Hạch toán như thế nào để TK 3334 = 0 khi chuyển lỗ

[thuthuykt2609]

Em đang thắc mắc 2 vấn đề mà chưa biết làm thế nào cả. Mong anh chị chỉ giúp em ạ!
-1. năm 2012 bên em lỗ: số dư Nợ TK 4211: 246.662.889 đ, năm 2013 bên em bị thanh tra và có quyết định giảm lỗ 146.662.889đ, vậy số lỗ bên em còn được chuyển là: 100.000.000đ.

Vậy em không phải định khoản gì đúng không ạ,?
- 2. Năm 2013: bên em lãi: 27.193.195, em làm trên phầm mềm TTSOFT ạ, phần mềm tự kết chuyển như sau:
Vì lãi nên kết chuyển Nợ 821/ có 3334: 6.798.229 và Nợ 911/ có 4212: 27.193.195- 6.798.299 = 20.394. 896 ạ

-* Em hiểu là năm 2013 bên em sẽ k phải nộp tiền thuế trên TK 3334 kia, nhưng em không biết làm thế nào để trên bảng cân đối TK 3334 = 0 ạ

Giúp em với, em đang lo quá

 

[chudinhxinh]

Ðề: Hạch toán như thế nào để TK 3334 = 0 khi chuyển lỗ

-Năm 2012 lỗ =246.662.889 = dư Nợ TK 4212 =246.662.889 Nhưng cơ quan thuế đưa ra kết luật 2012 chỉ lỗ giảm =146.662.889đ => số lỗ theo luật thuế mà công ty bạn được chuyển lỗ =246.662.889-146.662.889đ=100.000.000 được chuyển hết số lỗ này từ: 2013-2014-2015-2016-2017 nếu doanh nghiệp làm ăn có lãi
-Đầu năm 2013 : Tháng 1/2013
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=246.662.889
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.= 246.662.889
-Tổng lỗ được treo bên Dư Nợ 4211 =246.662.889

-Năm 2013 lãi =27.193.195 = dư Có TK 4212
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=27.193.195 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]=27.193.195 số lỗ từ các năm trước chuyển sang. Còn = - 100.000.000 + 27.193.195 = (72.806.805) là số lỗ còn được chuyển hết cho các năm từ 2014-2015-2016-2017
Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012

Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Chú ý: nếu 2013 tiếp tục lỗ thì ko cần làm phụ lục: 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD chỉ làm phụ lục chuyển lỗ khi làm ăn có lãi


Đầu năm 2014:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=27.193.195
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.=27.193.195
-Bạn yêu cầu nhân viên phần mềm TTSOFT hỗ trợ việc gỡ bỏ bút toán này: Vì lãi nên kết chuyển Nợ 821/ có 3334: 6.798.229​

 

[thuthuykt2609]

Ðề: Hạch toán như thế nào để TK 3334 = 0 khi chuyển lỗ

Dạ em cảm ơn anh nhiều

 

[MinhQuan1413]

Ðề: Hạch toán như thế nào để TK 3334 = 0 khi chuyển lỗ

Bác Chudinhxinh oi ,
Bác lý giải mọi vấn đề rất dễ hiểu ,always like bác nhiệt tình
Cho em hỏi chút nhé : năm 2011 lỗ 110tr , đã làm phụ lục 03-2A
Năm 2012 lỗ 99tr thì QT thuế TNDN năm 2013 không phải làm PL 03-2A hả bác?
.

-Năm 2012 lỗ =246.662.889 = dư Nợ TK 4212 =246.662.889 Nhưng cơ quan thuế đưa ra kết luật 2012 chỉ lỗ giảm =146.662.889đ => số lỗ theo luật thuế mà công ty bạn được chuyển lỗ =246.662.889-146.662.889đ=100.000.000 được chuyển hết số lỗ này từ: 2013-2014-2015-2016-2017 nếu doanh nghiệp làm ăn có lãi
-Đầu năm 2013 : Tháng 1/2013
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=246.662.889
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.= 246.662.889
-Tổng lỗ được treo bên Dư Nợ 4211 =246.662.889

-Năm 2013 lãi =27.193.195 = dư Có TK 4212
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=27.193.195 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)
-Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]=27.193.195 số lỗ từ các năm trước chuyển sang. Còn = - 100.000.000 + 27.193.195 = (72.806.805) là số lỗ còn được chuyển hết cho các năm từ 2014-2015-2016-2017
Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012

Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Chú ý: nếu 2013 tiếp tục lỗ thì ko cần làm phụ lục: 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD chỉ làm phụ lục chuyển lỗ khi làm ăn có lãi


Đầu năm 2014:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=27.193.195
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.=27.193.195
-Bạn yêu cầu nhân viên phần mềm TTSOFT hỗ trợ việc gỡ bỏ bút toán này: Vì lãi nên kết chuyển Nợ 821/ có 3334: 6.798.229​

​