Kết chuyển lãi, lỗ

[curua 85]

Các Anh chị cho em hỏi vấn đề chuyển lãi lỗ với ah? Công ty em là công ty TNHH. Em đang làm báo cao tài chính năm 2013 nhưng do không tính được lãi, lỗ như thế nào nên em vẫn chưa hoàn thành đươc báo cáo để quyết toán mong anh chị chỉ dẫn giúp em với ah?
Năm 2013 công ty em có lãi. Những năm trước cty em bị lỗ liên tiếp 05 năm rồi. Đến năm 2011 do quá 05 năm nên không được chuyển lỗ tiếp vì vậy năm 2011 để nguyên lãi không kết chuyển số lỗ của những năm trước sang. Giờ em đang thắc mắc:
1, Vậy số lỗ của những năm trước hạch toán như thế nào ah?
2, Năm 2012 kế toán lại tiếp tục kết chuyển số lỗ của những năm trước đó như vậy đúng hay sai ah?
Năm 2013 em lại tiếp tục kết chuyển số lỗ từ những năm trước sang hay bắt đầu kết chuyển từ năm 2011.
Mong các a/c chỉ giúp với ah?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Kết chuyển lãi, lỗ

Theo như bạn nói thì năm nay là 2013 là đủ 5 năm => công ty bạn chăc thành lập năm 2008 thì phải
Nếu 2008 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2009 - 2013
Nếu 2009 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2010 - 2014
Nếu 2010 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2011 - 2015
Nếu 2011 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2012 - 2016
Nếu 2012 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2013 - 2017

Giả sử năm 2013 lãi thì bạn được kết chuyển số lỗ năm 2008
Giả sử năm 2013 tiếp tục lỗ thì ko cần kết chuyển lỗ
Giả sử năm 2014 mới làm ăn có lãi thì toàn bồ số lỗ năm 2008 đã hết hạn 05 năm bạn ko đc quyền kết chuyển lỗ nữa nhưng bạn lại vẫn được tiếp tục chuyển hết số lỗ các năm còn lại theo thứ tự 2009-2010-2011-2012
Chú ý: kết chuyển lỗ nộp phụ lục: 03-2A/TNDN kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD

Hoạch toán:
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.

 

[hang14787]

Ðề: Kết chuyển lãi, lỗ

Theo như bạn nói thì năm nay là 2013 là đủ 5 năm => công ty bạn chăc thành lập năm 2008 thì phải
Nếu 2008 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2009 - 2013
Nếu 2009 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2010 - 2014
Nếu 2010 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2011 - 2015
Nếu 2011 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2012 - 2016
Nếu 2012 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2013 - 2017

Giả sử năm 2013 lãi thì bạn được kết chuyển số lỗ năm 2008
Giả sử năm 2013 tiếp tục lỗ thì ko cần kết chuyển lỗ
Giả sử năm 2014 mới làm ăn có lãi thì toàn bồ số lỗ năm 2008 đã hết hạn 05 năm bạn ko đc quyền kết chuyển lỗ nữa nhưng bạn lại vẫn được tiếp tục chuyển hết số lỗ các năm còn lại theo thứ tự 2009-2010-2011-2012
Chú ý: kết chuyển lỗ nộp phụ lục: 03-2A/TNDN kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD

Hoạch toán:
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.

Anh cho em hỏi chút là trong trường hợp khoản lỗ phát sinh từ năm 2007 và đến năm 2012 vẫn chưa chuyển lỗ hết. VD sau khi chuyển lỗ đến hết năm 2012 vẫn còn 12tr dư trên TK 4211. Vậy khoản 12tr này phải hạch toán như thế nào ạ?

