Định khoản thuế gtgt của hàng tiêu dùng nội bộ?

[rockly89]

Chào các anh chị. Cty em làm chuyên sản xuất quạt máy. Vừa rồi có xuất một lượng 20 cái dùng cho các fòng (như bảo vệ, phòng chờ...). Giá bán là 750.000đ/cái. Thuế 10%
Em xác định đây là hàng tiêu dùng nội bộ và định khoản thế này:
Nợ Tk 632:
Có Tk 156: giá vốn
Nợ Tk 6428: 15tr
Có Tk 512: 15tr
Thuế Gtgt:
Nợ Tk1331: 1,5tr
Có Tk33311: 1,5tr

Em cũng vừa đi làm thôi, lần đầu gặp trường hợp này, em cũng có tìm hiểu qua về tiêu dùng nội bộ (thông tư 06/2012 cũng có một ví dụ tương tự về giá tính thuế của hàng tiêu dùng nội bộ nhưng ko có định khoản, thông tư 129 thì quy định hàng tiêu dùng nội bộ phải xuất hóa đơn gtgt và ghi đầy đủ các chỉ tiêu).
Mong các anh chị giúp đỡ, cho em biết là em định khoản thế đúng hay sai.
Em cám ơn mọi người nhiều

 

[phongthanhtp]

Ðề: Định khoản thuế gtgt của hàng tiêu dùng nội bộ?

Về việc hạch toán tiêu dùng nội bộ bạn tham khảo QĐ 15/2006 và TT 244/2009/TT-BTC

Điều 20. Kế toán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ

Sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở. Việc xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp và kê khai thuế GTGT, thuế TNDN thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.

- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 623, 627, 641, 642 (chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ.
Đồng thời, kế toán kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) .

- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 623, 627, 641, 642… (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá cộng (+) thuế GTGT đầu ra)
Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm
hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

Bạn cũng chú ý giá tính thuế trong trường hợp này theo chế độ kế toán là giá vốn, còn giá tính thuế theo TT 06/2012 là giá bán

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Định khoản thuế gtgt của hàng tiêu dùng nội bộ?

Chào các anh chị. Cty em làm chuyên sản xuất quạt máy. Vừa rồi có xuất một lượng 20 cái dùng cho các fòng (như bảo vệ, phòng chờ...). Giá bán là 750.000đ/cái. Thuế 10%
Em xác định đây là hàng tiêu dùng nội bộ và định khoản thế này:
Nợ Tk 632:
Có Tk 156: giá vốn
Nợ Tk 6428: 15tr
Có Tk 512: 15tr
Thuế Gtgt:
Nợ Tk1331: 1,5tr
Có Tk33311: 1,5tr
Em cũng vừa đi làm thôi, lần đầu gặp trường hợp này, em cũng có tìm hiểu qua về tiêu dùng nội bộ (thông tư 06/2012 cũng có một ví dụ tương tự về giá tính thuế của hàng tiêu dùng nội bộ nhưng ko có định khoản, thông tư 129 thì quy định hàng tiêu dùng nội bộ phải xuất hóa đơn gtgt và ghi đầy đủ các chỉ tiêu).
Mong các anh chị giúp đỡ, cho em biết là em định khoản thế đúng hay sai.
Em cám ơn mọi người nhiều

Theo mình bạn nên xác định quạt là CCDC hạch toán có 156 ( đã nhập kho HH ) nợ 153 để phân bổ dần không cần qua 632.

 

[sibhm]

Ðề: Định khoản thuế gtgt của hàng tiêu dùng nội bộ?

Hạch toán như e là quá đúng rồi

 

[binhketoan82]

Ðề: Định khoản thuế gtgt của hàng tiêu dùng nội bộ?

