể: Công ty mình làm về vận tải mình đang phân bổ theo ngày ( Ví dụ: trong tháng 01 mình có 01: từ ngày 01 - 15 và chuyến 02 từ 16 và chưa kết thúc ) thì tháng này mình chỉ phân bổ 200tr/31*16 ngày thui còn lại 14 ngày thì mình lại phải treo lên để minh phân bổ chuyến sau chứ.
Mình đang làm như thế này: để theo dõi khoản 200tr hàng tháng N635/C335 nhưng làm thế này mình sẽ không thể phân bổ theo chuyến được và 1 vấn đề nữa là mình còn khoản 242 chưa phân bổ mà sao đã phải phân bổ 335 chi phí phải trả
Đây là khoản lãi vay sau đầu tư. Minh đang theo dõi khoản lai đã trả trên TK242, nhưng thời gian gần đây chưa có tiền trả lên phải ân hạn ngân hàng ( trên sổ phụ hàng tháng vẫn thể hiện lãi vay phải trả )
nhưng cái lãi này không phân bổ hết cho 1 tháng.

Theo mình bạn phải xác định _ Vay trong quá trình ĐT thì lãi vay được vốn hóa, nếu đã hoàn thành công tác đầu tư nhưng số tiền vay chưa trã hết gốc vẫn chịu lãi thì xem lại HĐ tín dụng và phương án đầu tư số tiền lãi này vẫn có thể nằm trong số lãi được vốn hóa đã tính khi lập phương án ĐT.
- Vay trong quá trình SX - KD đưa vào chi phí 635 theo QĐ hiện nay không phân bổ.

 

[nguyenvietviet]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Theo tôi, có mấy điểm sau cần xem xét lại:

1/ Khoản lãi vay cũ còn chưa phân bổ hết: 2tỷ, dư nợ TK 242:
Tại sao lại phân bổ lãi vay? Nhiều khả năng là vay cho đầu tư, bạn không chọn vốn hóa lãi vay mà đưa vào chi phí chờ phân bổ. Khi đó, bạn tiếp tục phân bổ dần vào chi phí hoạt động của các kỳ kinh doanh tiếp sau.

2/ Khoản lãi vay mới: 200 triệu/tháng:
- Nếu nói là "vay sau đầu tư' cũng không thể không là "vay cho đầu tư mới". Vậy để đơn giản, giả định bạn muốn nói: "vay bổ sung vốn lưu động". Trường hợp này, hạch toán hàng kỳ như ý kiến của binh75bd là phù hợp. Duy có điều, tốt hơn nên sử dụng TK 335_Chi phí phải trả thay cho TK 338_Phải trả, phải nộp khác.
- Khoản lãi vay mới là độc lập với khoản lãi vay cũ. Chúng không có tác động hoặc ảnh hưởng loại trừ lẫn nhau như Bao Công với Bàng Hồng. Vậy tại sao bạn phải lăn tăn phương án hạch toán như trên?

3/
Tôi cho đây là điểm mấu chốt làm bạn bối rối.
Khoản lãi vay cũ được phân bổ và khoản lãi vay mới được trích trước hàng kỳ đếu tạo ra chi phí cố định trong kỳ. Chúng đâu có thay đổi phụ thuộc vào doanh thu trong kỳ của bạn?

Từ đây, tôi mạn phép nghi ngờ khoản lãi vay cũ "còn chưa phân bổ" có thể cũng có nhầm lẫn giữa chi phí cố định và chi phí biến đổi.
Bạn cân nhắc lại các điều trên nhá.

