Thời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

[kimbong]

Chào các bác,
Cho em hỏi công ty em chuyên về tư vấn và thi công xây dựng, mảng tư vấn bên em đang gặp vấn đề là hoá đơn thường viết sau khi nghiệm thu đến vài tháng (vì phải phụ thuộc vào Bên A). CHo em hỏi:
+ THời điểm nghiệm thu và ghi nhận doanh thu khác năm chắc chắn sẽ bị truy thu thuế.
+ Còn trong năm tài chính mà chậm vài tháng thì có sao ko? hay bắt buộc hoá đơn phải ghi cùng ngày, tháng với nghiệm thu (có quy định, thông tư nào về vấn đề này ko cho em xin ah).
Mong các bác đã có kinh nghiệm chỉ giúp ah?

 

[dungf]

Ðề: THời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Mình cũng đang muốn hỏi vấn đề này. Mong các anh/chị giải đáp giúp.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: THời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Chào các bác,
Cho em hỏi công ty em chuyên về tư vấn và thi công xây dựng, mảng tư vấn bên em đang gặp vấn đề là hoá đơn thường viết sau khi nghiệm thu đến vài tháng (vì phải phụ thuộc vào Bên A). CHo em hỏi:
+ THời điểm nghiệm thu và ghi nhận doanh thu khác năm chắc chắn sẽ bị truy thu thuế.
+ Còn trong năm tài chính mà chậm vài tháng thì có sao ko? hay bắt buộc hoá đơn phải ghi cùng ngày, tháng với nghiệm thu (có quy định, thông tư nào về vấn đề này ko cho em xin ah).
Mong các bác đã có kinh nghiệm chỉ giúp ah?

Chậm tháng nào sẽ bị tính lãi và phạt không biết đã thu tiền hay chưa. bạn đọc lại TT153/2010/TT-BTC chương III điều 14 mục 2 .. ngày lập HĐ đối với XD-LĐ ... hướng dẫn sẽ rõ.

 

[cocle]

Ðề: THời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Khoản tư vấn này theo thông tư hướng dẫn là thế ,với tình hình hiện nay mà viết nhanh quá dễ xảy ra hàng loạt các khoản nợ khó đòi .

 

[HO Anh Hue]

Ðề: THời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Khoản tư vấn này theo thông tư hướng dẫn là thế ,với tình hình hiện nay mà viết nhanh quá dễ xảy ra hàng loạt các khoản nợ khó đòi .

Bạn nói đúng thực tế hiện nay có nhiều ĐV tư vấn đã bàn giao hồ sơ , ký nghiệm thu với nhau nhưng sau 1 thời gian bên A thông báo ( dự án khê ) không trả tiền, nhưng nếu không viết bên thuế biết được vẫn bị phạt.

 

[thanhngan77]

Ðề: THời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Cty mình cũng gặp trường hợp y nhậ vậy. Hu !

 

[ngo4mat]

Ðề: THời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

mọi người nói mình mới biết. chỗ mình nghiệm thu rồi nhưng khi nào có tiền mới viết hóa đơn, có công trình mấy tháng. vậy mức phạt như nào vậy mọi người.hic

 

[vitbauchanhche]

Ðề: Thời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Nếu bạn đã lập hóa đơn trước khi cơ quan thuế phát hiện thì sẽ bị phạt theo khoản 1 điều 33 nghị định 51/2010 đồng thời phải nộp tiền chậm nộp 0.05%/ ngày tính từ ngày ký biên bản nghiệm thu công trình nếu khi điều chỉnh số thuế này vào tờ khai tháng ký biên bản nghiệm thu mà có phát sinh số thuế phải nộp.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

cty em có mấy công trình đến ngày nghiệm thu rồi nhưng vẫn chưa phân bổ được ít chi phí nào do hợp đồng về quá muộn nên bọn e k biết ngày ký hợp đồng là bnhieu để tiến hành phân bổ cả?vậy bjo cty em ký thêm phụ lục hợp đồng để kéo dài thời gian thực hiện hợp đồng cho phù hợp với quá trình phân bổ chi phí thì có hợp lý k ạ?
mong các anh chị trả lời sớm hộ em với!em đang gấp quá!

Việc tập hợp chi phí là theo thực tế phát sinh, có 1 số loại hình SX phải phân bổ căn cứ vào ĐM chi phí chứ không phụ thuộc vào ngày ký hợp đồng.

 

[chalycheng]

Ðề: Thời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Mình cũng gặp tình huống này. chán quá, không biết làm thế nào. Tháng 1/2013 mới ký hồ sơ nghiệm thu thanh toán, nhưng lại ký vào thời điểm tháng 10/2012. hu hu biết làm sao bây giờ?

