Xử lý TH Số thuế TNCN lúc khai theo quý lớn hơn rất nhiều so với quyết toán cuối năm

[netbuon]

Anh chị trên diễn đàn giải đáp thắc mắc này giúp e với ạ?
Lương cụ thể của ông A như sau:
Tháng 1: Thu nhập chịu thuế: 9,500,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.00, bản thân 4.000.000, người phụ thuộc (4 người): 6.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 2: Thu nhập chịu thuế: 10,500,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 4.000.000, người phụ thuộc (4 người): 6.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 3: Thu nhập chịu thuế: 9,500,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 4.000.000, người phụ thuộc (4 người): 6.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 4: Thu nhập chịu thuế: 10,600,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 4.000.000, người phụ thuộc (4 người): 6.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 5: Thu nhập chịu thuế: 10,500,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 4.000.000, người phụ thuộc (4 người): 6.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 6: Thu nhập chịu thuế: 10,500,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 4.000.000, người phụ thuộc (4 người): 6.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 7: Thu nhập chịu thuế: 10,500,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 9.000.000, người phụ thuộc (4 người): 14.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 8: Thu nhập chịu thuế: 20,500,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 9.000.000, người phụ thuộc (4 người): 14.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 9: Thu nhập chịu thuế: 14,000,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 9.000.000, người phụ thuộc (4 người): 14.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 10: Thu nhập chịu thuế: 27,400,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 9.000.000, người phụ thuộc (4 người): 14.400.000 > Thu nhập tính thuế 3.660.000 suy ra số thuế TNCN phải nộp là 183.000
Tháng 11: Thu nhập chịu thuế: 13.500,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 9.000.000, người phụ thuộc (4 người): 14.400.000 > Thu nhập tính thuế <0
Tháng 12: Thu nhập chịu thuế: 60,600,000, BHXH: 280.000, BHYT: 60.000, bản thân 9.000.000, người phụ thuộc (4 người): 14.400.000 > Thu nhập tính thuế 36.860.000 suy ra số thuế TNCN phải nộp là 5000000*5%+(10.000.000-5.000.000*)10%+(18.000.000-10.000.000)*15%+(32000000-18000000)*20%+(36860000-32000000)*25% = 5.965.000
Quyết toán năm 2013: TNCT là 207.600.000, BHXH: 3.360.000, BHYT: 720.000, bản thân 78.000.000, phụ thuộc 124.800.000 > Thu nhập tính thuế là 720.000 suy ra số thuế phải nộp là 36.0000
Như vậy số thuế TNCN theo quyết toán năm nhỏ hơn nhiều so với báo cáo của quý 4
TH này e xử lý như thế nào ạ?

 

[xuantham]

Ôi sao lại đưa con số lằng nhằn lên đây làm gì?
Nguyên tắc là hàng tháng hoặc hàng quý kê khai tạm nộp, có thể tính sai hoặc tính thiếu gì đó, hoặc có thể là chưa giảm trừ gia cảnh. Đến cuối năm quyết toán tính lại, lúc đó mới biết chính xác số thuế phải nộp là bao nhiêu. Lúc làm quyết toán sẽ không căn cứ theo số liệu đã kê khai trong 12 tháng hoặc 4 quý mà sẽ căn cứ vào bản quyết toán.
Lúc đó số tiền chỉ quan tâm đến số tiền đã nộp là bao nhiêu, và theo bảng quyế toán thì cả năm pộp bao nhiều.
Nếu đã nộp> số phải nộp thì yêu cầu hoàn, hoặc khấu trừ vào kỳ đóng thuế sau
Nếu đã nộp< số phải nộp thì nộp số chênh lệch bổ sung hạn chót cùng với hạn nộp quyết toán thuế

 

[netbuon]

Ðề: Re: Xử lý TH Số thuế TNCN lúc khai theo quý lớn hơn rất nhiều so với quyết toán cuối năm

Ôi sao lại đưa con số lằng nhằn lên đây làm gì?
Nguyên tắc là hàng tháng hoặc hàng quý kê khai tạm nộp, có thể tính sai hoặc tính thiếu gì đó, hoặc có thể là chưa giảm trừ gia cảnh. Đến cuối năm quyết toán tính lại, lúc đó mới biết chính xác số thuế phải nộp là bao nhiêu. Lúc làm quyết toán sẽ không căn cứ theo số liệu đã kê khai trong 12 tháng hoặc 4 quý mà sẽ căn cứ vào bản quyết toán.
Lúc đó số tiền chỉ quan tâm đến số tiền đã nộp là bao nhiêu, và theo bảng quyế toán thì cả năm pộp bao nhiều.
Nếu đã nộp> số phải nộp thì yêu cầu hoàn, hoặc khấu trừ vào kỳ đóng thuế sau
Nếu đã nộp< số phải nộp thì nộp số chênh lệch bổ sung hạn chót cùng với hạn nộp quyết toán thuế

Chị ơi, nhưng cơ quan thuế bắt cty em nộp đúng số tiền phát sinh trong tháng 10,11, 12. họ bảo thuế TNCN tính từng lần phát sinh, không được theo số thuế tính ra theo quyết toán năm
Chị xem giúp em với, cách tính của em như vậy sai ở đoạn nào ạ

 

[vietnga166]

Ðề: Xử lý TH Số thuế TNCN lúc khai theo quý lớn hơn rất nhiều so với quyết toán cuối năm

Cách tính của bạn không sai, mà khi làm quyết toán năm thì do các ảnh hưởng: mức lương bình quân tháng, mức tăng giảm trừ gia cảnh...
nên số thuế nộp giảm đi. Trường hợp bạn nộp thuế TNCN những năm trước rồi thì sẽ đc hoàn, chuyển năm sau. Còn không thì nộp theo mức khi quyết toán năm thôi.