HĐ GTGT phí Internet của cty, xuất theo tên cá nhân có kê khai được VAT đầu vào?

[Quỳnh Lê]

Tình hình là thế này:
Trước đây, công ty mình đăng ký sử dụng dv Internet của FPT, nhưng vì muốn sử dụng gói Megastyle (gói này dùng ít dùng nhiều ,tháng nào cũng chỉ trả 250.000 đ)nên một anh đi đăng ký đã lấy CMND của mình đi đăng ký (gói này dùng cho cá nhân, nên chỉ cá nhân đăng ký).
Các hóa đơn Internet hàng tháng đều xuất theo tên mình, địa chỉ của công ty. Nhưng mình lại coi đấy là hóa đơn của công ty(thật ngu ngốc) và hàng tháng vẫn kê hóa đơn đầu vào thường xuyên, vì thấy có nhiều cái hóa đơn chi phí như là vé tàu xe, vé máy bay, có thể chỉ là cá nhân đi nhưng vẫn được kê vào chi phí đầu vào của công ty.
Mọi người ơi, liệu việc mình kê khai trên có đúng không?
Trong trường hợp không được kê khai thì những cái đã kê khai phải làm thế nào, điều chỉnh giảm hả? (Nhưng lại có cái mình đã kê từ năm 2005 và đã làm báo cáo quyết toán năm 2005 rồi).
Giúp với, xin đa tạ :thanx:

 

[PA83]

Tất nhiên là không được kê khai rồi( không những không được khấu trừ thuế VAT mà còn không được tính vào chi phí cơ đấy).Híc!bạn phải làm điều chỉnh giảm thôi.
Nếu muốn đứng tên công ty dịch vụ này bạn phải làm thủ tục chuyển đổi sở hữu(nghe đâu hết 300K-500K thì phải), mà cước phí cũng cao hơn mức 250K đấy.

 

[Quỳnh Lê]

Thế với những hóa đơn đã kê khai trong năm 2005 mà bên mình đã làm quyết toán thì sao. Mình phải điều chỉnh như nào.
Một số hóa đơn điện lực kê vào cùng không đúng tên công ty(thiếu)
chẳng hạn như "Công ty TNHH Kỹ thuật số truyền hình" thành "Công ty TNHH số truyền hình Việt Nam", kê thêm địa chỉ, nhưng không đánh mã số thuế mình cũng không được kê vào hả?
Thôi chết, thế này thì mình phải điều chỉnh tương đối nhiều đây hic hic.T

 

[hoa-anntours]

Nhân đây xin cho hỏi

Cty mình mới chuyển về địa chỉ mới và chi phí điện nước đều đứmg dưới tên người chủ nhà. nhưng đồng hồ nước, đông hồ điện riêng vậy thì chi phí này cũng coi như bỏ ra đúng không?? Mình thì biết như vậy nhưng vẫn hỏi để củng cố chính kiến của mình với sếp đó mà. Xin trả lời giúp mình.

 

[dangkhoaquan]

Bạn Quỳnh thân mến: những hóa đơn nếu ko đề đúng tên công ty nhưng đúng mã số thuế về nguyên tắc là không được nhưng nếu bạn lý giải với thuế rằng cái này là do sơ suất thì vẫn được chấp nhận, còn những hóa đơn không ghi đúng mã số thuế thì tất nhiên là ko được rồi, cái này là lỗi do kế toán thanh toán không chịu kiểm tra hóa đơn , còn nếu bạn nhận đc những cái hóa đơn như thế thì trả lại cho người ta mình ko lấy đó là nguyên tắc !!!

