Cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp có lãi khi đối trừ lỗ

[Thuongthuy]

Nhowf webketoan giúp mình với: Trong năm 2013. Quý 1+2+3 lỗ sang quý 4 cty có lãi 50 triệu. lỗ từ các năm trước chuyển sang là 20 triệu. cty thuộc diện thuế suất 22%.
Vậy tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 50-20=30 x 22% = 6.600.000 đồng.
31/12/2013 định khoản là N821/C3334 ; 6.600.000 đồng. số thuế phải nộp
Tài khoản 821 kết chuyển 911 xác định kết quản hoạt động kinh doanh tính lợi nhuận sau thuế bình thường ah