 

[curua 85]

Ðề: Kết chuyển lãi, lỗ

Theo như bạn nói thì năm nay là 2013 là đủ 5 năm => công ty bạn chăc thành lập năm 2008 thì phải
Nếu 2008 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2009 - 2013
Nếu 2009 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2010 - 2014
Nếu 2010 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2011 - 2015
Nếu 2011 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2012 - 2016
Nếu 2012 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2013 - 2017
Giả sử năm 2013 lãi thì bạn được kết chuyển số lỗ năm 2008
Giả sử năm 2013 tiếp tục lỗ thì ko cần kết chuyển lỗ
Giả sử năm 2014 mới làm ăn có lãi thì toàn bồ số lỗ năm 2008 đã hết hạn 05 năm bạn ko đc quyền kết chuyển lỗ nữa nhưng bạn lại vẫn được tiếp tục chuyển hết số lỗ các năm còn lại theo thứ tự 2009-2010-2011-2012
Chú ý: kết chuyển lỗ nộp phụ lục: 03-2A/TNDN kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD

Hoạch toán:
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.

Em cảm ơn anh ah. Đúng là công ty em mới thành lập năm 2008. Vậy là năm nay em vẫn được chuyển lỗ từ năm 2008, nhưng vẫn chưa hết số lỗ của năm 2008 mà đến năm 2014 em phải hạch toán số lỗ của năm 2008 như thế nào ah? mong anh chỉ giùm em với.

 

[chudinhxinh]

Ðề: Kết chuyển lãi, lỗ

Thủ tục Sổ sách:
Năm 2007 lỗ
Đầu năm 2008: chuyển số lỗ từ Nợ 4212 sang Nợ 4211
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Thủ tục về thuế: nếu làm ăn có lời thì nộp thêm phụ lục kết chuyển lỗ
Chú ý: kết chuyển lỗ nộp phụ lục: 03-2A/TNDN kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD

Hết năm 2012 mà vẫn còn số lỗ = 12 triệu => số lỗ này vẫn năm trên sổ sách được treo cụ thể TK Nợ 4211 = > khoản 12 triệu này bạn ko được phép chuyển lỗ cho các năm tiếp theo vì đã quá thời hạn 05 năm
Giả sử năm 2013 mới làm ăn có lãi thì toàn bồ số lỗ năm 2008 còn lại = 12 triệu đã hết hạn 05 năm bạn ko đc quyền kết chuyển lỗ nữa nhưng bạn lại vẫn được tiếp tục chuyển hết số lỗ các năm còn lại theo thứ tự 2009 trở lên

Anh cho em hỏi chút là trong trường hợp khoản lỗ phát sinh từ năm 2007 và đến năm 2012 vẫn chưa chuyển lỗ hết. VD sau khi chuyển lỗ đến hết năm 2012 vẫn còn 12tr dư trên TK 4211. Vậy khoản 12tr này phải hạch toán như thế nào ạ?

Em cảm ơn anh ah. Đúng là công ty em mới thành lập năm 2008. Vậy là năm nay em vẫn được chuyển lỗ từ năm 2008, nhưng vẫn chưa hết số lỗ của năm 2008 mà đến năm 2014 em phải hạch toán số lỗ của năm 2008 như thế nào ah? mong anh chỉ giùm em với.

Số lỗ đó được xử lý bằng bút toán này rùi bạn:
Thủ tục Sổ sách:
Năm 2008 lỗ
Đầu năm 2009: chuyển số lỗ từ Nợ 4212 sang Nợ 4211
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Hết năm 2013 mà vẫn còn số lỗ = ?=> số lỗ này vẫn năm trên sổ sách được treo cụ thể TK Nợ 4211 = > khoản còn lại này bạn ko được phép chuyển lỗ cho các năm tiếp theo vì đã quá thời hạn 05 năm
Giả sử năm 2014 mới làm ăn có lãi thì toàn bồ số lỗ năm 2008 còn lại = X triệu đã hết hạn 05 năm bạn ko đc quyền kết chuyển lỗ nữa nhưng bạn lại vẫn được tiếp tục chuyển hết số lỗ các năm còn lại theo thứ tự 2009 trở lên

 

[hang14787]

Ðề: Kết chuyển lãi, lỗ

Anh cho em hỏi là đến năm 2013 trên sổ sách TK 4211 còn dư Nợ số tiền 12triệu. Đến cuối năm 2013 lãi 20triệu vậy đầu năm 2014 vẫn dùng bút toán này đúng ko ạ:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay : 20tr
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước : 20tr

Còn trên tờ khai thuế TNDN năm 2013 do số lỗ đã quá thời gian kết chuyển 5 năm nên cty sẽ phải nộp thuế TNDN cho số lãi 20tr. Theo em hiểu như vậy có đúng ko ạ?

