Cần các bạn có kinh nghiệm! Cứu nguy dùm chiến hữu đang gặp sự cố sau quyết toán!

[Võ Dũng Sĩ]

Năm 2006 cơ quan mình được Thuế quyết toán số liệu năm '05. Xin lưu ý: TK 421 (phần lãi năm trước) của mình số dư đầu '06 = 0 (Do năm cũ mình đã phân chia quỹ, bổ sung vốn lưu động hết cả rồi).
Kết quả quyết toán cụ thể sau (mình giả sử số liệu cho dễ tính toán):
- Tăng chi phí: TK642 do tính sai thuế suất hàng bán, nay tính lại cho đúng số tiền là 10trđ.
- Giảm chi phí: TK 627 do không có hóa đơn đỏ, chi sai nguồn số tiền là 110trđ.
- Tăng chi phí: TK 627 do TSCĐ trích dưới năm tối thiểu nay tính lại cho đúng, số tiền là 20trđ.
- Tăng doanh số do giảm phí sai (giảm phí TK 241 phần phế liệu của công trình, nay được hướng dẫn phải thu vào thu nhập khác) số tiền là 120trđ.
===> Từ đó thuế kết luận là lợi nhuận '05 tăng 200trđ và phải nộp thêm thuế VAT: 10trđ; TNDN là [(110+120)-(10+20)]*28%=200trđ * 28% = 56trđ.
* Sau khi có quyết định mình hạch toán:
N642/C3331: 10trđ
C627/N421: 110trđ
N627/C214: 20 trđ
N241/C421: 120 trđ
N421/C3334: 56trđ
TK421 sau khi hạch toán lòi ra lãi năm trước là dư có 110trđ - 56trđ= 54trđ (ăn vào lãi năm nay 110trđ).
BCĐ số phát sinh, BCTC năm cũ mình không điều chỉnh gì.
BCTC năm nay mình cộng các số liệu trên vào luôn.
# Xin các bạn cứu dùm:
- Mình hạch toán như trên có ổn không, như thế nào cho đúng?
- BCTC năm trước, năm nay có điều chỉnh gì không?
- Sổ sách như thế nào?
Mình bị vướng vấn đề này từ rất lâu rồi mà không iết hỏi ai!
Mong cộng đồng sức mạnh đồng nghiệp này sẽ giúp đỡ mình!
Xin chân thành cảm ơn!
Chào trân trọng!

 

[xuantham]

Năm 2006 cơ quan mình được Thuế quyết toán số liệu năm '05. Xin lưu ý: TK 421 (phần lãi năm trước) của mình số dư đầu '06 = 0 (Do năm cũ mình đã phân chia quỹ, bổ sung vốn lưu động hết cả rồi).
Kết quả quyết toán cụ thể sau (mình giả sử số liệu cho dễ tính toán):
- Tăng chi phí: TK642 do tính sai thuế suất hàng bán, nay tính lại cho đúng số tiền là 10trđ.
- Giảm chi phí: TK 627 do không có hóa đơn đỏ, chi sai nguồn số tiền là 110trđ.
- Tăng chi phí: TK 627 do TSCĐ trích dưới năm tối thiểu nay tính lại cho đúng, số tiền là 20trđ.
- Tăng doanh số do giảm phí sai (giảm phí TK 241 phần phế liệu của công trình, nay được hướng dẫn phải thu vào thu nhập khác) số tiền là 120trđ.
===> Từ đó thuế kết luận là lợi nhuận '05 tăng 200trđ và phải nộp thêm thuế VAT: 10trđ; TNDN là [(110+120)-(10+20)]*28%=200trđ * 28% = 56trđ.
* Sau khi có quyết định mình hạch toán:
N642/C3331: 10trđ
C627/N421: 110trđ
N627/C214: 20 trđ
N241/C421: 120 trđ
N421/C3334: 56trđ
TK421 sau khi hạch toán lòi ra lãi năm trước là dư có 110trđ - 56trđ= 54trđ (ăn vào lãi năm nay 110trđ).
BCĐ số phát sinh, BCTC năm cũ mình không điều chỉnh gì.
BCTC năm nay mình cộng các số liệu trên vào luôn.
# Xin các bạn cứu dùm:
- Mình hạch toán như trên có ổn không, như thế nào cho đúng?
- BCTC năm trước, năm nay có điều chỉnh gì không?
- Sổ sách như thế nào?
Mình bị vướng vấn đề này từ rất lâu rồi mà không iết hỏi ai!
Mong cộng đồng sức mạnh đồng nghiệp này sẽ giúp đỡ mình!
Xin chân thành cảm ơn!
Chào trân trọng!

Không hạch tóan chi phí lại làm gì.
Lợi nhuận theo thuế và lợi nhuận theo kế tóan chênh lệch là chuyện thường.
Bạn cứ hạch toán khỏan thuế phải nộp (10tr GTGT+56tr TNDN)=66tr vào LNsau thuế của năm hiện tại. Mà TK 421 ở năm 2006 là LN ST.
Bạn hạch tóan : Nợ 421/Có 111,112 : 66tr

 

[VŨ THỊ TUYẾT MAI]