 

[dangkhoaquan]

Bạn hoa: những chi phí điện nước không đứng tên công ty bạn không có mã số thuế của công ty bạn thì tuyệt đối không được chấp nhận là chi phí hợp lý của công ty nếu bên Thuế kiểm tra thì sẽ loại bỏ ra ngay và phạt công ty bạn,tốt nhất bạn đăng ký với cty điện,cty nước số đồng hồ riêng để người ta phát hóa đơn đề tên cty của bạn,Các bạn làm kế toán lưu ý"những hóa đơn được coi là hợp lệ là những hóa đơn ghi đầy đủ, chính xác tên cty,mã số thuế, và trách nhiệm của kế toán là loại bỏ không chấp nhận thanh toán những hóa đơn không có các chỉ tiêu trên

 

[PA83]

[quote =phunganh285] Hỏi: 1. Công ty tôi thuê nhà để làm trụ sở vậy xin hỏi chi phí điện, nước, tiền thuê nhà có được tính vào chi phí hợp lý khi hợp đồng đứng tên chủ nhà hay không?.
Trả lời: 1. Việc Bạn thuê nhà của dân để làm trụ sở công ty đương nhiên Bạn phải trả tiền điện nước thực tế sử dụng và được tính vào chi phí SXKD. Trả tiền cho nhà cung cấp điện nước nếu chủ nhà cho phép chuyển, tách riêng hợp đồng. Trả tiền trực tiếp cho chủ nhà trong trường hợp không chuyển tên hợp đồng điện nước và Hợp đồng thuê nhà ghi rõ việc DN phải trả lại tiền điện, nước cho chủ nhà theo thực tế sử dụng. Chứng từ pháp lý làm căn cứ hạch toán chi phí trong trường hợp này sẽ là phiếu chi tiền của DN Bạn, có chữ ký của người nhận tiền là chủ nhà.

Trích nguyên văn trên mục "hỏi đáp chính sách tài chính về lĩnh vực thuế" trang Web của Bộ tài chính [/quote]
Híc như vậy bác Dangkhoaquan trả lời chưa chính xác rồi, tất nhiên là những Hóa đơn này ko được khấu trừ, nhưng vẫn có thể tính vào chi phí

 

[Hoaha]

Bạn Quỳnh Lê thân. Bên mình đã quyết toán thuế và gặp trường hợp như bạn.Tên hóa đơn điện thoại cũng để tên giám đốc của mình và địa chỉ và mã số thuế vẫn để tên công ty. nhưng khi thuế xuống kiểm tra thì những hóa đơn này bị loại ra hết và số tiền thuế thì phải nộp lại cho bên thuế. Những hóa đơn này cũng không được đưa vào chi phí. Nên bạn phải điều chỉnh giảm thôi.Hoạc liên hệ trực tiếp với người quản lý thuế của công ty bạn và hỏi ý kiến. Chúc bạn thành công

 

[Quỳnh Lê]

Rất cảm ơn các bạn PhungAnh285,dangkhoaquan, hoaha. Hóa đơn kê như mình chắc chắn là phải làm điều chỉnh giảm rồi, vì không được khấu trừ thuế GTGT cũng như không được kê chi phí. Mình phải làm sớm nếu không thuế phạt mất vì hợp đồng cũng chỉ có tên mình, và địa chỉ công ty thôi, không có cả mã số thuế nữa.:wall: :wall:
Nhưng theo mình được biết trường hợp đã kê khai hóa dơn đầu vào mà sai tên công ty hoặc địa chỉ, hoặc quên không ghi mã số thuế (đối với hóa đơn in như hóa đơn điện lực chẳng hạn) bên mình có thể liên hệ với bên xuất hóa đơn đóng dấu vào sau khi đã sửa sai thành đúng, hoặc ghi thêm mã số thuế. Và vẫn được chấp nhận, điều đó có đúng không?:kopfpatsc

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu không ghi, hoặc ghi không đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán thì hóa đơn đó không được khấu trừ thuế GTGT. (Trích Thông tư 120/2003/TT-BTC)

Nếu thiếu hoặc ghi sai một trong những nội dung trên nhưng vẫn xác định được người bán thì hóa đơn đó vẫn được khấu trừ thuế GTGT.

Nhưng theo mình được biết trường hợp đã kê khai hóa dơn đầu vào mà sai tên công ty hoặc địa chỉ, hoặc quên không ghi mã số thuế (đối với hóa đơn in như hóa đơn điện lực chẳng hạn) bên mình có thể liên hệ với bên xuất hóa đơn đóng dấu vào sau khi đã sửa sai thành đúng, hoặc ghi thêm mã số thuế. Và vẫn được chấp nhận, điều đó có đúng không?:kopfpatsc

 

[letmyha]

Nếu không ghi, hoặc ghi không đúng tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán thì hóa đơn đó không được khấu trừ thuế GTGT. (Trích Thông tư 120/2003/TT-BTC)

Nếu thiếu hoặc ghi sai một trong những nội dung trên nhưng vẫn xác định được người bán thì hóa đơn đó vẫn được khấu trừ thuế GTGT.

