Bán hàng qua đại lý

[Nguyen Thi Thanh Huyen]

Các bạn cho mình hỏi: trường hợp nhận bán hàng đại lý (trường hợp đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng), bên nhận đại lý khi bán hàng có phải lập hóa đơn GTGT không? Nếu có thì phần thuế GTGT trên hóa đơn sẽ được phản ánh như thế nào?

 

[DHA_1966]

Nếu đơn vị bạn sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng khi bạn nhận bán hàng đại lý khi bán hàng bạn vẫn phải xuất hóa đơn GTGT tuy nhiên có hai trường hợp :

1/nếu bên giao đại lý xuất hóa đơn giá trị gia tăng có thuế thì khi bạn xuất hóa đơn phải có thuế ( thuế suất đúng bằng thuế suất của bên giao đại lý )

2/ nếu bên giao đại lý xuất hóa đơn trực tiếp thi bạn vẫn phải xuất hóa đơn nhưng dòng thuế suất sẻ không ghi và gạch bỏ .

khi thu tiền hoa hồng của bên giao đại lý bạn sẽ xuất hóa đơn cho phần hoa hồng mà bạn thu được với thuế suất 10%

Tuy nhiên hiện nay có một số đia phương đối với các hàng bán thuộc dạng đại lý đều buộc phải xuất hóa đơn có thuế - các bạn cho biết như thế có đúng không ?

 

[thu6tudo]

Việc xuất hoá đơn này là do bên đại lý khi bán hàng cho KH vẫn phải xuất hoá đơn, và đây xem là hoá đơn đầu ra của đại lý. Khi tổng kết đưa tiền và xuất hoá đơn hoa hồng cho cty. Sau đó, cty sẽ xuất lại hoá đơn cho đại lý, và hoá đơn này được xem là hoá đơn đầu ra của đại lý, và dĩ nhiên, thuế đầu ra và đầu vào tự động khấu trừ lẫn nhau.

 

[Nguyen Thi Thanh Huyen]

Em hiểu như vậy các anh chị xem có đúng không nhé:
- Khi xuất kho hàng gửi cho bên nhận đại lý bên giao đại lý lập Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý. Căn cứ vào giá bán thỏa thuận trong hợp đồng, đại lý ghi Nợ TK003: theo tổng giá thanh toán của hàng nhận đại lý
- Khi bán được hàng hóa, căn cứ vào hóa đơn GTGT do đại lý lập, đại lý xác định số tiền hàng phải trả, ghi:
Nợ TK111, 112, 131
Có TK331: tổng giá thanh toán
Bên nhận đại lý sẽ không phản ánh thuế đầu ra của số hàng bán vì đây là hàng nhận bán đại lý.
- Căn cứ vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa bán ra do bên nận đại lý chuyển sang, bên giao đại lý sẽ lập Hóa đơn GTGT làm căn cứ để ghi nhận doanh thu và xác định số thuế đầu ra bên giao đại lý phải nộp. Và Hóa đơn này cũng là căn cứ cho bên nhận đại lý kê khai số thuế GTGT đầu vào để khấu trừ cho số thuế GTGT đầu ra của số hàng nhận bán đại lý mà bên nhận đại lý đã lập Hóa đơn.
NHư vậy là mặc dù bên nhận đại lý vẫn lập và nhận Hóa đơn GTGT của số hàng nhận bán đại lý nhưng hoàn toàn không phản ánh trên 2 TK: 1331 và 33311. Em nghĩ như vậy có đúng không ạ? Mong các anh chị góp ý thêm!