Xuất hóa đơn trước khi có HĐ đầu vào

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi MahJiang, 29 Tháng chín 2006.

5,357 lượt xem

  1. MahJiang

    MahJiang Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP HCM
    Các anh chị xin cho hỏi tí:
    Công ty mình là công ty thương mại. Có lúc khi mua hàng về vì lý do nào đó mà bên bán chưa xuất ngay được hóa đơn (hết hóa đơn, cuối tuần không có kế toán...). Nhưng trong ngày hôm đó mình phải giao ngay cho khách hàng và xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng rồi. Vậy trong trường hợp này HĐ xuất ra trước khi nhận được hóa đơn mua vô thì phải hạch toán như thế nào cho đúng ạ?
    Cảm ơn các anh chị chỉ giáo
     
    #1
  2. trinhtrong

    trinhtrong Soldier

    Bài viết:
    325
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố Hồ Chí Minh
    Về nguyên tắc như vậy là sai, tuy nhiên vẫn hạch toán được:
    Bạn căn cứ vào phiếu xuất kho của bên bán, phiếu báo giá hoặc đơn đặt hàng lập phiếu nhập kho đồng thời hạch toán: N1561 (giá mua chưa có thuế)/ C331 (chi tiết người bán), lúc này bạn chưa phản ánh gì về thuế GTGT đầu vào cả. Khi nhận được hóa đơn mà chưa thanh toán thì lúc ấy bạn lập "Phiếu kế toán" để hạch toán tiếp N13311/ C331 (chi tiết người bán). Nếu nhận được hóa đơn và đồng thời thanh toán bằng tiền mặt cho nhà cung cấp thì hạch toán
    N331
    N13311
    C111
     
    #2
  3. Nguyễn Hồng Quang

    Nguyễn Hồng Quang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    203
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    Số 1 Hỏa Lò Quận Hai Bà Trưng Hà nội
    Theo mình, ngoài ra bạn phải gấp rút đòi họ xuất hóa đơn ngay cho mình nếu không đến cuối tháng khi lập các bảng kê thuế GTGT sẽ rất phiền. Mi`nh nghi lan sau ban nen de nghi lap phieu giao nhan ha`ng co du chu ky' cac ben de sau na`y co quan thue' se khong bat be.
     
    #3
  4. thu6tudo

    thu6tudo I have changed

    Bài viết:
    355
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Theo thu6 biết, trường hợp này có thoả thuận giữa kế toán 2 bên, nghĩa là cty mình vẫn xuất hoá đơn đầu ra, song để ko phải rườm rà việc nhập kho theo giá tạm tính...thì kế toán cty mình sẽ yêu cầu cty bên kia chừa lại hoá đơn của ngày hôm đó, sau đó đưa lại cho mình, và tiến hành định khoản như thường.Nhưng dĩ nhiên, đó là trong tháng cty mình ko bị cán bộ xuống hỏi thăm, nếu ko lòi ra vụ ko có bán hàng ko hoá đơn đầu vào thì...
    Có thể DN bên kia là hết hoá đơn, kế toán đi vắng( nghi quá), cũng có thể là trog tháng đó, cty chưa muốn nộp thuế...
     
    #4
  5. tho moc

    tho moc thợ lành nghề

    Bài viết:
    207
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HN
    Xuất HD Đầu ra trc, đầu vào sau thì có làm cách gì cũng ko hợp lý được. Cái này tốt nhất là hạn chế tối đa xảy ra, còn xảy ra rồi thì càng ít càng tốt.
    :dzo:
     
    #5
  6. thanhvunt

    thanhvunt http://thanhvunt.com

    Bài viết:
    2,084
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    Nha Trang
    Mấy cái vụ này, đối với các đơn vị thương mại nhỏ lẻ là chuyện thường ngày ngoài phố, có gì đâu mà ghê gớm. Thông thường để đơn giản thì thường hay làm theo hướng của thu6tudo, điện qua báo bên bán chừa hóa đơn đó cho mình rồi trong vòng 1-2 ngày lo qua lấy hóa đơn về. Còn nhỡ bất tử mà bị kiểm tra thì cả kế toán lẫn sếp rủ nhau trốn tạm vào toilet rồi sau đó nhanh chóng khắc phục ngay lỗ hổng trên sổ sách, he he...
     
    #6
  7. Do Thu Ha

    Do Thu Ha Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai Phong
    Trong trường hợp bạn mua hàng mà người bán chưa xuất HĐ, bạn có thể căn cứ vào Phiếu Xuất kho và Biên bản bàn giao do bên người bán lập có chữ ký đầy đủ để làm cơ sở nhập hàng (nhập hàng trước) thì bạn hạch toán chi tiết theo đối tượng khách hàng.
    NỢ TK 152,156...
    Có TK 331
    Khi họ xuất hóa đơn đỏ cho cty thì bạn hạch toán
    Nợ TK331
    Nợ TK1331
    Có TK 111,112......
    Làm như vậy cty bạn có thể xuất hóa đơn cho khách hàng mà ko bị cơ quan thuế cho là xuất HĐ khống. Chúc bạn thành công
     