Năm 2006 cơ quan mình được Thuế quyết toán số liệu năm '05. Xin lưu ý: TK 421 (phần lãi năm trước) của mình số dư đầu '06 = 0 (Do năm cũ mình đã phân chia quỹ, bổ sung vốn lưu động hết cả rồi).
Kết quả quyết toán cụ thể sau (mình giả sử số liệu cho dễ tính toán):
- Tăng chi phí: TK642 do tính sai thuế suất hàng bán, nay tính lại cho đúng số tiền là 10trđ.
- Giảm chi phí: TK 627 do không có hóa đơn đỏ, chi sai nguồn số tiền là 110trđ.
- Tăng chi phí: TK 627 do TSCĐ trích dưới năm tối thiểu nay tính lại cho đúng, số tiền là 20trđ.
- Tăng doanh số do giảm phí sai (giảm phí TK 241 phần phế liệu của công trình, nay được hướng dẫn phải thu vào thu nhập khác) số tiền là 120trđ.
===> Từ đó thuế kết luận là lợi nhuận '05 tăng 200trđ và phải nộp thêm thuế VAT: 10trđ; TNDN là [(110+120)-(10+20)]*28%=200trđ * 28% = 56trđ.
* Sau khi có quyết định mình hạch toán:
N642/C3331: 10trđ
C627/N421: 110trđ
N627/C214: 20 trđ
N241/C421: 120 trđ
N421/C3334: 56trđ
TK421 sau khi hạch toán lòi ra lãi năm trước là dư có 110trđ - 56trđ= 54trđ (ăn vào lãi năm nay 110trđ).
BCĐ số phát sinh, BCTC năm cũ mình không điều chỉnh gì.
BCTC năm nay mình cộng các số liệu trên vào luôn.
# Xin các bạn cứu dùm:
- Mình hạch toán như trên có ổn không, như thế nào cho đúng?
- BCTC năm trước, năm nay có điều chỉnh gì không?
- Sổ sách như thế nào?
Mình bị vướng vấn đề này từ rất lâu rồi mà không iết hỏi ai!
Mong cộng đồng sức mạnh đồng nghiệp này sẽ giúp đỡ mình!
Xin chân thành cảm ơn!
Chào trân trọng!

Hiện nay chênh lệch giữa Thuế và Kế toán đã được chấp nhận rồi anh ah. Anh chẳng cần phải hạch toán lại chi phí làm gì đâu, Thuế xuất toán anh các loại chi phí trên chủ yếu để buộc DN nộp thuế bổ sung , anh cứ hạch tón như sau:
Khi nhận quyết định xử lý truy thu, phạt Thuế GTGT :
Nợ 4211/Có 3331
Khi nộp thuế GTGT
Nợ 3331/Có 111, 112
Nhận quyết định xử lý truy thu, phạt thuế TNDN:
Nợ 4211/Có 3334
Khi nộp thuế TNDN
Nợ 3334/Có 111, 112
Như thế thôi anh ah, anh không cần phải điều chỉnh lại gì đâu
Thân

 

[Võ Dũng Sĩ]

Cám ơn các bạn!

Mình đã xem lại một số văn bản cũng như chuẩn mực kế tóan về xử lý hồi tố & sai sót.
Đã hiểu được những gì mà các bạn tư vấn.
Xin chân thành cảm ơn!

 

[Nguyen Kim Cuong]

Uhm, nhưng mà mọi người ơi, cái phần lợi nhuận tăng thêm của 2005 ấy ( ở đây la 200t) thì hạch toán thế nào? Có TK 421, và Nợ TK nào?

 

[duc193]

Uhm, nhưng mà mọi người ơi, cái phần lợi nhuận tăng thêm của 2005 ấy ( ở đây la 200t) thì hạch toán thế nào? Có TK 421, và Nợ TK nào?

TRời đã nói là lợi nhuận và Thu Nhập chịu thuế TNDN là 2 hai khoản khác nhau, hai số đó không nhất thiết phải giống nhau. Cậu bảo nếu tăng lên lợi nhuận 200, nhưng số đó đâu phải là lợi nhuận của công ty cậu đâu, khoản thuế pháit sinh thêm đó được xem như một khoản làm giảm trừ lợi nhuận của công ty cậu thôi

 

[thotrang0218]

Xin thêm lời bạn Vũ Thị Tuyết Mai như sau:
Theo quy đinh mới thì số thuế GTGT cty bạn bị truy thu 10tr đó sẽ được xử lý như sau: 10tr thuế VAT bị truy thu sẽ được trừ vào số thuế còn được khấu trừ cuối năm 2005 (số dư nợ của TK133 cuối năm 2005). Đến đây sẽ có 2 trường hợp phát sinh.
Thứ 1: giả sử số dư nợ của TK133 cuối năm 2005 là 5tr, thì bạn sẽ phải nộp thêm 5tr nữa.
Thứ 2: Giải sử số dư nợ của TK133 cuối năm 2005 là 12tr, thì bạn k phải nộp thêm nhưng bạn phải điều chỉnh số dư đầu kỳ của TK133 sang năm 2006 là 2tr.
Cũng xin nói rõ thêm là trong quyết định truy thu sẽ ghi rõ số thuế bị truy thu và số thuế phải nộp. Trong trường hợp số thuế bạn được khấu trừ lớn, sau khi trừ đi 10tr vẫn còn thừa để chuyển sang năm sau, nhưng cơ quan thuế vẫn ra quyết định yêu cầu nộp 10tr thì bạn nên gởi công văn cho tổng cục thuế để được hướng dẫn thỏa đáng.
Bạn cũng có thể tham khảo phần giải đáp thắc mắc tại Website của Bộ tài chính để hiểu rõ hơn.

 

[phong2v]

Nếu số thuế còn được khấu trừ hơn số thuế truy thu phải nộp thì ko phải nộp đâu bạn a. mà cũng chẳng cần phải công văn đâu. chỉ cần nói với ông trưởng đoàn thanh tra thuế thôi mà. Đôi khi các ông ấy cũng nhầm thôi. nói với các ông ấy là ok ngay thôi.