NTA không phải làm Biên bản điều chỉnh cho những trường hợp thiếu, sai ấy à! :wall:

 

[letmyha]

Cty mình mới chuyển về địa chỉ mới và chi phí điện nước đều đứmg dưới tên người chủ nhà. nhưng đồng hồ nước, đông hồ điện riêng vậy thì chi phí này cũng coi như bỏ ra đúng không?? Mình thì biết như vậy nhưng vẫn hỏi để củng cố chính kiến của mình với sếp đó mà. Xin trả lời giúp mình.

Bạn hoa: những chi phí điện nước không đứng tên công ty bạn không có mã số thuế của công ty bạn thì tuyệt đối không được chấp nhận là chi phí hợp lý của công ty nếu bên Thuế kiểm tra thì sẽ loại bỏ ra ngay và phạt công ty bạn,tốt nhất bạn đăng ký với cty điện,cty nước số đồng hồ riêng để người ta phát hóa đơn đề tên cty của bạn,Các bạn làm kế toán lưu ý"những hóa đơn được coi là hợp lệ là những hóa đơn ghi đầy đủ, chính xác tên cty,mã số thuế, và trách nhiệm của kế toán là loại bỏ không chấp nhận thanh toán những hóa đơn không có các chỉ tiêu trên

Hiện nay, cơ quan thuế đã chấp nhận cho hạch toán toàn bộ số tiền thanh toán vào chi phí hợp lý (không được khấu trừ thuế GTGT) cho trường hợp DN thuê nhà khi trả các chi phí trên trực tiếp cho DN cho thuê nhà theo thỏa thuận và nhận được Phiếu thu của DN cho thuê về tiền điện, nước theo Công văn 1633TCT/PCCS của Tổng cục Thuế ngày 31/5/2005.

Thực ra, trước đây, Tổng cục Thuế đã cho phép các hóa đơn điện, nước, điện thoại mang tên chủ nhà kèm với Phiếu chi tiền đúng với hóa đơn thì được khấu trừ thuế GTGT theo Công văn số 3025TCT/NV6 ngày 12/7/2000.

Vậy mà.....doanh nghiệp vẫn không được khấu trừ thuế khi nhận được những hóa đơn mang tên chủ nhà...... Thế cái công văn kia ra đời để làm gì nhỉ?! :wall:

 

[Nguyen Tu Anh]

NTA không phải làm Biên bản điều chỉnh cho những trường hợp thiếu, sai ấy à! :wall:

Nếu hóa đơn bị ghi sai bất kỳ một nội dung nào thì phải hủy, không làm Biên bản điều chỉnh hóa đơn.

Nếu hóa đơn bị ghi thiếu nội dung thì tốt nhất lấy giấy than viết thêm vào hoặc đưa vào máy vi tính để đánh bổ sung.

Vậy mà.....doanh nghiệp vẫn không được khấu trừ thuế khi nhận được những hóa đơn mang tên chủ nhà...... Thế cái công văn kia ra đời để làm gì nhỉ?!

Một Công văn ra đời năm 2005, một Công văn ra đời năm 2000, Luật thuế GTGT đã được sửa đổi, bổ sung năm 2003. Như vậy, công văn ra đời từ năm 2000 phải bỏ đi thôi.

 

[letmyha]

Nếu hóa đơn bị ghi sai bất kỳ một nội dung nào thì phải hủy, không làm Biên bản điều chỉnh hóa đơn.

Văn bản nào quy định điều này vậy?! :wall:

Một Công văn ra đời năm 2005, một Công văn ra đời năm 2000, Luật thuế GTGT đã được sửa đổi, bổ sung năm 2003. Như vậy, công văn ra đời từ năm 2000 phải bỏ đi thôi.

Đành rằng là luật đã sửa đổi nhưng..... chẳng có công văn nào thông báo là cái công văn trên phải bỏ đi không dùng đến nữa cả! Hic...