    #7
  8. Do Thu Ha

    Do Thu Ha Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai Phong
    Trong trường hợp bạn mua hàng mà người bán chưa xuất HĐ, bạn có thể căn cứ vào Phiếu Xuất kho và Biên bản bàn giao do bên người bán lập có chữ ký đầy đủ để làm cơ sở nhập hàng (nhập hàng trước) thì bạn hạch toán chi tiết theo đối tượng khách hàng.
    NỢ TK 152,156...
    Có TK 331
    Khi họ xuất hóa đơn đỏ cho cty thì bạn hạch toán
    Nợ TK331
    Nợ TK1331
    Có TK 111,112......
    Làm như vậy cty bạn có thể xuất hóa đơn cho khách hàng mà ko bị cơ quan thuế cho là xuất HĐ khống. Chúc bạn thành công
     
    #8
  9. tuanketoan

    tuanketoan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Theo mình được biết là trường hợp này cty bạn kg được khấu trừ thuế đầu vào của hóa đơn mà bị âm hàng đó, còn về hạch toán thì giống như các bạn đã hướng dẫn thôi
     
    #9
  10. meocon_1983

    meocon_1983 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Bạn nên sớm lấy hóa đơn đầu vào trước khi nộp báo cáo thuế. Mình nghĩ giải quyết cách đó chắc không có vấn đề. Ngày trên hóa đơn đầu vào phải trước khi xuất ra là OK thôi bạn ah.
     
    #10
  11. quang_thinhmk

    quang_thinhmk Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Long Biên - Hà Nội
    Theo mình bạn nên yêu cầu bên bán sớm xuất hóa đơn (tốt nhất là trong tháng). Vì để còn khấu trừ thuế và phòng khi lập báo cáo thuế họ ktra thì đỡ phải giải trình.
     
    #11
  12. tidevn

    tidevn Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    Hi

    Việc chưa có HĐ mà đã xuất hàng là một các sai. Việc chưa có HĐ mà lại hạch toán là một cái sai nữa.
    Theo ý tôi, nếu thời gian để có HĐ đầu vào, hay mua được HĐ, hay thứ Hai kế toán mới đi làm ... là không dài thì cứ ghi theo dõi tạm ngoài sổ, đừng hạch toán làm gì cả.

    Thuế họ có đi tuần hàng ngày đâu mà sợ họ vào kiểm tra. Theo luật, bên thuế muốn xuống đơn vị kiểm tra thì phải có nguyên nhân rõ ràng và có giấy phép chứ. Họ lo được hai thứ đó thì mình cũng lo xong việc rồi :beer:
     
    #12
  13. PA83

    PA83 鸡子鸭子!

    Bài viết:
    231
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TB
    Công ty mình năm trước có xuất 2 hóa đơn mà chưa có HD đầu vào,(xuất tháng 2 thì HD đầu vào tháng 5 mới có) chẳng biết xử lý thế nào vì là hàng Nhập khẩu.Híc!Tóm lại là cứ có đầu vào chắc chắn thì mới xuât hóa đơn.
     
    #13
  14. thu6tudo

    thu6tudo I have changed

    Bài viết:
    355
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Ko phải thuế kiểm tra hàng ngày,song, như bạn biết đối với những tập đoàn lớn, một ngày phát sinh ko biết bao nhiêu nghiệp vụ, số tiền thu chi cũng ko phải là ít. Vì vậy, cán bộ thuế cứ tháng xuống 1 lần để kiểm tra chứ ko phải quý hay năm nữa.
    Đối với những đại cty thế này, đôi khi do cần hàng bán gấp, bên kia chưa xuất kịp hoá đơn, thế...đành lỡ hẹn với đối tác à? Chuyện này ko mới, vẫn xảy ra ấy chứ, chỉ có điều làm thế nào mà anh thuế ko biết ấy...
     
    #14
  15. Quangteo

    Quangteo tình - tiền - tù - tội

    Bài viết:
    184
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    TPHCM
    Làm như vậy là sai rồi, vì thật chất là chưa giao hàng, chưa thực hiện giao dịch mua bán mà đã xuất hóa đơn. Trường hợp hàng về, chưa có hóa đơn thì còn có thể chấp nhận được.
     
    #15
  16. Phan Thị LệDung

    Phan Thị LệDung Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    284
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Thành phố Quy Nhơn
    mua hàng , NVL ko nhận được hóa đơn.

