hạch toán khoản đặt cọc

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi hoa-anntours, 23 Tháng mười 2006.

3,610 lượt xem

  1. hoa-anntours

    hoa-anntours Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp Ho chi Minh
    1-Thanh toán trước cho khách bằng chuyển khoản:3.000.000đ.
    2- Thanh toán bằng tiền mặt: 2.500.000 và nhận hóa đơn:
    Hóa đơn thể hiện:- khoản thanh toán trước thuế: 5.000.000đ
    - thuế(10%):500.000đ
    -Tổng thanh toán: 5.500.000đ
    Em hạch toán như thế này đúng ko nhỉ???
    ---
    1- N331/C112: 3tr
    2- N331.../C111:2,5tr
    Cầm hóa đơn ghi:
    N153,.../C331:5tr(đối ứng với nợ 331)
    N1331/C331:0.5tr
    Chỉ giúp em với.Em đang thắc mắc. cám ơn anh chị nhiều
     
    #1
  2. trinhtrong

    trinhtrong Soldier

    Bài viết:
    325
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố Hồ Chí Minh
    Em hạch toán đúng rồi, nhưng anh còn thắc mắc chổ " cầm hóa đơn" ? có phải cầm hóa đơn là khi nhận được hàng và nhập kho không ?
     
    #2
  3. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,926
    Đã được thích:
    146
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Không có chổ nào sai cả!!!
     
    #3
  4. hoa-anntours

    hoa-anntours Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp Ho chi Minh
    - Vậy trường hợp chưa nhận dc hàng thì mình anh toán như thế nào anh??
    Trường hợp nhận được thì em đã rõ, nhưng đối với hàng về sau hóa đơn thì em đã tham khảo các bài trên web nhưng mỗi người mỗi ý không biết theo ý ai?
    anh có thể chỉ cách hạch toán, bên e thì hàng hóa chủ yếu là lương thực thực phẩm-hóa mỹ phẩm, đôi khi đặt hàng từ nhà cung cấp chỉ vài trăm ngàn nên nhà cung cấp thường để dồn lại tới cuối tháng, có khi họ để nhiều nhiều mới viết hóa đơn. Em cũng đang rối.
    Cám ơn Anh Trinhtrong
     
    #4
  5. ngoctuyen2006

    ngoctuyen2006 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    415 22C trường Chinh, P14, TB
    :wall:
     
    #5
  6. ngoctuyen2006

    ngoctuyen2006 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    415 22C trường Chinh, P14, TB
    Hạch toán nghiệp vụ hàng về trước hóa đơn vế sau
    Vi dụ ngày 01/01/2006 cty có nhập 100 chai nước , gia mua 100.000d/chai, VAT 10%, và ngày 05/10/2006 hàng đã về đến cty và cty tiến hàng thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp bằng ck . Và ngày 16/10/2006 cty đã bán 100 chai nước hoa trên cho khách hàng B, giá bán là 200.000đ/chai, VAT 10%, chưa thu tiền. Nhưng đến ngày 30/10/2006 hóa đơn mới về đến cty. giá ghi trên hóa đơn vẫn là 110.000đ/chai, VAT 10%. Ctychọn phương pháp xuất kho theo bình quân gia quyền cuối kỳ, Bạn có thể hạch toán nghiệp vụ trên như sau:
    1/ Nợ TK 331: 11.000.000đ
    Có TK 112: 11.000.000đ
    2/Nghiệp vụ nhập kho mình có thể diễn giải là: tạm nhập hàng để bán (lý do là hàng về trước hóa đơn về sau)
    Nợ TK 156: 10.000.000đ
    Nợ TK 1331: 1.000.000đ
    Có TK 331: 11.000.000đ
    3a/-Ngày 16/10/2006 Cty đã bán lô hàng trên, kế toán định khoản như sau:
    Nợ 131:20.000.000đ
    Có TK 5111: 20.000.000đ
    Có TK 33311: 2.000.000đ
    3b/- Xác định giá vốn lô hàng bán trên
    Nợ TK 632: 10.000.000đ
    Có TK 156: 10.000.000đ

