Niên độ kế toán và chi phí phát sinh

[Le Hong Hao]

Chào tất cả các bạn !
Do đặc thù công việc sản xuất, Công ty chúng tôi thường qua ngày 31/12 mới tập hợp được chi phí phát sinh để hạch toán vào giá thành sản phẩm trong năm. Các chi phí này khá lớn. Theo quy định hết ngày 31/12 phải khóa sổ các tài khoản kế toán và lập báo cáo tài chính. Làm thế nào để hạch toán các chi phí phát sinh trong năm mới sau ngày 31/12 trong khi các chi phí này vẫn thuộc năm cũ và hạch toán vài giá thành thuộc các sản phẩm của năm cũ ?
Mong các bạn tìm cách giúp tôi !

 

[thuyanh311]

Nếu các khoản chi phí này có hợp đồng thì bạn cứ hạch toán treo bình thường vào tháng phát sinh (không có VAT), khi nào có chứng từ (tháng 1, tháng 2 gì đó) thì bạn chỉ có khai thuế mà thôi, và hạch toán thêm phần thuế GTGT (nếu có) căn cứ vào ngày phát hành hóa đơn. Nhưng thông thường thì các doanh nghiệp đều tranh thủ hoàn tất chứng từ tương đối đầy đủ trước khi kết thúc năm tài chính. :dance2:

 

[decova]

Chào tất cả các bạn !
Do đặc thù công việc sản xuất, Công ty chúng tôi thường qua ngày 31/12 mới tập hợp được chi phí phát sinh để hạch toán vào giá thành sản phẩm trong năm. Các chi phí này khá lớn. Theo quy định hết ngày 31/12 phải khóa sổ các tài khoản kế toán và lập báo cáo tài chính. Làm thế nào để hạch toán các chi phí phát sinh trong năm mới sau ngày 31/12 trong khi các chi phí này vẫn thuộc năm cũ và hạch toán vài giá thành thuộc các sản phẩm của năm cũ ?
Mong các bạn tìm cách giúp tôi !

Thường thì các công ty không khóa sổ ngay tại ngày 31 mà thường để muộn hơn vài ngày (ở năm sau) để phản ánh được hết các hoạt động của năm cũ.

Còn hoạt động của năm sau đó thì sẽ mở sổ mới luôn. (hoạt động đồng thời 2 năm trên 2 hệ thống sổ khác nhau)

Còn nếu mà bạn biết chắc chắn chi phí vẫn còn mà không chắc chắn là bao nhiêu, không có hóa đơn chứng từ đi kèm thì bạn cứ ước tính và ghi vào chi phí, đối ứng với TK Chi phí phải trả 335 để phản ánh được đầy đủ chi phí phát sinh trong năm.

Làm được TK 335 thì bạn phải sục sạo tất cả xem mình đã mua những gì, đã dùng những dịch vụ gì cuối năm mà đã là chi phí, tài sản của mình rồi nhưng nhà cung cấp lại chưa chuyển chứng từ cho mình, từ đó dựa vào hợp đồng hoặc ước đoán, bạn sẽ ghi nhận tạm tính vào chi phí phải trả.

 

[trinhtrong]

Việc khóa sổ vào ngày 31/12 là qui định (qui ước) để chấm dứt việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau ngày 31/12 lên số kế toán của năm đó. Còn thực tế thì bạn vẫn phải ghi nhận, phản ánh và hạch toán vào sổ sách những nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh trong năm. Nếu tổ chức công tác kế toán tốt, có phần mềm kế toán tốt thì việc khóa sổ kế toán nhanh chóng, đơn giản và nhẹ nhàng thôi.