Nhập khẩu hàng hóa

[gakon.pinh]

Anh chị cho em hỏi nv : Nhập khẩu hàng hóa dùng cho hđsx thuộc đối tượng chịu thuế gtgt khấu trừ , hàng đã nhập kho . Số tiền phải trả cho người bán là 1000000, thuế nk là 20% , thuế GTGT là 10% . DN đã trả tiền bằng chuyển khoản. e định khoản thế này có đúng ko ạ?
a, Nợ 156 1000.000
có tk 112 1000.000
b, Nợ tk 156 200.000
có tk 3333 200.000
c, Nợ tk 133 120.000
có tk3331 120.000

 

[hoaketoanhp]

Ðề: Nhập khẩu hàng hóa

Bạn phải tính theo nguyên tệ của hàng hóa và chú ý đến tỷ giá trên tờ khai hải quan và tỷ giá giao dịch tại ngân hàng. Dựa trên đó thì mới xác định được chênh lệch tỷ giá hối đoái.
Ví dụ theo nghiệp vụ tại công ty tôi: Tờ khai HQ số 123, mở ngày 21/04/2013. Nguyên tệ: 940$. Tỷ giá giao dịch ngân hàng 20.880. Trả trước tiền hàng cho bên đối tác ngày 11/04/2013. tỷ giá trên tờ khai Hải Quan: 20.828. thuế nhập khẩu 276.530vnd. Thuế GTGT hàng nhập khẩu 1.985.185vnd
1) Ngày 10/04/2013, Công ty không đủ ngoại tệ để mua hàng. Nộp tiền mặt vào TK ngân hàng
N1121 : 19.000.000
C 1111: 19.000.000
2) Ngày 11/04/2013, ngân hàng bán 885$ cho Công ty, tỷ giá 20.880
N 1123 : 940& x 20.880 (tỷ giá ngân hàng) = 19.627.200
C1121 : 940& x 20.880 (tỷ giá ngân hàng) = 19.627.200
3) Ngày 12/04/2013. Trả trước tiền hàng cho bên đối tác
N331 : 940& x 20.880 (tỷ giá ngân hàng) = 19.627.200
C1123 : 940& x 20.880 (tỷ giá ngân hàng) = 19.627.200
4) Ngày 23/04/2013, hàng nhập về kho Công ty
N 156 : (940$ x 20.828 (tỷ giá tờ khai HQ)) + 276.530 (thuế NK) = 19.854.850
C 3333(thuế NK): 276.530
C 331 : 19.578.320
5) Ngày 23/04/2013. Xử lý chênh lệch tỷ giá (Lỗ)
N 635 : 940$ x (20.880-20.828) = 48.880
C 331 : 940$ x (20.880-20.828) = 48.880
6) Ngày 23/04/2013,
+) Xác định thuế GTGT hàng NK
N 1331 : 1.985.485
C 33312 : 1.985.485
+) Nộp thuế GTGT hàng NK
N 33312 : 1.985.485
C 1111 : 1.985.485
+) Nộp thuế NK
N3333 : 276.530
C 1111: 276.530
+) Nộp lệ phí Hải Quan
N 642 : 20.000
C 1111: 20.000