    4/ Điểu chỉnh giá vốn lô hàng bán ngày 16/10/2006 (vì giá nhập là 110.000đ/chai chứ ko phải là 100.000đ/chai như lúc đầu 2 bên thỏa thuận)
    a)Nợ TK 632 : (10.000.000đ) ghi số âm
    Có TK 156: (10.000.000đ) ghi số âm
    b) Sau khi đã làm bút tóa điều chỉnh tạm nhập thì ta có thể dựa vào hóa đơn mà nhà cung cấp đã giao cho cty vào ngày 30/10/2006 mà hạch toán như sau:
    Nợ TK 632:11.000.000đ
    Có TK 156: 11.000.000đ
    Trường hợp mà hóa đơn về cty mà giá mua ko thay đổi (nhà cung cấp xuất hóa đơn đúng theo giá thỏa thuận ban đầu là 100.000đ/chai) thì cty ko cần làm nghiệp vụ số 4
     
    Last edited: 24 Tháng mười 2006
    #6
  7. xhongball

    xhongball Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    85
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Hạch toán như sau :
    1. Nợ 331 / Có 112 : 3 tr
    2. Nếu thanh toán tiền mua hàng : Nợ Tk 331/ Có Tk 111
    Khi nhận hóa đơn : Nợ TK chi phí : 5tr
    Nợ TK 1331 : 0.5 tr
    Có TK 331: 5.5 tr
     
    #7
  8. trinhtrong

    trinhtrong Soldier

    Bài viết:
    325
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố Hồ Chí Minh
    to hoa-anntours:
    sorry nhe ! anh đi đi công tác mấy hôm ở miền Tây nên không kịp trả lời em.
    1/ Khi nhận được hóa đơn mà hàng chưa về thì không làm gì cả. Bởi vì khi bạn ký nhận hóa đơn có nghĩa là chấp nhận là mình đã nhận đủ hàng và chấp nhận thanh toán.
    2/ Trường hợp mua hàng để dồn cuối tháng mới lấy hóa đơn một lần mỗi lần nhận hàng thì căn cứ vào phiếu giao hàng (hay phiếu xuất kho) của bên bán hạch toán:
    N 152,156 ...: giá không có thuế GTGT
    C 331 chi tiết người bán
    cuối tháng nhận được hóa đơn bạn đối chiếu lại tổng số tiền hàng mua trong tháng có bằng với số tiền hàng trên hóa đơn không ? nếu bằng thì bạn hạch toán tiếp phần thuế :
    N 13311 : số tiền thuế GTGT trên hóa đơn
    C 331 chi tiết người bán
    Chúc em làm việc tốt.
     
    #8
  9. hongthuong

    hongthuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    66
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    TPHCM
    đặt cọc

    Cho mình hỏi thêm về đề tài này nha
    + Trường hợp CTY mình đặt cọc tiền thuê nhà xưởng thì hạch tóan như thế nào?
    Thuê nhà xưởng 5 năm, đặt cọc trước 30.000 USD,
    Tiền thuê trả 3 tháng một lần (3 x 4.000 USD)
    Đến năm thứ 5 thì tiền thuê hàng tháng được trừ dần bằng tiền đặt cọc.

    Giúp mình với, còn chuyện tỷ giá nữa chứ, thật là rối rắm !!!

    _________________________

    Không thầy đố mày làm nên !!!
     