 

[duyvinh]

Ðề: Thời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Các bạn làm kế toán công ty tư vấn thiết kế lưu ý:
Về văn bản và mức phạt thì các bài trước anh HO ANH HUE đã nói rồi. Các bạn đọc thêm tài khoản 511 hoặc chuẩn mực kế toán số 14 (tìm trên Google là cos) nói về sự phù hợp giữa Doanh thu và Chi phí. Cơ quan thuế xác định Doanh thu của các công ty tư vấn bằng nhiều cách để truy thu, phạt thuế GTGT đầu ra và chậm nộp 0,05% trong đó có những cách sau:
1. Căn cứ hợp đồng ký kết, theo đó các điều khoản tiến độ và hình thức thanh toán: Nếu tạm ứng từ lần thứ 2 trở đi mà trên hợp đồng chỉ cho tạm ứng lần 1 với mức tối thiểu 20% như thông tư 05,06/TT-BXD thì từ lần nhận tiền thứ 2 trở đi, bên tư vấn phải xuất hóa đơn cho bên thuê tư vấn. Nếu không xuất thì thuế sẽ phạt từ ngày nhận tiền lần 2 (10% của số tiền lần 1+lần 2 và 0,05%/ngày đối với số thuế đó kể từ ngày nhận tiền đến thời điểm phạt)
2. Căn cứ vào biên bản giao nhận hồ sơ tài liệu (hồ sơ thiết kế) bàn giao cho bên thuê tư vấn (sản phẩm đã chuyển sở hữu cho bên kia.. chuẩn mực 14). Khi đó pahir xác nhận doanh thu.
3. Một số hợp đồng liên quan đến vốn ngân sách NN thì một số đơn vị tư vấn giải thích: Khi nào chờ cấp có thẩm quyền phê duyệt (chủ đầu tư) mới xác định được giá trị tư vấn là bao nhiêu thì là sai. Khi bàn giao hồ sơ đã phải xuất hóa đơn thực hiện nghĩa vụ thuế rồi, còn việc phê duyệt giá trị thì điều chỉnh sau.
4. Về thời hạn hợp đồng: Việc gia hạn thời hạn thực hiện hợp đồng cũng rất quan trọng, cơ quan thuế cũng xem xét chỗ này để buộc đơn vị phải xác nhận doanh thu khi hết hạn thực hiện.

 

[quynhtrangdinh]

Ðề: Thời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Công ty mình cũng gặp trường hợp này. Thường thì các hợp đồng tư vấn thiết kế bên mình bàn giao hồ sơ xong, đợi chủ đầu tư phê duyệt, chuyển tiền (thanh toán hoặc tạm ứng) rùi mới xuất hóa đơn.có trường hợp thời gian bàn giao nghiệm thu sản phẩm với thời gian xuất hóa đơn những mấy tháng trời. mà khi xuất hóa đơn mới ghi nhận doanh thu. làm thế nào để xử lý được vấn đề này với thuế.mong cả nhà giúp đỡ.

 

[domai108]

Ðề: Thời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Vấn đề này có quá nhiều DN gặp phải, chính báo điện tử của Tổng cục thuế cũng đưa ra vấn đề này nhưng lại không hề có hướng giải quyết cụ thể:
http://www.mof.gov.vn/portal/pls/po...82&p_siteid=33&p_persid=2177079&p_language=vi

 

[duyvinh]

Ðề: Thời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Công ty mình cũng gặp trường hợp này. Thường thì các hợp đồng tư vấn thiết kế bên mình bàn giao hồ sơ xong, đợi chủ đầu tư phê duyệt, chuyển tiền (thanh toán hoặc tạm ứng) rùi mới xuất hóa đơn.có trường hợp thời gian bàn giao nghiệm thu sản phẩm với thời gian xuất hóa đơn những mấy tháng trời. mà khi xuất hóa đơn mới ghi nhận doanh thu. làm thế nào để xử lý được vấn đề này với thuế.mong cả nhà giúp đỡ.

Vấn đề này do cách đàm phán hợp đồng của 2 đơn vị, nếu hợp đồng có ghi: Khi hồ sơ bàn giao cho bên A thì bên B xuất hóa đơn cho bên B, thanh toán 1 giá trị nào đó để có tiền nộp thuế GTGT. Khi có quyết định phê duyệt thì điều chỉnh giá trị quyết toán, lúc đó thừa thiều đều xuất hóa đơn điều chỉnh đựơc.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thời điểm ghi nhận doanh thu trong tư vấn

Vấn đề này do cách đàm phán hợp đồng của 2 đơn vị, nếu hợp đồng có ghi: Khi hồ sơ bàn giao cho bên A thì bên B xuất hóa đơn cho bên B, thanh toán 1 giá trị nào đó để có tiền nộp thuế GTGT. Khi có quyết định phê duyệt thì điều chỉnh giá trị quyết toán, lúc đó thừa thiều đều xuất hóa đơn điều chỉnh đựơc.

Xử lý theo cách này cũng không được vì số liệu theo hồ sơ nghiệm thu là căn cứ để tính DT không thể theo hợp đồng được. Chung qui là tại các qui định bên thuế trái với chuẩn mực kế toán thôi vì: hiện nay nghiệm thu chưa phải ( ... DN chắc chắn thu được tiền hoặc nghiệm thu giai đoạn chưa phải DN đã chuyển giao quyền sử dụng ... ):wall: