Thuế TNDN tạm nộp, hạch toán vào đâu?

[Ng Ha Anh Tuan]

Bạn nghiên cứu trang nỳa nhé! Nhớ là kết chuyển vào cuối năm khi đã tính xong thu nhập và thuế TNDN
http://www.kiemtoan.com.vn/diendan/index.php?topic=74.msg223#msg223

1. TK 8211
- Hàng quý, kế toán căn cứ vào tờ khai thuế TNDN để ghi nhận số thuế TNDN hiện hành tạm nộp vào TK 8211
- Cuối năm tài chính, so sánh thuế TNDN hiện hành tạm phải nộp và số phải nộp để điều chỉnh
- Kết thúc năm, kết chuyển TK 8211 sang TK911

 

[ranli]

em xin cảm ơn chị Nguyen Tu Anh nhé!!!!!!11

 

[thu6tudo]

Bạn đã xem thuế là chi phí, đó là đứng trên góc độ kế toán, và nay cũng đã được cơ quan thuế nhìn nhận trong QĐ15.
Song trước quyết định 15 và có lẽ cũng trước khi quyết định 48 có hiệu lực thì khi tạm tính thuế kế toán ghi nhận: N421/C3334, và khi nộp là N3334/C111.
Nhưng khi quyết định 15 ra đời, thì cách nhìn nhận và ghi nhận của tk 421 cũng khác đi, tức đây là lợi nhuận sau thuế, vì đã tách riêng khoản thuế ra khỏi lợi nhuận, và xem tiền thuế là 1 khoản chi phí phát sinh của DN.
Thực tế, thu6 thấy nhiều DN nhỏ và vừa vẫn chưa làm gì cả với những quyết định mới này và vẫn xử lý như trên.

 

[aThuan]

Sao bàn về QĐ15 mà chẳng thấy nói gì đến TK 243,347 cả?
ở trang Web này có sơ đồ hạch toán không biết ý các bạn thế nào?

 

[buithinhuluong]

Các bạn cho mình hỏi: cty như thế nào được coi là vừa và nhỏ, sao theo QĐ144 không thấy TK621/622/627/515, vậy là tập hợp chi phí tính giá thành đưa hết vào TK632 luôn hả? còn lãi NH hạch toán vào đâu (711?), sao có TK635 lại không có TK 515 nhỉ?
Công ty nước ngoài, cả cty có 25 người, vốn pháp định USD 270.000 có được coi là cty vừa và nhỏ không nhỉ?

 

[Nguyen Tu Anh]

Các bạn cho mình hỏi: cty như thế nào được coi là vừa và nhỏ,

Theo định nghĩa tại Nghị định 90/2001/NĐ-CP: Doanh nghiệp nhỏ và vừa là cơ sở sản xuất, kinh doanh độc lập, đã đăng ký kinh doanh theo pháp luật hiện hành, có vốn đăng ký không quá 10 tỷ đồng hoặc số lao động trung bình hàng năm không quá 300 người.

sao theo QĐ144 không thấy TK621/622/627/515, vậy là tập hợp chi phí tính giá thành đưa hết vào TK632 luôn hả?

Vì DN vừa và nhỏ nên có thể không cần sử dụng đầy đủ các tài khoản. Chi phí giá thành được tập hợp vào luôn TK 632.

còn lãi NH hạch toán vào đâu (711?), sao có TK635 lại không có TK 515 nhỉ?

Cũng vì lý do như trên, lãi NH hạch toán vào TK 711, chi phí tài chính hạch toán vào TK 811.

Công ty nước ngoài, cả cty có 25 người, vốn pháp định USD 270.000 có được coi là cty vừa và nhỏ không nhỉ?

Bạn hãy xem số vốn đăng ký kinh doanh, chứ không phải vốn pháp định, rồi so với định nghĩa doanh nghiệp nhỏ và vừa bên trên.

 

[Cao Anh Lai]

Help me! Mình cũng đang vướng mắc vấn đề thuế TNDN tạm nộp như trên, không bít phải lam thế nào. Việc là như vầy. Số thuế thu nhập tạm tính và tạm nộp lũy kế từ mấy năm trước đến bi giờ mình vẫn đang treo ở TK N 3334. Những năm đã làm quyết toán thì có năm lời năm lỗ, nhưng những năm lời, số thuế phát sinh phải nộp trong năm cung ko lớn hơn số đã tạm nộp. Mình ko bít số tiền tạm nộp đó mình phải làm sao? chứ ko lẽ cứ treo mãi ở tài khoản 3334. Bạn nào biết xin chỉ giúp và dịnh khoản luôn giúp mình nhé! Thanks!!!!!!!!!!!

Số thuế TNDN tạm nộp ước tính hằng năm bạn đã hạch toán vào Nợ 3334/ Có 1111, hằng năm trên báo cáo quyết toán của bạn nếu lời lỗ thế nào thì bạn cứ trừ dần hoặc tích lũy, nếu số số tạm nộp vẫn lớn hơn số phải nộp thì số dư Nợ 3334 của bạn vẫn còn cho đến khi trừ hết thì thôi. TK loại 3 là TK có số dư mà.

 

[Phan Thị LệDung]

Số thuế TNDN tạm nộp ước tính hằng năm bạn đã hạch toán vào Nợ 3334/ Có 1111, hằng năm trên báo cáo quyết toán của bạn nếu lời lỗ thế nào thì bạn cứ trừ dần hoặc tích lũy, nếu số số tạm nộp vẫn lớn hơn số phải nộp thì số dư Nợ 3334 của bạn vẫn còn cho đến khi trừ hết thì thôi. TK loại 3 là TK có số dư mà.

Song trước quyết định 15 và có lẽ cũng trước khi quyết định 48 có hiệu lực thì khi tạm tính thuế kế toán ghi nhận: N421/C3334, và khi nộp là N3334/C111.

Mỗi người mỗi ý, kết luận là làm theo ý của người nào mới là chính xác? Có phải ý kiến của anh Cao Anh Lai là chính xác nhất ko?
Nghĩa là không hạch toán thế này:
-khi làm tờ khai tạm nộp thuế TNDN: N421/C3334
-KHi tạm nộp thuế TNDN:N3334/C111
(Vì làm 2 bút toán này, trên tài khoản 3334 sẽ bằng nhau giữa Nợ và Có. Đến cuối năm , nếu lỗ thì ko thấy tiền tạm nộp dư ra để năm sau trừ dần , mà nếu lãi thì lại phải nộp thêm tiền thuế . Mặt khác , DN mới thành lập , làm gì có lãi đầu kỳ là mà lại hạch toán giảm lợi nhuận( lấy lợi nhận để tạm nộp thuế)???
Mà phải hạch toán thế nàytức bỏ bút toán N421/C3334)
- Khi nộp thuế TNDN tạm nộp: N3334/C111
-Cuối năm nếu lỗ thì làm CV xin hoàn thuế TNDN , nếu ko làm CV xin hoàn thuế thì treo tiền tạm nộp sang năm sau trừ dần.
Em hiểu như vậy đúng ko?
Sao không thấy anh chị nào cho ý kiến đối với bài của thu6tudo

 

[NPT]

Mỗi người mỗi ý, kết luận là làm theo ý của người nào mới là chính xác? Có phải ý kiến của anh Cao Anh Lai là chính xác nhất ko?
Nghĩa là không hạch toán thế này:
-khi làm tờ khai tạm nộp thuế TNDN: N421/C3334
-KHi tạm nộp thuế TNDN:N3334/C111
(Vì làm 2 bút toán này, trên tài khoản 3334 sẽ bằng nhau giữa Nợ và Có. Đến cuối năm , nếu lỗ thì ko thấy tiền tạm nộp dư ra để năm sau trừ dần , mà nếu lãi thì lại phải nộp thêm tiền thuế . Mặt khác , DN mới thành lập , làm gì có lãi đầu kỳ là mà lại hạch toán giảm lợi nhuận( lấy lợi nhận để tạm nộp thuế)???
Mà phải hạch toán thế nàytức bỏ bút toán N421/C3334)
- Khi nộp thuế TNDN tạm nộp: N3334/C111
-Cuối năm nếu lỗ thì làm CV xin hoàn thuế TNDN , nếu ko làm CV xin hoàn thuế thì treo tiền tạm nộp sang năm sau trừ dần.
Em hiểu như vậy đúng ko?
Sao không thấy anh chị nào cho ý kiến đối với bài của thu6tudo

Theo QĐ 15 và QĐ 48. TK 421 Không còn hạch toán như QĐ 1177 nữa, mà sử dụng thêm TK 821.
Nếu bạn nộp thừa thì trừ dần vào năm sau và nó sẽ dư nợ trên TK 3334.

 

[Phan Thị LệDung]

Theo QĐ 15 và QĐ 48. TK 421 Không còn hạch toán như QĐ 1177 nữa, mà sử dụng thêm TK 821.
Nếu bạn nộp thừa thì trừ dần vào năm sau và nó sẽ dư nợ trên TK 3334.

Em hỏi theo QĐ 1177 mà . Dn em là DN nhỏ, trong năm 2006 vẫn còn sài QĐ1177.

 

[Vũ Hoàng]

Sap toi TNNDN nop theo so thuc te

Quoc hoi da co luat ve quản ly thuế mới , trong đó nêu thuế TNDN không nộp nhw tạm tính hiện nay mà sẽ quyết toán nộp theo số thực tế từng quí. Có hiệu lực từ 1/7/2007