    #9
  10. trinhtrong

    trinhtrong Soldier

    Bài viết:
    325
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố Hồ Chí Minh
    (1) khoản đặt cọc 30.000 usd hạch toán:
    N 244 / C1112: 30.000 x tỷ giá ngày thực hiện giao dịch
    đồng thời ghi đơn Có TK007: 30.000 usd (nếu trước đó bạn có mở sổ theo dõi riêng ngoại tệ).
    (2) tiền thuê nhà 3 tháng 1 lần, khi phát sinh nghiệp vụ này bạn hạch toán:
    N 642 / C1112: 4.000 x tỷ giá ngày thực hiện giao dịch
    N 142 / C1112: 4.000 x 2 tháng x tỷ giá ngày thực hiện giao dịch
    đồng thời ghi đơn Có TK007: 12.000 usd (nếu trước đó bạn có mở sổ theo dõi riêng ngoại tệ).
    (3) khi đến tháng sau, bạn phân bổ:
    N 642 / C142: một nữa số đã trích tháng trước trong TK142
    (4) tiếp tục phân bổ tháng kế tiếp cho hết TK142.
    - qui trình (2) lập lại khi trả tiếp tiền thuê nhà 3 tháng ....
    - số tiền 30.000 usd đặt cọc sẽ được đánh giá lại vào cuối năm.
    Bạn nên mua bộ (2 quyển) Chế độ kế toán doanh nghiệp (ban hành theo QĐ 15/2006 của BTC) để xem cách hạch toán chi tiết một số nghiệp vụ cơ bản nhé.
     
    #10
  11. Tentet

    Tentet Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Gửi anh Trinhtrong,
    Em đọc cách hạch toán của anh nhưng không thấy phần chênh lệch tỷ giá. Theo em được học thì nghiệp vụ 2 sẽ hạch toán:
    Nợ TK 642- TG giao dịch
    Nợ TK 142-TG giao dịch
    Có TK 1112-TG ghi sổ của tiền (tính theo các phương pháp đích danh, LIFO, FIFO, TB)
    Chênh lệch TG sẽ phản ánh vào Tk515 hoặc 635
    Rất mong cùng trao đổi với anh.
     
    #11
  12. hoa-anntours

    hoa-anntours Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp Ho chi Minh
    Hàng về trước hóa đơn

     
    #12
  13. hongthuong

    hongthuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    66
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    TPHCM
    Cám ơn trinhtrong rất nhiều
    Nhưng CTY mình là CTY có 100% vốn nước ngòai (FDI)
    Nên theo TT 55/2002/TT-BTC thì ko sử dụng TK 142 vậy mình phải hạch tóan vào 242 dc ko?
    Còn khỏan 3000usd đặt cọc, cuối năm đánh giá lại theo tỷ giá nào?
    và hạch tóan chênh lệch đó như thế nào?

    ____________________________
    Không thầy đố mày làm nên !!!
     
    #13
  14. trinhtrong

    trinhtrong Soldier

    Bài viết:
    325
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố Hồ Chí Minh
    Bạn nhận xét đúng rồi đấy.
     
    #14
  15. trinhtrong

    trinhtrong Soldier

    Bài viết:
    325
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố Hồ Chí Minh
    Mình chưa làm cho DN nước ngoài vì vậy mình không giúp được gì bạn, nếu bạn đã có TT 55 thì bạn căn cứ vào đó mà hạch toán thôi.
    Còn khoản đánh giá lại cuối năm thì căn cứ vào tỷ giá hối đoái giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng NN VN công bố tại thời điểm cuối năm tài chính.
    Nếu lãi: ghi N1112 / C413
    Nếu lỗ: ghi N413 / C1112
    Kết chuyển lãi/ lỗ tỷ giá vào 515 hoặc 635
     
    #15
  16. trinhtrong

    trinhtrong Soldier

    Bài viết:
    325
    Đã được thích:
    3
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố Hồ Chí Minh
    Đúng rồi, nhưng em nên liên hệ trước với nhà cung cấp về việc ghi giá bán (chưa thuế) để dể hạch toán, bởi vì mình lấy giá đã bao gồm thuế VAT chia lại cho 1.1 thì sẽ bị số lẻ. Nếu không thống nhất với nhau trước giá bán chưa thuế thì lúc họ xuất hóa đơn giá sẽ không khớp với mình hạch toán, lúc này phát sinh rắc rối mệt lắm.
     
    #16

Chia sẻ trang này