Định khoản thuế gtgt của hàng tiêu dùng nội bộ?
Chào các anh chị. Cty em làm chuyên sản xuất quạt máy. Vừa rồi có xuất một lượng 20 cái dùng cho các fòng (như bảo vệ, phòng chờ...). Giá bán là 750.000đ/cái. Thuế 10%
Em xác định đây là hàng tiêu dùng nội bộ và định khoản thế này:
Nợ Tk 632:
Có Tk 156: giá vốn
Nợ Tk 6428: 15tr
Có Tk 512: 15tr
Thuế Gtgt:
Nợ Tk1331: 1,5tr
Có Tk33311: 1,5tr

Em cũng vừa đi làm thôi, lần đầu gặp trường hợp này, em cũng có tìm hiểu qua về tiêu dùng nội bộ (thông tư 06/2012 cũng có một ví dụ tương tự về giá tính thuế của hàng tiêu dùng nội bộ nhưng ko có định khoản, thông tư 129 thì quy định hàng tiêu dùng nội bộ phải xuất hóa đơn gtgt và ghi đầy đủ các chỉ tiêu).
Mong các anh chị giúp đỡ, cho em biết là em định khoản thế đúng hay sai.
Em cám ơn mọi người nhiều
Bạn xuất dùng cho phòng bảo vệ coi như là bán hàng hóa ko thể nào ghi thuế GTGT đầu vào được
Bạn hạch toán như vậy là sai
Mà phải hạch toán:
Nợ 632: giá vốn
Có 155:
Nợ 642(Xuất cho bộ phận nào hạch toán vào chi phí bộ phận đó)
Có 512
Có 33311

 

[rockly89]

Ðề: Định khoản thuế gtgt của hàng tiêu dùng nội bộ?

Theo mình bạn nên xác định quạt là CCDC hạch toán có 156 ( đã nhập kho HH ) nợ 153 để phân bổ dần không cần qua 632.

-------
mình thấy đây là tiêu dùng nội bộ nên mình định khoản theo cách mình đã học.

Bạn xuất dùng cho phòng bảo vệ coi như là bán hàng hóa ko thể nào ghi thuế GTGT đầu vào được
Bạn hạch toán như vậy là sai
Mà phải hạch toán:
Nợ 632: giá vốn
Có 155:
Nợ 642(Xuất cho bộ phận nào hạch toán vào chi phí bộ phận đó)
Có 512
Có 33311[/QUOTE]


đúng là xuất dùng cho fòng bảo vệ coi như bán hàng hóa thật, nhưng là bán nội bộ, cái thuế giá trị gia tăng đầu ra fải nộp sẽ được khấu trừ mà

Bạn xuất dùng cho phòng bảo vệ coi như là bán hàng hóa ko thể nào ghi thuế GTGT đầu vào được
Bạn hạch toán như vậy là sai
Mà phải hạch toán:
Nợ 632: giá vốn
Có 155:
Nợ 642(Xuất cho bộ phận nào hạch toán vào chi phí bộ phận đó)
Có 512
Có 33311

đúng là xuất dùng cho fòng bảo vệ coi như bán hàng hóa thật, nhưng là bán nội bộ, cái thuế giá trị gia tăng đầu ra fải nộp sẽ được khấu trừ mà

Về việc hạch toán tiêu dùng nội bộ bạn tham khảo QĐ 15/2006 và TT 244/2009/TT-BTC

Bạn cũng chú ý giá tính thuế trong trường hợp này theo chế độ kế toán là giá vốn, còn giá tính thuế theo TT 06/2012 là giá bán

như vậy mình làm theo cái nào mới đúng hả?

 

[phongthanhtp]

Ðề: Định khoản thuế gtgt của hàng tiêu dùng nội bộ?

-------
như vậy mình làm theo cái nào mới đúng hả?

Thông thường, để cho gọn, sẽ làm theo giá bán.
Còn chính xác thì bạn hạch toán kế toán theo chế độ, còn khi tính thuế, lập/nộp tờ khai, nộp thuế GTGT thì theo TT 06/2012.