 

[tuongvinoinho]

Ðề: Kết chuyển lãi, lỗ

Theo như bạn nói thì năm nay là 2013 là đủ 5 năm => công ty bạn chăc thành lập năm 2008 thì phải
Nếu 2008 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2009 - 2013
Nếu 2009 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2010 - 2014
Nếu 2010 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2011 - 2015
Nếu 2011 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2012 - 2016
Nếu 2012 lỗ thì được phéo kết chuyển lỗ 5 năm : 2013 - 2017


Giả sử năm 2013 lãi thì bạn được kết chuyển số lỗ năm 2008
Giả sử năm 2013 tiếp tục lỗ thì ko cần kết chuyển lỗ
Giả sử năm 2014 mới làm ăn có lãi thì toàn bồ số lỗ năm 2008 đã hết hạn 05 năm bạn ko đc quyền kết chuyển lỗ nữa nhưng bạn lại vẫn được tiếp tục chuyển hết số lỗ các năm còn lại theo thứ tự 2009-2010-2011-2012
Chú ý: kết chuyển lỗ nộp phụ lục: 03-2A/TNDN kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD

Hoạch toán:
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.

anh ơi anh cho em hỏi là năm 2012 mình lỗ 100.000.000 dư nợ 4212 sang năm 2013 mình kết chuyển nợ 4211/có 4212 : 100tr đúng không ak?
nhưng em có thắc mắc là
đến cuối năm dư có của 911 là 200tr ; trừ đi số lỗ năm ngoái là 100tr
Thuế TNDN Nợ 911/Có 821 : 100tr *0.25 = 25tr
LNST TNDN Nợ 911/Có 4212 : 75tr
Anh cho em hỏi là cái phần dư Có 911 - 100tr lỗ năm ngoái định khoản thế nào ak?
Nợ 911/Có 4211 : 100tr hay cộng luôn vào 4212 ak ? ( Nợ 911/Có 4212 : 75tr+100tr = 175tr)?

 

[RohanJP]

Ðề: Kết chuyển lãi, lỗ

đầu năm chuyẻn khoản lỗ 100 triệu sang năm 2013
năm ngoái đã kết chuyển n 4212 co 911 roi thì làm gì có số dư 911
và bạn ghi nhớ là tk 911 là tài khoản trung gian ko có số dư:
lỗ lãi hàng năm đều ghi nhận vào 4212

 

[tuongvinoinho]

Ðề: Kết chuyển lãi, lỗ

đầu năm chuyẻn khoản lỗ 100 triệu sang năm 2013
năm ngoái đã kết chuyển n 4212 co 911 roi thì làm gì có số dư 911
và bạn ghi nhớ là tk 911 là tài khoản trung gian ko có số dư:
lỗ lãi hàng năm đều ghi nhận vào 4212

dạ em hiểu .nhưng ý của em là năm nay dư có 911 là 200tr. trong khi đó dư nợ 911 mới có 100tr thui ( nợ911/có821: 25tr và nợ 911/có 4212 : 75tr ).ý em muốn hỏi là cái số lỗ năm ngoái mà đc trừ vào năm nay ý ak định khoản như thế nào để TK 911 năm nay k có số dư???em làm là Nợ 911/có 4212: 100+75tr như thế đúng k? khi đó dư có và dư nợ của 911 năm nay mới cân đc chứ ạ?

 

[sangngoc]

Ðề: Kết chuyển lãi, lỗ


dạ em hiểu .nhưng ý của em là năm nay dư có 911 là 200tr. trong khi đó dư nợ 911 mới có 100tr thui ( nợ911/có821: 25tr và nợ 911/có 4212 : 75tr ).ý em muốn hỏi là cái số lỗ năm ngoái mà đc trừ vào năm nay ý ak định khoản như thế nào để TK 911 năm nay k có số dư???em làm là Nợ 911/có 4212: 100+75tr như thế đúng k? khi đó dư có và dư nợ của 911 năm nay mới cân đc chứ ạ?

mình cũng đang gặp rắc rối vấn đề này bạn đã giải đáp trược thì giúp mình định khoản với nhé