Câu 1 bạn đúng đây là khoản vay cho đầu tư.
Câu 2 Sorry do mình chưa hỏi hết ý: khoản 200 triệu không phải là khoản vay mới nó vẫn là lãi vay trong quá trình đầu tư ( như khoản 2 tỷ ) nhưng khoản này đang được ân hạn chưa trả.
Tôi đang băn khoăn là theo dõi khoản 200triêu phát sinh hàng tháng như thế nào, trên tài khoản nào để trên bảng cân đối mình thấy được mình vẫn đang nợ lãi?
Nếu Nợ 635/có 335 hàng tháng là 200 triệu thì không dc bởi vì công ty mình là công ty vận tải 1 tháng có thể phát sinh 3 - 4 chuyến những chuyến hoàn thành thì OK ( do vậy mình mới theo dõi phát sinh lãi theo ngày để phân bổ phù hợp ) nhưng những chuyến còn dở dang sang tháng sau thì chưa biết tính thế nào? ( lãi của chuyến chưa hoàng thành trong 200 triệu )

 

[tinhdonphuong]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

ôi bạn giỏi quá hocketoan. Giỏi như vậy nêu vấn đề hỏi làm gi?
Còn mình hạch toán vậy, đơn vị Thanh tra kiểm tra cũng không bắt chia ra ngày để hạch toán và phân bổ chi phí lãi vay.
Nói thật khi phải trả chi phí lãi vay tôi hạch toán thẳng: Nợ 635/ có 112
Khi hoãn, gia hạn, ân hạn chi phí lãi vay: Nợ 635/ Có 3388 khi nào hết thời gian ân hạn mà thanh toán lãi vay thì: Nợ 3388/ có 112
Bạn hỏi phân bổ chi phí ngắn hạn hoặc dài hạn thi tôi đưa qua 142, 242 để trả lời theo ý hỏi phân bổ của bạn cho vui.
Nói thật, nên nêu diễn đàn nên hỏi thực tế. Chứ vừa hỏi, vừa trả lời như bạn thì lên chuyên mục hỏi xoáy đáp xoay VTV3 cho nó vip

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Theo dõi và phân bổ chi phí lãi vay

Nguyên văn bởi hockettoan
Nợ 142/Có 3388. Đây là khoản lãi chưa trả mà không thể cho vào 142 được.
Về nguyên tắc phù hợp thì không thể cho hết vào 635. Cụ thể: Công ty mình làm về vận tải mình đang phân bổ theo ngày ( Ví dụ: trong tháng 01 mình có 01: từ ngày 01 - 15 và chuyến 02 từ 16 và chưa kết thúc ) thì tháng này mình chỉ phân bổ 200tr/31*16 ngày thui còn lại 14 ngày thì mình lại phải treo lên để minh phân bổ chuyến sau chứ.
Mình đang làm như thế này: để theo dõi khoản 200tr hàng tháng N635/C335 nhưng làm thế này mình sẽ không thể phân bổ theo chuyến được và 1 vấn đề nữa là mình còn khoản 242 chưa phân bổ mà sao đã phải phân bổ 335 chi phí phải trả
Đây là khoản lãi vay sau đầu tư. Minh đang theo dõi khoản lai đã trả trên TK242, nhưng thời gian gần đây chưa có tiền trả lên phải ân hạn ngân hàng ( trên sổ phụ hàng tháng vẫn thể hiện lãi vay phải trả )
nhưng cái lãi này không phân bổ hết cho 1 tháng.
Theo mình bạn phải xác định _ Vay trong quá trình ĐT thì lãi vay được vốn hóa, nếu đã hoàn thành công tác đầu tư nhưng số tiền vay chưa trã hết gốc vẫn chịu lãi thì xem lại HĐ tín dụng và phương án đầu tư số tiền lãi này vẫn có thể nằm trong số lãi được vốn hóa đã tính khi lập phương án ĐT.
- Vay trong quá trình SX - KD đưa vào chi phí 635 theo QĐ hiện nay không phân bổ.

Sao bạn không xem đoạn này nhỉ ? Lúc bạn nói khoản vay này sau đầu tư, lúc nói vay này cho đầu tư, cái nào mới đúng ? Nếu vay cho đầu tư sao không vốn hóa mà vào 142 làm gì ? Nếu khoản vay cho ĐT đến nay vẫn phát sinh lãi, nằm trong thời hạn HĐTD thì khi ĐT hoàn thành bạn phải vốn hóa qua TK 335. Nếu hết thời hạn HĐTD vẫn chưa trã hết gốc thì lãi vay phát sinh không được vốn hóa mà vào chi phí 635.