hic hic bác làm gì để đến 6 năm rồi vậy.
Áp dụng chuẩn mực kế toán" hồi tố thay đổi chính sách kế toán, sai sót..." gì gì đó.
Bác lập biên bản chỉnh lại giá trị khấu hao cho 5 năm trước, diễn giải áp dụng hồi tố sữa chữa sai sót kế toán. Bác lập bảng tính cho từng năm nhé.
Ví dụ: tài sản là 100tr thời gian sd hữu ích là 10 năm, pp đường thẳng, mỗi năm tính khấu hao 10tr, 5 năm trời không tính hic hic. Điều chỉnh từng năm nhé
Năm 1.
Nợ 421 7,2tr = 72% x 10tr
Nợ 334 2,8tr = 2,8% x 10tr
Có 214 10tr
Như vậy năm nay khấu hao lũy kế tăng 10tr làm giảm 7,2tr lợi nhuận và 2,8tr thuế TNDN phải nộp. Sửa BCTC năm 1! cách sữa thì bạn tự tìm hiểu nhé
Năm 2
Số đư đầu kỳ tài khoản LN giữ lại năm trước giảm 7,2 tr, rồi hạch toán như trên nghĩa năm nay khấu hao lũy kế tăng thêm 10tr, lợi nhuận năm nay giảm thêm 7,2tr + lợi nhuận năm trước chuyển qua giảm 7,2tr = 14,4tr, khoản khấu hao lũy kế tăng của năm nay là 10tr + năm ngoái 10tr nữa = 20tr, khoản thuế TN năm nay giảm 2,8tr + khoản của năm ngoái 2,8tr = 5,6tr. Sửa BCTC
Cứ như vậy mà tính nhé, lập bảng ra cho dễ nhìn, sửa BCTC cho từng năm, giải thích với bác thuế, số tiền thuế TN sẽ giảm vì khấu hao năm trước chưa tính, nhưng phải nộp phạt vì không trích khấu hao!