Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

[Dangthuy123]

Chào mọi người.
em mới vào nghề, giờ mới làm BCTC lần đầu xin mọi người giúp đỡ.
vấn đề của em như sau:
Thuế TNCN tạm tính của quý 1,2 là 7,5triệu/quý, Quý 3,4 ko phát sinh.
và em đã đi nộp lên NSNN là 15 triệu.
và em hạch toán như sau:
Nợ TK 6421: 15 tr (vì tiền thuế TNCN là cty trả)
Có TK 3335: 15 tr
đi nộp tiền:
Nợ TK 3335: 15tr
Có TK 111: 15tr
Nhưng cuối năm quyết toán thuế TNCN thì chỉ phải nộp 10,5 triệu. Như vậy còn thừa 4,5tr đã nộp thừa. (ko hoàn tiền mà để bù trừ vào kỳ sau)
Em muốn hỏi là:
1. Em hạch toán như vậy đúng chưa?
2. Bây giờ muốn thể hiện là mình đã nộp thừa lên NSNN 4,5tr thì em phải định kổản như thế nào để 4,5tr hiện lên trên bảng cân đối ps?
Xin mọi người giúp em!

 

[chudinhxinh]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

Hoạc toán đúng là:
-Tính tiền thuế thu nhập cá nhân của công nhân viên và người lao động khác của doanh nghiệp phải nộp Nhà nước, ghi:
Nợ TK 334 - Phải trả người lao động (3341, 3348)=15.000.000
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335).=15.000.000
-Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào Ngân sách Nhà nước thay cho người có thu nhập cao, ghi:
Nợ TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335)=15.000.000
Có các TK 111, 112,. . .=15.000.000

Nhưng quyết toán=10,5 triệu vậy phần dư =4,5tr được treo bên Nợ 3335 của sổ cái tài khoản + Cân đối phát sinh
Cân đối kế toán: 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước mã số 154

 

[Dangthuy123]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

Hoạc toán đúng là:
-Tính tiền thuế thu nhập cá nhân của công nhân viên và người lao động khác của doanh nghiệp phải nộp Nhà nước, ghi:
Nợ TK 334 - Phải trả người lao động (3341, 3348)=15.000.000
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335).=15.000.000
-Khi nộp thuế thu nhập cá nhân vào Ngân sách Nhà nước thay cho người có thu nhập cao, ghi:
Nợ TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3335)=15.000.000
Có các TK 111, 112,. . .=15.000.000

Nhưng quyết toán=10,5 triệu vậy phần dư =4,5tr được treo bên Nợ 3335 của sổ cái tài khoản + Cân đối phát sinh
Cân đối kế toán: 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước mã số 154

Cảm ơn bạn đã giả đáp> Nhưng àm khi quyết toán thuế TNCN hết 10,5tr thì ko có bút toán ghi nhận gì ạ? Vì nếu ko có bút toán gì thì số liệu thể hiện trên bảng cân đối ps là phát sinh nợ 15tr và ps có 15tr, nên cuối kỳ =0. Chứ nó ko thể hiện là còn dư 4,5tr nữa.

 

[MinhPhuongAcc]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

Nếu thuế TNCN là do công ty trả cho người lao động tức là lương của người lao động là lương Net.
Giả sử lương là 100 triệu, thuế là 15 triệu, bạn hạch toán:
- Nợ 642: 115 triệu / Có 334: 115 triệu
- Nợ 334: 15 triệu / Có 333: 15 triệu
Khi nộp thuế ghi: Nợ 333/ Có Tiền : 15 triệu.
Cuối năm quyết toán, được trả lại 4,5 triêu thì ghi: Nợ 333/Có 642: 4,5 triệu

 

[thulanhphongba]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

Nếu thuế TNCN là do công ty trả cho người lao động tức là lương của người lao động là lương Net.
Giả sử lương là 100 triệu, thuế là 15 triệu, bạn hạch toán:
- Nợ 642: 115 triệu / Có 334: 115 triệu
- Nợ 334: 15 triệu / Có 333: 15 triệu
Khi nộp thuế ghi: Nợ 333/ Có Tiền : 15 triệu.
Cuối năm quyết toán, được trả lại 4,5 triêu thì ghi: Nợ 333/Có 642: 4,5 triệu

Đây là trường hợp lĩnh lương net, Em muốn hỏi Anh/chị nếu khấu trừ thuế tiền lương cán bộ nhân viên, khi quyết toán thừa sẽ thực hiện sao ạ?
Vì định khoản sai sẽ ảnh hưởng tới bảng cđ số tk, hix... mong Anh hướng dẫn giúp Em

 

[vietnga166]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

Mình nghĩ là
Nộp tiền thuế: nợ TK 3335/ có TK 111:15tr
Ghi nhận tiền thuế thực nộp
Nợ TK 334 10.500.000
Có TK 3335

Ghi nhận tiền thuế đc hoàn, chuyển năm sau
nợ TK 347/Có TK 3335 4.500.000
-

 

[MinhPhuongAcc]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

Nếu khấu trừ thuế tiền lương cán bộ công nhân viên (trường hợp lương nhân viên là lương gross), khi quyết toán thừa sẽ phải trả lại cho nhân viên.
Vậy khi có kết quả quyết toán ghi: Nợ 333/Có 334.

 

[vietnga166]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

Nhưng mà có đc lấy tiền về đâu nhỉ Minhphuongacc?

 

[MinhPhuongAcc]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

Mình nghĩ là
Nộp tiền thuế: nợ TK 3335/ có TK 111:15tr
Ghi nhận tiền thuế thực nộp
Nợ TK 334 10.500.000
Có TK 3335

Ghi nhận tiền thuế đc hoàn, chuyển năm sau
nợ TK 347/Có TK 3335 4.500.000
-

Không thể ghi vào tài khoản 347 được bạn ạ, vì đây là tài khoản dùng cho thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả (phát sinh khi có chênh lệch tạm thời giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận thuế)

Nhưng mà có đc lấy tiền về đâu nhỉ Minhphuongacc?

Không lấy được tiền về nhưng có thể bù trừ vào thuế phải nộp kỳ sau mà bạn.

 

[caroli88]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN và quyết toán năm

Hạch Toán như sau
Nợ TK 333 : 4,5tr
Có TK 334: 4,5tr
DG: Chênh lệch quyết toán thuế TNCN
Treo riêng khoản này đến hết quí 1 bù trừ với PS mới là xong.