Xác định VAT đầu vào được khấu trừ

[luongminhnguyet4736]

Nghiệp vụ mua nguyên vật liệu, hàng hoá bình thường được hạch toán như sau:
Nợ TK 152
Nợ TK 133 (trị NVL*thuế suất hay VAT ghi trên chứng từ)
Có TK 111, 331
Vậy trong từng trường hợp sau, giá trị VAT được ghi vào TK 133 sẽ là bao nhiêu:
NVL, H trong quá trình vận chuyển bị hao hụt nhưng vẫn trong định mức cho phép.
NVL, H kiểm tra bị mất mát thiếu hụt.
NVL, H kiểm tra thấy thiếu, hoặc thừa do nhà cung cấp nhầm.

 

[zeny]

Cả 3 trường hợp mà bạn nêu ra giá trị thuế VAT bạn ghi nhận vào tài khoản 133 ngay tại thời điểm nhận hàng vẫn là phần thuế VAT trên hóa đơn. Vấn đề là sau đó bạn có điều chỉnh gì đến số lượng, trị giá hóa đơn làm ảnh hưởng đến thuế VAT thì lúc đó bạn mới điều chỉnh lại phần thuế VAT này theo Biên bản điểu chỉnh giữa bạn và nhà cung cấp mà thôi.

 

[Nguyen Tu Anh]

NVL, H trong quá trình vận chuyển bị hao hụt nhưng vẫn trong định mức cho phép.

Không rõ nguyên vật liệu, hàng hóa của bạn thuộc thể loại nào mà khi mua về, trên đường vận chuyển lại mất đi một ít? Chắc không phải là câu chuyện "trứng ngót" đấy chứ?

Nguyên vật liệu đưa vào trong quá trình sản xuất sẽ có thể có hao hụt cho phép theo định mức, còn không có hao hụt trong định mức trên đường vận chuyển về kho.

NVL, H kiểm tra bị mất mát thiếu hụt.

Nguyên vật liệu, hàng hóa bị mất mát, thiếu hụt do trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường thì thuế GTGT đầu vào của số hàng hóa này không được khấu trừ thuế GTGT.

NVL, H kiểm tra thấy thiếu, hoặc thừa do nhà cung cấp nhầm.

Nếu hóa đơn không sai thì công ty bạn trả lại (thừa) hoặc lấy về (thiếu) nguyên vật liệu, hàng hóa từ nhà cung cấp. Liên quan gì đến thuế GTGT được khấu trừ đâu?