    :flower: Cty mình là cty SX , thế mà cũng chẳng có hóa đơn đầu vào. CTy lại ở xa so với người bán NVL. muốn mua gì , phải chuyễn tiền trước thì họ mới gừi hàng về giao . nhưng khi giao thì chẳng thấy có cái hóa đơn nào. Mình muốn tốt cho người chủ doanh nghiệp , nên bảo anh ta mua nguyên vật liệu gì cũng phải lấy hóa đơn .Thế Nhưng có lẻ vì sợ phải đóng thêm tiền thuế GTGT khi mua NVL hay vì chẳng quan tâm mấy đến việc lấy hóa đơn quan trong như thế nào mà có 1 số NVL cứ mỗi lần mua về là chẳng thấy hóa đơn đâu. Lúc đầu mình nói, anh ta còn bảo, sao mình cứ hay lo những chuyện bao đồng. Lở có chuyện gì thì chỉ mình anh ta chịu chứ chẳng liên quan đến mình đâu mà cứ lo !. Mình bảo bên người bán xuất hóa đơn thì người ta cứ ậm ừ ko muốn xuất vì sợ xuất hóa đơn phải đóng thuế TNDN đối với hộ kinh doanh cá thể là 4% gì đó. Thế là họ hẹn hò mãi mà chẳng thấy họ xuất hóa đơn cho bên mình.DN họ lại ở tỉnh xa. mà trong tháng mình phải viết hóa đơn xuất bán . TRong khi NVL đầu vào ko có hóa đơn , mình phải làm thế nào đây? Chẳng lẻ cứ suốt ngày đi theo chủ DN và những đối tác của anh ta đòi hóa đơn. Mình mệt mõi lắm.
    Do đó, mình nghĩ thôi thì cứ kê khai vào bảng kê 04/GTGT (mua vào ko hóa đơn) mặc dù mình biết bảng kê này chỉ dùng để kê cho những mặt hàng mà người bán ko có hóa đơn , hoặc người bán ko thuộc đối tượng kinh doanh. Nếu ko kê như vậy thì hàng bán của bên mình lại là hàng có nguồn gốc NVL là hàng lậu , hàng ko giấy tờ ???. Những người làm kế toán chúng ta có trách nhiệm nhắc nhở họ xuất hóa đơn . HỌ ko xuất thì mình sẽ phải báo cáo với cơ quan thuế trên bảng kê 04/GTGT thôi, chứ ko thể suốt ngày đi theo hỏi hóa đơn mãi. mà việc họ ko xuất hóa đơn cho bên mình cũng đồng nghĩa với việc họ trốn thuế . Chủ Dn ko quan tâm đến việc lấy hóa đơn . sau này có quyết toán thuế , người ta loại tất cả chi phí ra thì anh ta cũng tự chịu như lời anh ta nói. Mình nhiệt tình lắm cũng chẳng giúp được gì , mà có khi lại có tác dụng ngược , chỉ làm người ta ghét thôi.Có đúng thế ko các bạn?
    Còn Trên sổ sách kế toán , chứng từ để ghi vào sổ kế toán cho những mặt hàng ko có hóa đơn này sẽ là bảng kê 04/GTGT.:flower:
     
    #16
  17. hungktbb

    hungktbb Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    114
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Xuất hóa đơn trước khi có hóa đơn đầu vào

    Tôi đồng ý với cách xử lý của bạn TrinhTrong.
    Về vấn đề của bạn Phan Thị Lệ Dung, tôi thấy bạn mặc kệ chủ doanh nghiệp là không nên vì tôi đã từng gặp những chủ doanh nghiệp họ nói là họ sẽ hoàn toán chịu trách nhiệm nhưng đến khi có chuyện xảy ra là họ sẵn sàng nói mình và đổ hoàn toán trách nhiệm lên đầu mình.
    Bạn nên có phương pháp nào đó để chủ doanh nghiệp phải lo lắng, ví dụ: nói rằng quản lý thuế yêu cầu xuất trình các hóa đơn đầu vào, đầu ra để kiểm tra (nói dối thôi); .v.v.
    Mà tôi rất thắc mắc là Cty bạn không có hóa đơn đầu vào mà vẫn xuất hóa đơn bán hàng thì hàng tháng chắc phải nộp thuế GTGT nhiều lắm nhỉ?
     
    #17
  18. Tungkt

    Tungkt Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Minh là thành viên mới của diễn đàn này. Về vấn đề này thì cách giải quyết vấn đề của bạn Đỗ Thu Hà là chính xác. Tuy nhiên mình cần bổ sung là hóa đơn đỏ phải được hạch toán thuế trong thời gian 03 tháng thôi. Nếu quá hạn 03 tháng thì phần thuế này phải hạch toán vào chi phí. Và cố gắng đừng để qua năm tài chính là OK nhất.
     
    #18
  19. vbcbinhduong

    vbcbinhduong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bình Dương
    Minh muốn trao đổi 1 vấn đề khác về Cty mình. Vì mình là chi nhánh của Cty (Cty ở Hà Nội, chi nhánh mình ở Bình Dương) nhưng vẫn báo cáo thuế tại Bình Dương. Đơn vị mình sau khi hoàn thành công trình theo hợp đồng, nghiệm thu bàn giao và xuất hóa đơn GTGT thì bên đối tác mới thanh toán tiền, khi đối tác thanh toán, mình mới chi cho các chủ nhiệm của từng công trình thanh toán tiền vật tư cho người bán, và sau đó mới nhận được hóa đơn đầu vào. Các bạn thấy mình nên làm sổ sách thế nào bây giờ, vì mình cũng là dân mới trong lĩnh vực kế toán
     
    #19

Chia sẻ trang này