 

[Nguyen Tu Anh]

Văn bản nào quy định điều này vậy?!

Luật Kế toán quy định chứng từ ghi sai phải bị gạch bỏ và Luật thuế GTGT không đề cập đến trường hợp cho phép lập Biên bản điều chỉnh khi hóa đơn bị sai.

Đành rằng là luật đã sửa đổi nhưng..... chẳng có công văn nào thông báo là cái công văn trên phải bỏ đi không dùng đến nữa cả! Hic...

Công văn chỉ làm rõ nghĩa hơn cho Thông tư trong một số trường hợp cụ thể tại DN. Luật mới đã có Nghị định và Thông tư mới rồi nên Công văn (căn cứ vào Thông tư) thì phải thay đổi chứ! Đời thay đổi khi chúng ta thay đổi...

 

[Song Huong]

Cty mình mới chuyển về địa chỉ mới và chi phí điện nước đều đứmg dưới tên người chủ nhà. nhưng đồng hồ nước, đông hồ điện riêng vậy thì chi phí này cũng coi như bỏ ra đúng không?? Mình thì biết như vậy nhưng vẫn hỏi để củng cố chính kiến của mình với sếp đó mà. Xin trả lời giúp mình.

Để các hóa đơn tiền điện, nước, điện thoại ghi tên cá nhân không kinh doanh cho Công ty thuê nhà để mở văn phòng được hạch toán vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thì trong hợp đồng thuê nhà, bạn bổ sung thêm các chi phí này do bên thuê chịu. Khi cung cấp hóa đơn cho thuê mặt bằng, bên cho thuê ghi thêm khoản tiền điện, nước, điện thoại (theo giá thanh toán thể hiện trên hóa đơn thu tiền điện, nước, điện thoại mà bên cho thuê nhà đã trả hộ cho Công ty.

Bạn tham khảo cv 4062 CT/TT&HT, ngày 26 tháng 7 năm 2005 của cục thuế tỉnh Bình Dương.

Thân mến.

 

[hoa-anntours]

Chi phí điện nước

To: Chị Song Hương
Cám ơn chị nhiều. bây giờ em chỉ cần phục vụ hai ong bà chủ nhà khó tinh để lên phòng công chứng ngồi chờ. HIx khổ rùi đây/

 

[NPT]

Để các hóa đơn tiền điện, nước, điện thoại ghi tên cá nhân không kinh doanh cho Công ty thuê nhà để mở văn phòng được hạch toán vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thì trong hợp đồng thuê nhà, bạn bổ sung thêm các chi phí này do bên thuê chịu. Khi cung cấp hóa đơn cho thuê mặt bằng, bên cho thuê ghi thêm khoản tiền điện, nước, điện thoại (theo giá thanh toán thể hiện trên hóa đơn thu tiền điện, nước, điện thoại mà bên cho thuê nhà đã trả hộ cho Công ty.
Bạn tham khảo cv 4062 CT/TT&HT, ngày 26 tháng 7 năm 2005 của cục thuế tỉnh Bình Dương.
Thân mến.

Em thấy cái công văn trên của cục thuế Tỉnh Bình dương trả lời mà không căn cứ vào văn bản pháp qui nào cả,chỉ nói theo qui định mà không biết qui định năm chổ nào ấy.Như thế này có pháp lý không anh nhỉ?

 

[Nguyen Tu Anh]

Theo em hiểu, khi Cục thuế trả lời "theo quy định" sẽ vì một trong hai lý do:

- Đó là điều hiển nhiên.
- Không biết tìm văn bản quy định ở đâu cả nên cứ nói là "theo quy định".

Trả lời trên WKT mà không nắm rõ quy định ở đâu thì sẽ bị vặc lại ngay đấy ạ nên phải biết quy định nằm đâu thì mới dám phát biểu. Nhưng bác Song Huong cũng đã biết quy định nằm đâu, chỉ tội cái quy định ấy lại không chỉ được tới nơi, tới chốn.

Em thấy cái công văn trên của cục thuế Tỉnh Bình dương trả lời mà không căn cứ vào văn bản pháp qui nào cả,chỉ nói theo qui định mà không biết qui định năm chổ nào ấy.Như thế này có pháp lý không anh nhỉ?