Để được kê khai khấu trừ thuế GTGT NK của 2 tờ khai HQ đó trong kỳ thuế tháng 5 thì bạn phải nộp thuế GTGT NK vào tháng 5.
Nếu bạn nộp thuế GTGT NK vào tháng 6 thì bạn kê khai khấu trừ thuế GTGT NK vào kỳ khai thuế tháng 6.
Theo quy định tại TT 06/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành 1 số điều của Luật Thuế GTGT thì căn cứ để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng Nhập Khẩu là Chứng Từ Nộp Thuế GTGT NK ( có thể là Giấy Nộp Tiền NSNN hoặc Biên Lai nộp Thuế.)
Tại tài liệu HD kê khai thuế theo pp khấu trừ của Tổng Cục Thuế - theo TT 28/2011/TT-BTC, căn cứ để lập bảng kê HHDV mua vào đối với thuế GTGT NK là chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu. Chỉ tiêu nào ko có thì bỏ trống.
Nếu dùng giấy nộp tiền nsnn để nộp thuế, bạn kê khai trên bảng kê HHDV mua vào ns :
Ký hiệu hóa đơn, chứng từ : C1-02/NS (Ký hiệu trên chứng từ nộp thuế)
Ngày tháng năm : Ngày tháng năm trên chứng từ nộp thuế
Số hóa đơn : không có thì đánh dấu x
Đơn vị bán... : ghi Chi Cục Hải Quan...( Là đơn vị thụ hưởng trên Chứng Từ Nộp Thuế GTGT NK )
MST đơn vị bán : bỏ trống.
Hàng Hóa, Dịch Vụ : Ghi Thuế GTGT Nhập Khẩu
DS chưa VAT : Là trị giá tính thuế ghi trên tờ khai Hải Quan
Thuế suất : Là thuế suất VAT NK ghi trên tờ khai HQ
Tiền thuế VAT : Là tiền thuế GTGT NK ghi trên Chứng Từ Nộp Thuế.
Ps : Tuyệt đối không dùng Tờ Khai Hải Quan để kê khai khấu trừ thuế VAT NK trên bảng kê HHDV mua vào. Khi nào nộp thuế GTGT NK thì đơn vị được phép kê khai khấu trừ thuế ...
Nếu chứng từ nộp thuế GTGT NK là Biên lai nộp thuế thì kê khai tương tự như trên.( Ký hiệu thể hiện trên biên lai, số chứng từ, ngày tháng...vv...đều đủ cả.)
